Карта финансового контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Карта финансового контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать о внутреннем финансовом контроле, осуществляемом в рамках ведомства
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Что указать в карте внутреннего финансового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Что указать в карте внутреннего финансового контроля
Статья: Проблемы квалификации легализации (отмывания) цифровой валюты
(Филатова М.А.)
("Уголовное право", 2024, N 5)Так, в одном из дел были установлены признаки отмывания (легализации) при следующих обстоятельствах <28>. Обвиняемые полагали, что "преобразование биткоинов в денежные средства осуществлялось сайтом... Однако фактически преобразование проходило через многочисленные финансовые операции, на протяжении часа было совершено около миллиарда финансовых операций с использованием огромного количества счетов юридических лиц, расположенных в том числе в офшорах, что позволяло завуалировать источник происхождения биткоинов и преобразованных из них денежных средств. Отследить путь, каким образом и через какой сайт биткоины преобразовывались в денежные средства, было невозможно, поскольку транзакция на преобразование проходила на протяжении часа и на протяжении этого часа денежные средства разбивались на различные суммы, которые проходили по разным счетам... а затем от конкретных юридических лиц, как правило "подставных", то есть оформленных на лиц без определенного места жительства, на банковскую карту зачислялись денежные средства в общей сумме или частями. На виртуальный биткоин-кошелек, которым пользовался К.В.АБ., поступали биткоины. Установить до задержания, что именно К.В.АБ. получал биткоины и преобразовывал их в рубли, не представлялось возможным. Осуществить финансовый контроль или контроль правоохранительных органов по проведению операций по преобразованию биткоинов в рубли не представлялось возможным с технической и правовой точек зрения. Отследить обратный путь от зачисленных на банковскую карту денежных средств, откуда они появились на карте, за что и кто их перечислил, также невозможно".
(Филатова М.А.)
("Уголовное право", 2024, N 5)Так, в одном из дел были установлены признаки отмывания (легализации) при следующих обстоятельствах <28>. Обвиняемые полагали, что "преобразование биткоинов в денежные средства осуществлялось сайтом... Однако фактически преобразование проходило через многочисленные финансовые операции, на протяжении часа было совершено около миллиарда финансовых операций с использованием огромного количества счетов юридических лиц, расположенных в том числе в офшорах, что позволяло завуалировать источник происхождения биткоинов и преобразованных из них денежных средств. Отследить путь, каким образом и через какой сайт биткоины преобразовывались в денежные средства, было невозможно, поскольку транзакция на преобразование проходила на протяжении часа и на протяжении этого часа денежные средства разбивались на различные суммы, которые проходили по разным счетам... а затем от конкретных юридических лиц, как правило "подставных", то есть оформленных на лиц без определенного места жительства, на банковскую карту зачислялись денежные средства в общей сумме или частями. На виртуальный биткоин-кошелек, которым пользовался К.В.АБ., поступали биткоины. Установить до задержания, что именно К.В.АБ. получал биткоины и преобразовывал их в рубли, не представлялось возможным. Осуществить финансовый контроль или контроль правоохранительных органов по проведению операций по преобразованию биткоинов в рубли не представлялось возможным с технической и правовой точек зрения. Отследить обратный путь от зачисленных на банковскую карту денежных средств, откуда они появились на карте, за что и кто их перечислил, также невозможно".
