Кассовый метод прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовый метод прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Синхронизация патентной, договорной и учетной политики при управлении интеллектуальной собственностью в инновационных проектах
(Хоменко Е.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Текущий мониторинг и контроль реализуются в рамках проекта как в отношении содержания выполняемых работ, так и в отношении порядка оплаты и финансирования. Опыт взаимодействия с индустриальными заказчиками показал, что стандартные для заказчика условия оплаты являются отражением как договорной политики, так и сложившихся корпоративных практик и, как правило, предусматривают постоплату работ в полном объеме после приемки и подписания акта, то есть фактически на этапе завершения проекта. Авансы предусматриваются в тех случаях, когда выполнение работ требует значительных материальных затрат на первом этапе и предполагает закупки запасов и оборудования. Готовность бизнеса платить за осязаемый положительный результат в полной мере соответствует логике реализации коммерческой деятельности, при которой затраты должны быть оправданы будущими экономическими выгодами. Однако в этих условиях учреждения - исполнители работ сталкиваются с экономическим парадоксом, когда рост законтрактованных поступлений от исследований и разработок оборачивается на практике кассовым дефицитом, существенным ростом дебиторской задолженности и обязательств по налогу на прибыль. При росте объемов исследований, осуществляемых в интересах предприятий в рамках хозяйственных договоров, университеты испытывают трудности формирования собственного фонда оборотных (денежных) средств, фактически равного объему выполняемых НИОКР, в связи с необходимостью оплаты расходов в период реализации проектов и до момента подписания акта для их признания по кассовому методу. Коммерческие организации признают расходы по методу начисления, при котором их возникновение не связано с фактами оплаты. В силу критических различий метода начисления и кассового метода, применяемых при налогообложении прибыли у коммерческих и бюджетных организаций, аванс в большинстве случаев становится необходимым условием для начала и последующей реализации инновационного проекта.
(Хоменко Е.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Текущий мониторинг и контроль реализуются в рамках проекта как в отношении содержания выполняемых работ, так и в отношении порядка оплаты и финансирования. Опыт взаимодействия с индустриальными заказчиками показал, что стандартные для заказчика условия оплаты являются отражением как договорной политики, так и сложившихся корпоративных практик и, как правило, предусматривают постоплату работ в полном объеме после приемки и подписания акта, то есть фактически на этапе завершения проекта. Авансы предусматриваются в тех случаях, когда выполнение работ требует значительных материальных затрат на первом этапе и предполагает закупки запасов и оборудования. Готовность бизнеса платить за осязаемый положительный результат в полной мере соответствует логике реализации коммерческой деятельности, при которой затраты должны быть оправданы будущими экономическими выгодами. Однако в этих условиях учреждения - исполнители работ сталкиваются с экономическим парадоксом, когда рост законтрактованных поступлений от исследований и разработок оборачивается на практике кассовым дефицитом, существенным ростом дебиторской задолженности и обязательств по налогу на прибыль. При росте объемов исследований, осуществляемых в интересах предприятий в рамках хозяйственных договоров, университеты испытывают трудности формирования собственного фонда оборотных (денежных) средств, фактически равного объему выполняемых НИОКР, в связи с необходимостью оплаты расходов в период реализации проектов и до момента подписания акта для их признания по кассовому методу. Коммерческие организации признают расходы по методу начисления, при котором их возникновение не связано с фактами оплаты. В силу критических различий метода начисления и кассового метода, применяемых при налогообложении прибыли у коммерческих и бюджетных организаций, аванс в большинстве случаев становится необходимым условием для начала и последующей реализации инновационного проекта.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль. При кассовом методе на дату передачи товара покупателю (комиссионеру) у вас образуется выручка от реализации (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Сумму затрат на вознаграждение комиссионеру проверяющие из расходов исключат;
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль. При кассовом методе на дату передачи товара покупателю (комиссионеру) у вас образуется выручка от реализации (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Сумму затрат на вознаграждение комиссионеру проверяющие из расходов исключат;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, кассовый метод при расчете действительных налоговых обязательств заявителя по налогу на прибыль применен инспекцией с целью соблюдения прав и законных интересов общества и недопущения возникновения ситуации доначисления по результатам выездной налоговой проверки налога в размере большем, чем это установлено законом, и, следовательно, применения неправомерно завышенных налоговых санкций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, кассовый метод при расчете действительных налоговых обязательств заявителя по налогу на прибыль применен инспекцией с целью соблюдения прав и законных интересов общества и недопущения возникновения ситуации доначисления по результатам выездной налоговой проверки налога в размере большем, чем это установлено законом, и, следовательно, применения неправомерно завышенных налоговых санкций.