ДМС расходы на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу ДМС расходы на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. Для работников приобретен ДМС на срок более года. Надо ли при расчете доли налога (авансового платежа) учитывать такую сумму?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. Для работников приобретен ДМС на срок более года. Надо ли при расчете доли налога (авансового платежа) учитывать такую сумму?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. Для работников приобретен ДМС на срок более года. Надо ли при расчете доли налога (авансового платежа) учитывать такую сумму?
Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. Для работников приобретен ДМС на срок менее года. Надо ли при расчете доли налога (авансового платежа) учитывать такую сумму?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. Для работников приобретен ДМС на срок менее года. Надо ли при расчете доли налога (авансового платежа) учитывать такую сумму?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. Для работников приобретен ДМС на срок менее года. Надо ли при расчете доли налога (авансового платежа) учитывать такую сумму?
Нормативные акты
"Инструкция по калькулированию себестоимости продукции на предприятиях молочной, маслосыродельной и молочноконсервной промышленности"
(утв. Минсельхозпродом РФ 19.03.1996)
(с изм. от 12.10.1999)<*> Отчисления в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское страхование и на другие виды добровольного страхования работников предприятий в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются и могут осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий.
(утв. Минсельхозпродом РФ 19.03.1996)
(с изм. от 12.10.1999)<*> Отчисления в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское страхование и на другие виды добровольного страхования работников предприятий в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются и могут осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий.
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях цветной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)п) отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, в Государственный фонд занятости населения, отчисления на обязательное медицинское страхование от расходов на оплату труда работников, занятых в производстве соответствующей продукции (работ, услуг) в соответствии с установленным законодательством порядком. Отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, в Государственный фонд занятости населения, отчисления на обязательное медицинское страхование от расходов на оплату труда работников предприятия, занятых в непроизводственной сфере (работников жилищно-коммунального хозяйства, детских дошкольных, медицинских оздоровительных учреждений и т.д.), должны включаться в сметы расходов на содержание хозяйств, учреждений непроизводственной сферы, финансируемых за счет соответствующих источников: прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, платежей квартиросъемщиков, взносов родителей на содержание ребенка в детском саду и т.п.;
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)п) отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, в Государственный фонд занятости населения, отчисления на обязательное медицинское страхование от расходов на оплату труда работников, занятых в производстве соответствующей продукции (работ, услуг) в соответствии с установленным законодательством порядком. Отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, в Государственный фонд занятости населения, отчисления на обязательное медицинское страхование от расходов на оплату труда работников предприятия, занятых в непроизводственной сфере (работников жилищно-коммунального хозяйства, детских дошкольных, медицинских оздоровительных учреждений и т.д.), должны включаться в сметы расходов на содержание хозяйств, учреждений непроизводственной сферы, финансируемых за счет соответствующих источников: прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, платежей квартиросъемщиков, взносов родителей на содержание ребенка в детском саду и т.п.;
Типовая ситуация: ДМС и оплата лечения работников: учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН расходы на ДМС нормируются. Вместе с расходами на путевки для работников они не должны превышать 6% расходов на оплату труда. При расчете норматива расходы на оплату труда берут без платежей на ДМС и другое добровольное страхование работников (ст. ст. 255, 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН расходы на ДМС нормируются. Вместе с расходами на путевки для работников они не должны превышать 6% расходов на оплату труда. При расчете норматива расходы на оплату труда берут без платежей на ДМС и другое добровольное страхование работников (ст. ст. 255, 346.16 НК РФ).
Статья: В каких ситуациях учет расходов на оплату труда может вызвать затруднения у бухгалтеров
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)В случае расторжения договора ДМС до истечения года взносы, ранее признанные в составе расходов, подлежат включению в доходы для целей налогообложения прибыли на дату расторжения договора (Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)В случае расторжения договора ДМС до истечения года взносы, ранее признанные в составе расходов, подлежат включению в доходы для целей налогообложения прибыли на дату расторжения договора (Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если договор ДМС заключен на срок не менее одного года, но страхователь расторг договор досрочно, то расходы, отнесенные ранее в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, должны быть исключены из состава расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поскольку нарушены условия, установленные п. 16 ст. 255 НК РФ.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если договор ДМС заключен на срок не менее одного года, но страхователь расторг договор досрочно, то расходы, отнесенные ранее в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, должны быть исключены из состава расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поскольку нарушены условия, установленные п. 16 ст. 255 НК РФ.
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)Основное условие для учета в "прибыльной" базе расходов по договору ДМС - срок его действия. Он должен быть не менее 1 года. Изменения условий договора, не затрагивающие этот параметр, не являются препятствием для учета медицинско-страховых затрат.
("Главная книга", 2023, N 19)Основное условие для учета в "прибыльной" базе расходов по договору ДМС - срок его действия. Он должен быть не менее 1 года. Изменения условий договора, не затрагивающие этот параметр, не являются препятствием для учета медицинско-страховых затрат.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2025 N 03-15-06/38070 <Как изменение списка работников по ДМС влияет на налоги?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Обратите внимание, если договор ДМС досрочно расторгнут до истечения одного года (например, работник уволен), то те расходы, которые были учтены, нужно исключить из состава расходов. Платежи, ранее признанные в составе расходов, подлежат включению в доходы для целей налогообложения прибыли на дату расторжения договора.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Обратите внимание, если договор ДМС досрочно расторгнут до истечения одного года (например, работник уволен), то те расходы, которые были учтены, нужно исключить из состава расходов. Платежи, ранее признанные в составе расходов, подлежат включению в доходы для целей налогообложения прибыли на дату расторжения договора.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307 <О налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Минфин России в Письме от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307 разъяснил, нужно ли платить страховые взносы с сумм платежей по договору ДМС и можно ли такие затраты признать расходами по налогу на прибыль.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Минфин России в Письме от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307 разъяснил, нужно ли платить страховые взносы с сумм платежей по договору ДМС и можно ли такие затраты признать расходами по налогу на прибыль.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если срок действия договора ДМС остается не менее года, то изменение списка застрахованных лиц не влияет на возможность учета расходов в целях налога на прибыль. Единственное условие, установленное п. 16 ст. 255 НК РФ, позволяющее относить платежи по договору ДМС к расходам на оплату труда, касается срока договора. Если срок договора не меняется, а меняется лишь список застрахованных лиц, то вы можете спокойно относить платежи по такому договору к расходам на оплату труда <1> (Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-15-06/38070).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если срок действия договора ДМС остается не менее года, то изменение списка застрахованных лиц не влияет на возможность учета расходов в целях налога на прибыль. Единственное условие, установленное п. 16 ст. 255 НК РФ, позволяющее относить платежи по договору ДМС к расходам на оплату труда, касается срока договора. Если срок договора не меняется, а меняется лишь список застрахованных лиц, то вы можете спокойно относить платежи по такому договору к расходам на оплату труда <1> (Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-15-06/38070).
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил порядок учета в расходах для целей налогообложения прибыли затрат на ДМС, если договор страхования расторгнут до истечения года с даты его заключения.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил порядок учета в расходах для целей налогообложения прибыли затрат на ДМС, если договор страхования расторгнут до истечения года с даты его заключения.
Вопрос: Организация заключила договор ДМС на срок более года. По одному из работников расширен пакет услуг в рамках действующего договора. Можно ли учитывать доплату за расширение пакета в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор ДМС на срок более года. По одному из работников расширен пакет услуг в рамках действующего договора. Можно ли учитывать доплату за расширение пакета в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор ДМС на срок более года. По одному из работников расширен пакет услуг в рамках действующего договора. Можно ли учитывать доплату за расширение пакета в расходах по налогу на прибыль?