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Проверки, проводимые казначейством (внутренний государственный (муниципальный) контроль)
(КонсультантПлюс, 2026)Орган муниципального финконтроля (КРУ) не вправе проверять правильность заполнения личных карточек работников учреждения в рамках внутреннего финконтроля
(КонсультантПлюс, 2026)Орган муниципального финконтроля (КРУ) не вправе проверять правильность заполнения личных карточек работников учреждения в рамках внутреннего финконтроля
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Внутренний государственный (муниципальный) финансовый контроль
(КонсультантПлюс, 2026)Органы муниципального финконтроля не вправе проверять правильность заполнения личных карточек работников учреждения в рамках внутреннего финконтроля
(КонсультантПлюс, 2026)Органы муниципального финконтроля не вправе проверять правильность заполнения личных карточек работников учреждения в рамках внутреннего финконтроля
Нормативные акты
Приказ Минтруда России от 01.08.2023 N 623н
(ред. от 01.04.2025)
"Об утверждении профессионального стандарта "Руководитель строительной организации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.09.2023 N 75061)Оперативный контроль производственной и финансово-хозяйственной деятельности строительной организации
(ред. от 01.04.2025)
"Об утверждении профессионального стандарта "Руководитель строительной организации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.09.2023 N 75061)Оперативный контроль производственной и финансово-хозяйственной деятельности строительной организации
Статья: Применение искусственного интеллекта в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма
(Красинский В.В., Леонов П.Ю., Морозов Н.В.)
("Современное право", 2024, N 5)Параллельно в базе данных финансовых расследований Росфинмониторинга обрабатывается информация о транзакциях по банковским картам (операции обязательного контроля и подозрительные финансовые операции по сообщениям кредитных организаций). Эти сведения также относятся к BIG DATA. Информация онлайн-платформ сочетает как структурированную, так и неструктурированную информацию в больших массивах из различных источников (тексты, фото, видео, звук, геолокация и др.).
(Красинский В.В., Леонов П.Ю., Морозов Н.В.)
("Современное право", 2024, N 5)Параллельно в базе данных финансовых расследований Росфинмониторинга обрабатывается информация о транзакциях по банковским картам (операции обязательного контроля и подозрительные финансовые операции по сообщениям кредитных организаций). Эти сведения также относятся к BIG DATA. Информация онлайн-платформ сочетает как структурированную, так и неструктурированную информацию в больших массивах из различных источников (тексты, фото, видео, звук, геолокация и др.).
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отдельного внимания заслуживает государственная автоматизированная информационная система "Управление" (далее - ГАС "Управление", ГАСУ), которая была внедрена в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25.12.2009 N 1088 "О государственной автоматизированной информационной системе "Управление" <1>. Федеральное казначейство не является оператором всей системы, одна из подсистем, центральная информационная подсистема "Контур", имеет другого оператора, а именно Федеральную службу охраны РФ. Фактически у системы два оператора, между которыми зоны ответственности разделены. Данная система является примером реализации бюджетного мониторинга со стороны Федерального казначейства, поскольку позволяет собирать, анализировать и контролировать реализацию государственных программ, выполнение приоритетных национальных проектов. Система состоит из двух частей: одна является открытой, которая находится в открытом доступе для всего общества, реализуя возможность осуществления публичного финансового контроля со стороны общества, другая - закрытая, которая содержит сведения, реестры, аналитические инструменты, позволяющие контролировать, формировать технологические карты межведомственного взаимодействия и на основе совокупности всех данных формировать и принимать обоснованные управленческие решения органами власти. ГАС "Управление" позволяет с учетом введенных финансовых показателей, а также отражения движения бюджетных средств анализировать процессы и осуществлять бюджетный мониторинг во всех секторах экономики, включая финансово-банковскую, социальную не только на уровне Федерации, но и субъектов РФ, а также обеспечивать реализацию внутреннего финансового (бюджетного) контроля с целью оценки эффективности финансового менеджмента органов государственной власти и местного самоуправления. На портале ГАС "Управление" также размещается информация, позволяющая видеть результаты контрольно-надзорной деятельности органов власти.