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий банкрота оспаривал позицию налогового органа по вопросу очередности уплаты налога на прибыль с процентов по невозвращенному займу. Должник предоставил заем иностранной компании, который не был возвращен в связи с уходом заемщика с российского рынка и санкциями, делающими взыскание невозможным. Управляющий полагал, что начисленные проценты образуют внереализационный доход, с которого налог на прибыль следует учитывать по кассовому методу в деле о банкротстве и относить к третьей очереди реестра требований кредиторов, чтобы не уменьшать конкурсную массу. Налоговый орган настаивал на текущем характере платежа (пятая очередь текущих платежей) и начислял налог по методу начисления. Суд поддержал позицию управляющего, указав на аналогию с Постановлением КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, согласно которому налог на прибыль от реализации имущества в банкротстве относится к третьей очереди реестра для баланса интересов кредиторов, и применил этот подход к налогу на проценты, включив их в третью очередь реестра.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий банкрота оспаривал позицию налогового органа по вопросу очередности уплаты налога на прибыль с процентов по невозвращенному займу. Должник предоставил заем иностранной компании, который не был возвращен в связи с уходом заемщика с российского рынка и санкциями, делающими взыскание невозможным. Управляющий полагал, что начисленные проценты образуют внереализационный доход, с которого налог на прибыль следует учитывать по кассовому методу в деле о банкротстве и относить к третьей очереди реестра требований кредиторов, чтобы не уменьшать конкурсную массу. Налоговый орган настаивал на текущем характере платежа (пятая очередь текущих платежей) и начислял налог по методу начисления. Суд поддержал позицию управляющего, указав на аналогию с Постановлением КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, согласно которому налог на прибыль от реализации имущества в банкротстве относится к третьей очереди реестра для баланса интересов кредиторов, и применил этот подход к налогу на проценты, включив их в третью очередь реестра.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете бартер услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Дата признания расходов на оказанные услуги зависит от применяемого вами метода признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли (кассовый или метод начисления) и от вида признаваемых расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Дата признания расходов на оказанные услуги зависит от применяемого вами метода признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли (кассовый или метод начисления) и от вида признаваемых расходов.
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы не перечисляете деньги покупателю, а зачитываете сумму предоставленного бонуса (образовавшейся переплаты за поставленные товары, на которые предоставлена скидка) как предварительную оплату предстоящих поставок, то это не повлияет на расчет налога на прибыль. Ведь при применении кассового метода полученные авансы учитывают в доходах (п. 2 ст. 273 НК РФ). А сумму этого дохода вы уже учли.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы не перечисляете деньги покупателю, а зачитываете сумму предоставленного бонуса (образовавшейся переплаты за поставленные товары, на которые предоставлена скидка) как предварительную оплату предстоящих поставок, то это не повлияет на расчет налога на прибыль. Ведь при применении кассового метода полученные авансы учитывают в доходах (п. 2 ст. 273 НК РФ). А сумму этого дохода вы уже учли.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)В доходах учитывают те же поступления, что и для налога на прибыль, но кассовым методом (ст. 346.5 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В доходах учитывают те же поступления, что и для налога на прибыль, но кассовым методом (ст. 346.5 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Уступка денежного требования (цессия). Первоначальный кредитор2.2. Налог на прибыль при первичной уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), при кассовом методе
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль. При кассовом методе на дату передачи товара покупателю (агенту) у вас образуется выручка от реализации (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Сумму затрат на агентское вознаграждение проверяющие из расходов исключат;
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль. При кассовом методе на дату передачи товара покупателю (агенту) у вас образуется выручка от реализации (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Сумму затрат на агентское вознаграждение проверяющие из расходов исключат;
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как признаются доходы и расходы по налогу на прибыль при кассовом методе
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как признаются доходы и расходы по налогу на прибыль при кассовом методе