Картотека 1 в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Картотека 1 в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в настоящий момент не может уплатить налоги. Может ли она получить рассрочку по уплате налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Рассрочка предоставляется уполномоченными органами (Управлением Федеральной налоговой службы по субъекту РФ по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица, либо Межрегиональной инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом, если иное не предусмотрено п. 2 Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденного Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@) на основании заявления заинтересованного лица и документов, указанных в п. 4 ст. 64 НК РФ, а именно справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств) либо об их отсутствии в этой картотеке; справки банков об остатках денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов) на всех счетах этого лица в банках; перечень контрагентов - дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами - дебиторами, и сроков их исполнения (п. п. 1, 2, 4 настоящего Порядка).
(Консультация эксперта, 2023)Рассрочка предоставляется уполномоченными органами (Управлением Федеральной налоговой службы по субъекту РФ по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица, либо Межрегиональной инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом, если иное не предусмотрено п. 2 Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденного Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@) на основании заявления заинтересованного лица и документов, указанных в п. 4 ст. 64 НК РФ, а именно справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств) либо об их отсутствии в этой картотеке; справки банков об остатках денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов) на всех счетах этого лица в банках; перечень контрагентов - дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами - дебиторами, и сроков их исполнения (п. п. 1, 2, 4 настоящего Порядка).
Готовое решение: Как организации получить инвестиционный налоговый кредит
(КонсультантПлюс, 2026)заявление. Заявление нужно подать в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 5 ст. 61 НК РФ, п. 1 Порядка предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, инвестиционного налогового кредита). Формат представления приведен в Приложении N 11 к указанному Порядку;
(КонсультантПлюс, 2026)заявление. Заявление нужно подать в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 5 ст. 61 НК РФ, п. 1 Порядка предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, инвестиционного налогового кредита). Формат представления приведен в Приложении N 11 к указанному Порядку;
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Банкротство граждан (ИП). Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами, оспаривание сделок должника: Заявитель оспаривает сделки Должника - гражданина (ИП) как влекущие оказание предпочтения одному из кредиторов
(КонсультантПлюс, 2026)указанием на неоднократное обращение Должника - гражданина (ИП) к Контрагенту с просьбой об отсрочке долга по причине невозможности его уплаты в изначально установленный срок; известное Контрагенту - кредитной организации длительное наличие картотеки по банковскому счету Должника - гражданина (ИП) (в том числе скрытой); осведомленность Контрагента о том, что Должник - гражданин (ИП) подал заявление о признании себя банкротом (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63)
(КонсультантПлюс, 2026)указанием на неоднократное обращение Должника - гражданина (ИП) к Контрагенту с просьбой об отсрочке долга по причине невозможности его уплаты в изначально установленный срок; известное Контрагенту - кредитной организации длительное наличие картотеки по банковскому счету Должника - гражданина (ИП) (в том числе скрытой); осведомленность Контрагента о том, что Должник - гражданин (ИП) подал заявление о признании себя банкротом (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63)
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Заем: Заемщик хочет признать договор займа незаключенным
(КонсультантПлюс, 2026)выпиской банка, судебными актами по делу о банкротстве и иными документами, из которых следует, что на момент перечисления Займодавцем денежных средств в банке существовала картотека неисполненных платежных документов (при отсутствии доказательств проведения спорного платежа через корсчет банка) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)выпиской банка, судебными актами по делу о банкротстве и иными документами, из которых следует, что на момент перечисления Займодавцем денежных средств в банке существовала картотека неисполненных платежных документов (при отсутствии доказательств проведения спорного платежа через корсчет банка) >>>
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 26.12.2002 N ШС-6-14/1998
"О направлении судебной практики по вопросу платежей, списанных с расчетного счета налогоплательщика, но не поступивших в бюджет"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 22.10.2002 N 2045/01, от 29.10.2002 N 4621/01, от 05.11.2002 N 6294/01, от 22.10.2002 N 9448/01, от 22.10.2002 N 10515/01)АКБ "БМБ-Банк" с 24.02.99 имел картотеку неоплаченных платежных документов, не прерывавшуюся до момента отзыва у него лицензии 06.06.2000, что подтверждается письмом Главного управления Банка России по городу Москве от 27.10.2000 N 18-1-9/2806.
"О направлении судебной практики по вопросу платежей, списанных с расчетного счета налогоплательщика, но не поступивших в бюджет"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 22.10.2002 N 2045/01, от 29.10.2002 N 4621/01, от 05.11.2002 N 6294/01, от 22.10.2002 N 9448/01, от 22.10.2002 N 10515/01)АКБ "БМБ-Банк" с 24.02.99 имел картотеку неоплаченных платежных документов, не прерывавшуюся до момента отзыва у него лицензии 06.06.2000, что подтверждается письмом Главного управления Банка России по городу Москве от 27.10.2000 N 18-1-9/2806.