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отдельного внимания заслуживает государственная автоматизированная информационная система "Управление" (далее - ГАС "Управление", ГАСУ), которая была внедрена в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25.12.2009 N 1088 "О государственной автоматизированной информационной системе "Управление" <1>. Федеральное казначейство не является оператором всей системы, одна из подсистем, центральная информационная подсистема "Контур", имеет другого оператора, а именно Федеральную службу охраны РФ. Фактически у системы два оператора, между которыми зоны ответственности разделены. Данная система является примером реализации бюджетного мониторинга со стороны Федерального казначейства, поскольку позволяет собирать, анализировать и контролировать реализацию государственных программ, выполнение приоритетных национальных проектов. Система состоит из двух частей: одна является открытой, которая находится в открытом доступе для всего общества, реализуя возможность осуществления публичного финансового контроля со стороны общества, другая - закрытая, которая содержит сведения, реестры, аналитические инструменты, позволяющие контролировать, формировать технологические карты межведомственного взаимодействия и на основе совокупности всех данных формировать и принимать обоснованные управленческие решения органами власти. ГАС "Управление" позволяет с учетом введенных финансовых показателей, а также отражения движения бюджетных средств анализировать процессы и осуществлять бюджетный мониторинг во всех секторах экономики, включая финансово-банковскую, социальную не только на уровне Федерации, но и субъектов РФ, а также обеспечивать реализацию внутреннего финансового (бюджетного) контроля с целью оценки эффективности финансового менеджмента органов государственной власти и местного самоуправления. На портале ГАС "Управление" также размещается информация, позволяющая видеть результаты контрольно-надзорной деятельности органов власти.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Третьим направлением взаимодействия законодатель определяет финансово-бюджетную сферу, что представляется спорным, поскольку по сути деятельность системы органов публичной власти сведена законодателем исключительно к бюджетной сфере. Без использования финансовых ресурсов невозможно эффективно реализовать стоящие перед государством задачи, обеспечить социально-экономическое развитие, руководствуясь принципами экономической целесообразности и соблюдения финансовых гарантий. Обеспечение развития государства, благосостояния населения напрямую зависит от устойчивого развития экономики, а также национальной финансовой системы. Анализ положений п. 19 Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 г., утвержденной Указом Президента РФ от 13.05.2017 N 208 "О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года" <1>, позволяет выделить следующие составные элементы национальной финансовой системы: денежно-кредитную систему, использование иностранной валюты, источники долгосрочных финансовых ресурсов, инвестиции, кредитование, национальный финансовый рынок, национальную платежную систему, национальную систему платежных карт, систему передачи финансовых сообщений, деятельность финансовых организаций, оборот денежных средств, бюджетную систему, государственные финансовые активы и долговые обязательства. "С помощью финансов государство регулирует экономику, оказывает прямое воздействие на развитие производства и влияет на социально-политические процессы. Финансы, выраженные в денежной форме, отражают количественные характеристики процессов формирования, перераспределения и использования денежных фондов. Посредством финансов государство также осуществляет функцию контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций, учреждений и иных субъектов финансовых отношений" <2>. Соответственно, финансовая сфера включает денежно-кредитные, расчетные, налоговые, банковские, страховые, валютные отношения, сферу финансового рынка. По всем указанным направлениям в рамках системы органов публичной власти осуществляется взаимодействие, что находит свое отражение в реализации закрепленных за ними полномочий (между Правительством РФ и Банком России по разработке и проведению единой денежно-кредитной политики), порядке их формирования (формирования Счетной палаты РФ и национального финансового совета Центрального банка РФ, назначения Председателя Банка России). Деятельность всей системы органов публичной власти объединена публичным интересом, который более детально будет проанализирован далее в работе. В то же время финансовая система является информационной системой, функционирующей на основе принципов прямой и обратной связи, позволяющей оперативно осуществлять контроль за достижением поставленной цели, эффективностью государственного и муниципального управления, которому в последнее время уделяется особое внимание. Достойный уровень жизни, уровень безработицы, отсутствие очереди в детские сады, предоставление нового жилья взамен ветхого и иные потребности человека на определенной территории (муниципальное образование, субъект Российской Федерации) являются прямыми показателями такой эффективности, поскольку благодаря развитию новых технологий информация о таких фактах может быть оперативно оцифрована, сопоставлена, проанализирована и стать доступной всему обществу.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Третьим направлением взаимодействия законодатель определяет финансово-бюджетную сферу, что представляется спорным, поскольку по сути деятельность системы органов публичной власти сведена законодателем исключительно к бюджетной сфере. Без использования финансовых ресурсов невозможно эффективно реализовать стоящие перед государством задачи, обеспечить социально-экономическое развитие, руководствуясь принципами экономической целесообразности и соблюдения финансовых гарантий. Обеспечение развития государства, благосостояния населения напрямую зависит от устойчивого развития экономики, а также национальной финансовой системы. Анализ положений п. 19 Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 г., утвержденной Указом Президента РФ от 13.05.2017 N 208 "О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года" <1>, позволяет выделить следующие составные элементы национальной финансовой системы: денежно-кредитную систему, использование иностранной валюты, источники долгосрочных финансовых ресурсов, инвестиции, кредитование, национальный финансовый рынок, национальную платежную систему, национальную систему платежных карт, систему передачи финансовых сообщений, деятельность финансовых организаций, оборот денежных средств, бюджетную систему, государственные финансовые активы и долговые обязательства. "С помощью финансов государство регулирует экономику, оказывает прямое воздействие на развитие производства и влияет на социально-политические процессы. Финансы, выраженные в денежной форме, отражают количественные характеристики процессов формирования, перераспределения и использования денежных фондов. Посредством финансов государство также осуществляет функцию контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций, учреждений и иных субъектов финансовых отношений" <2>. Соответственно, финансовая сфера включает денежно-кредитные, расчетные, налоговые, банковские, страховые, валютные отношения, сферу финансового рынка. По всем указанным направлениям в рамках системы органов публичной власти осуществляется взаимодействие, что находит свое отражение в реализации закрепленных за ними полномочий (между Правительством РФ и Банком России по разработке и проведению единой денежно-кредитной политики), порядке их формирования (формирования Счетной палаты РФ и национального финансового совета Центрального банка РФ, назначения Председателя Банка России). Деятельность всей системы органов публичной власти объединена публичным интересом, который более детально будет проанализирован далее в работе. В то же время финансовая система является информационной системой, функционирующей на основе принципов прямой и обратной связи, позволяющей оперативно осуществлять контроль за достижением поставленной цели, эффективностью государственного и муниципального управления, которому в последнее время уделяется особое внимание. Достойный уровень жизни, уровень безработицы, отсутствие очереди в детские сады, предоставление нового жилья взамен ветхого и иные потребности человека на определенной территории (муниципальное образование, субъект Российской Федерации) являются прямыми показателями такой эффективности, поскольку благодаря развитию новых технологий информация о таких фактах может быть оперативно оцифрована, сопоставлена, проанализирована и стать доступной всему обществу.
Статья: Криптовалюты в финансовой системе России: новые подходы к правовому регулированию
(Костикова Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)Организаторы системы обмена цифровых валют, включенные в специальный реестр, будут осуществлять: 1) идентификацию не только участников конверсионных операций, но и их кошельков, устройств, с которых осуществляются транзакции, а также банковских счетов и карт, используемых в операциях; 2) контролировать законность операций и движение денежных средств; 3) хранить информацию о сделках (не менее 5 лет); 4) предоставлять информацию, необходимую для осуществления государственного финансового контроля. Будучи банком, организатор также уполномочен осуществлять банковское обслуживание участников сделки.
(Костикова Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)Организаторы системы обмена цифровых валют, включенные в специальный реестр, будут осуществлять: 1) идентификацию не только участников конверсионных операций, но и их кошельков, устройств, с которых осуществляются транзакции, а также банковских счетов и карт, используемых в операциях; 2) контролировать законность операций и движение денежных средств; 3) хранить информацию о сделках (не менее 5 лет); 4) предоставлять информацию, необходимую для осуществления государственного финансового контроля. Будучи банком, организатор также уполномочен осуществлять банковское обслуживание участников сделки.