"Обзор судебной практики разрешения судами споров, связанных с принудительным исполнением требований исполнительных документов банками и иными кредитными организациями"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.06.2021)Взыскатель обратился в суд с иском к банку о взыскании убытков, основанным на незаконности бездействия, выразившегося в неисполнении исполнительного документа. Взыскатель указал, что решением суда от 20 августа 2015 года в пользу взыскателя с должника взысканы денежные средства. На этом основании взыскателю выдан исполнительный лист, который направлен в филиал банка. В ответ получено сообщение банка, что указанный исполнительный лист принят, перечисление денежных средств по нему произведено не было, он поставлен в картотеку в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете должника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.06.2021)Взыскатель обратился в суд с иском к банку о взыскании убытков, основанным на незаконности бездействия, выразившегося в неисполнении исполнительного документа. Взыскатель указал, что решением суда от 20 августа 2015 года в пользу взыскателя с должника взысканы денежные средства. На этом основании взыскателю выдан исполнительный лист, который направлен в филиал банка. В ответ получено сообщение банка, что указанный исполнительный лист принят, перечисление денежных средств по нему произведено не было, он поставлен в картотеку в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете должника.
"Судебные и правоохранительные органы: курс лекций: в 2 т."
(том 1)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)<1> URL: http://sudrf.ru - интернет-портал ГАС "Правосудие".
(том 1)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)<1> URL: http://sudrf.ru - интернет-портал ГАС "Правосудие".
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Программно-технический элемент - электронное правосудие является частью комплексной системы автоматизации судопроизводства, которая обеспечивает ведение судебного делопроизводства, закрепление в электронном виде результатов и хода осуществляемых судом и другими участниками судопроизводства процессуальных действий (в частности, Автоматизированная информационная система Верховного Суда Российской Федерации ГАС "Правосудие", иные автоматизированные информационные системы судов общей юрисдикции, комплекс автоматизированных информационных систем арбитражных судов, включая автоматизированную информационную систему "Судопроизводство", программный комплекс "Судебно-арбитражное делопроизводство", информационные системы "Мой арбитр", "Картотека арбитражных дел", "Банк решений арбитражных судов").
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Программно-технический элемент - электронное правосудие является частью комплексной системы автоматизации судопроизводства, которая обеспечивает ведение судебного делопроизводства, закрепление в электронном виде результатов и хода осуществляемых судом и другими участниками судопроизводства процессуальных действий (в частности, Автоматизированная информационная система Верховного Суда Российской Федерации ГАС "Правосудие", иные автоматизированные информационные системы судов общей юрисдикции, комплекс автоматизированных информационных систем арбитражных судов, включая автоматизированную информационную систему "Судопроизводство", программный комплекс "Судебно-арбитражное делопроизводство", информационные системы "Мой арбитр", "Картотека арбитражных дел", "Банк решений арбитражных судов").
Статья: Субсидиарная ответственность члена совета директоров банка за выдачу "технических" кредитов
(Шафранов А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 11)1. В момент одобрения членами совета директоров кредитов у заемщика отсутствовала задолженность по налогам и сборам, отсутствовала картотека на счетах в том числе в иных банках.
(Шафранов А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 11)1. В момент одобрения членами совета директоров кредитов у заемщика отсутствовала задолженность по налогам и сборам, отсутствовала картотека на счетах в том числе в иных банках.
Статья: Сочетание публичных и частных начал в судебной практике
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)Если исполнительный документ выдан арбитражным судом, информацию о судебном акте можно найти в электронной картотеке арбитражных дел.
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)Если исполнительный документ выдан арбитражным судом, информацию о судебном акте можно найти в электронной картотеке арбитражных дел.
Статья: Чек-лист по получению налоговой отсрочки или рассрочки
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Для получения отсрочки или рассрочки необходимо соблюсти определенную процедуру. Первое, с чего нужно начать, - подготовить комплект документов. Перечень бумаг, прикладываемых к заявлению о предоставлении рассрочки или отсрочки, зависит от основания получения преференции. Например, если необходимо получить рассрочку по задолженности, установленной по результатам налоговой проверки, к заявлению прикладываются: справки из банков об обороте денежных средств за три месяца до подачи заявления, справки из банков о картотеке неоплаченных расчетных документов либо об их отсутствии, перечень контрагентов-дебиторов с указанием цен договоров и сроков их исполнения. Прилагать копии самих договоров с 2023 года не требуется.
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Для получения отсрочки или рассрочки необходимо соблюсти определенную процедуру. Первое, с чего нужно начать, - подготовить комплект документов. Перечень бумаг, прикладываемых к заявлению о предоставлении рассрочки или отсрочки, зависит от основания получения преференции. Например, если необходимо получить рассрочку по задолженности, установленной по результатам налоговой проверки, к заявлению прикладываются: справки из банков об обороте денежных средств за три месяца до подачи заявления, справки из банков о картотеке неоплаченных расчетных документов либо об их отсутствии, перечень контрагентов-дебиторов с указанием цен договоров и сроков их исполнения. Прилагать копии самих договоров с 2023 года не требуется.
Статья: Признание арбитражным судом недействительными договоров займа и кредитных сделок, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами
(Быков В.П., Высоцкая О.С., Черникова Е.В., Звездова И.В., Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 4)Обосновывая нетипичность оспариваемых банковских операций, подпадающих под презумпцию подп. 1 п. 5 ст. 189.40 Закона о банкротстве, конкурсный управляющий указал на формирование в Банке скрытой картотеки начиная с 24.12.2019.
(Быков В.П., Высоцкая О.С., Черникова Е.В., Звездова И.В., Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 4)Обосновывая нетипичность оспариваемых банковских операций, подпадающих под презумпцию подп. 1 п. 5 ст. 189.40 Закона о банкротстве, конкурсный управляющий указал на формирование в Банке скрытой картотеки начиная с 24.12.2019.
Вопрос: В каких случаях банк открывает картотеку?
(Консультация эксперта, 2026)Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций, учитываются в банке на внебалансовом счете 90901 (картотека N 1) (п. 9.14 ч. II Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, утв. Положением Банка России от 24.11.2022 N 809-П (далее - План счетов)).
(Консультация эксперта, 2026)Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций, учитываются в банке на внебалансовом счете 90901 (картотека N 1) (п. 9.14 ч. II Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, утв. Положением Банка России от 24.11.2022 N 809-П (далее - План счетов)).
Вопрос: Об ограничениях по вновь открытому юрлицу счету при наличии нескольких решений о приостановлении операций по счету, в том числе вынесенных до 01.01.2023, информация о которых содержится в "Банкинформ".
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N ЗГ-2-8/6033@)Обращается внимание, что Сведения о неисполнении поручения налогового органа направляются банком при первичной постановке в картотеку такого поручения, при последующем уточнении поручения (в случае изменения сальдо ЕНС) представление Сведений о неисполнении не требуется.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N ЗГ-2-8/6033@)Обращается внимание, что Сведения о неисполнении поручения налогового органа направляются банком при первичной постановке в картотеку такого поручения, при последующем уточнении поручения (в случае изменения сальдо ЕНС) представление Сведений о неисполнении не требуется.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.06.2025 N 03-02-08/61063 <Отсрочка и рассрочка по уплате налогов>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)С 1 сентября 2026 года больше не требуется представлять справки из банка об оборотах, картотеке N 2, об остатках денежных средств.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)С 1 сентября 2026 года больше не требуется представлять справки из банка об оборотах, картотеке N 2, об остатках денежных средств.
"Доступ к цифровой информации: правовое регулирование: учебное пособие"
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)Книжный текст представляет собой линейную структуру, в которой на взаимосвязь указывают внешние признаки: разделы, главы, абзацы, страницы, ссылки <1>. Термином "кодекс" (от лат. codex - книга) обозначают систематизацию законодательных актов в одном документе книжного формата. Собрания документов и дел, в частности цифровые фонды и коллекции, базы и банки, сопровождаются реестрами и указателями, картотеками и каталогами, в которых систематизировано их описание. Благодаря гипертекстовой структуре цифровой информации доступ к необходимой информации (в том числе правовой) значительно упростился и ускорился. Тем не менее правовые отношения требуют соблюдения правил оформления (в том числе элементарных) документов в электронной форме.
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)Книжный текст представляет собой линейную структуру, в которой на взаимосвязь указывают внешние признаки: разделы, главы, абзацы, страницы, ссылки <1>. Термином "кодекс" (от лат. codex - книга) обозначают систематизацию законодательных актов в одном документе книжного формата. Собрания документов и дел, в частности цифровые фонды и коллекции, базы и банки, сопровождаются реестрами и указателями, картотеками и каталогами, в которых систематизировано их описание. Благодаря гипертекстовой структуре цифровой информации доступ к необходимой информации (в том числе правовой) значительно упростился и ускорился. Тем не менее правовые отношения требуют соблюдения правил оформления (в том числе элементарных) документов в электронной форме.