Статья: К вопросу об оценке эффективности внутреннего финансового контроля в государственных (муниципальных) учреждениях
(Спиридонова Н.Э.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 4)Стандарт СГА 311 <2>, несмотря на очевидную проработанность системы оценки эффективности внутреннего финансового аудита, требует актуализации в части раскрытия организации внутреннего финансового контроля в главном администраторе (администраторе) бюджетных средств, так как на сегодняшний день нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок реализации внутреннего финансового контроля, отменены, также не установлены требования к документационному обеспечению данного вида контроля, однако в абз. 9 п. 5.2 СГА 311 упоминаются карты внутреннего финансового контроля, формирование которых потеряло актуальность с 30 апреля 2020 г.
(Спиридонова Н.Э.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 4)Стандарт СГА 311 <2>, несмотря на очевидную проработанность системы оценки эффективности внутреннего финансового аудита, требует актуализации в части раскрытия организации внутреннего финансового контроля в главном администраторе (администраторе) бюджетных средств, так как на сегодняшний день нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок реализации внутреннего финансового контроля, отменены, также не установлены требования к документационному обеспечению данного вида контроля, однако в абз. 9 п. 5.2 СГА 311 упоминаются карты внутреннего финансового контроля, формирование которых потеряло актуальность с 30 апреля 2020 г.
Статья: Проблемы правового регулирования внутреннего финансового контроля на уровне субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
(Антропцева И.О.)
("Финансовое право", 2023, N 10)ВФК строится на риск-ориентированном подходе. Содержание процессов ВФК включает оценку бюджетных рисков, в связи с чем в большинстве актов ГАБС указаны следующие риски: несоблюдения бюджетного законодательства РФ, несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств, несоблюдения законодательства о противодействии коррупции. В отдельных актах встречается также риск недостижения целевых показателей. Каждый показатель оценивается с точки зрения вероятности и последствий, причем в отдельных актах вопрос последствий более детально проработан с указанием оценки ущерба, потери репутации, применения санкций за нарушение бюджетного законодательства. Таким образом, отсутствует единообразная практика оценки рисков ГАБС, несмотря на то что всеми составляются карты внутреннего финансового контроля, представляющие собой документ с указанием бюджетных процедур и уровней рисков.
(Антропцева И.О.)
("Финансовое право", 2023, N 10)ВФК строится на риск-ориентированном подходе. Содержание процессов ВФК включает оценку бюджетных рисков, в связи с чем в большинстве актов ГАБС указаны следующие риски: несоблюдения бюджетного законодательства РФ, несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств, несоблюдения законодательства о противодействии коррупции. В отдельных актах встречается также риск недостижения целевых показателей. Каждый показатель оценивается с точки зрения вероятности и последствий, причем в отдельных актах вопрос последствий более детально проработан с указанием оценки ущерба, потери репутации, применения санкций за нарушение бюджетного законодательства. Таким образом, отсутствует единообразная практика оценки рисков ГАБС, несмотря на то что всеми составляются карты внутреннего финансового контроля, представляющие собой документ с указанием бюджетных процедур и уровней рисков.
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)<225> См., например: Приказ Минфина России от 25.02.2015 N 30н "Об утверждении документов по осуществлению внутреннего финансового контроля в Министерстве финансов Российской Федерации и подведомственных Министерству финансов Российской Федерации федеральных казенных учреждениях и Регламента проведения Министерством финансов Российской Федерации ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд" (вместе с Порядком формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, применяемых Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями при осуществлении внутреннего финансового контроля, Порядком составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляемого Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями); Постановление Правительства Московской области от 26.03.2014 N 192/8 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Московской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и Порядка осуществления ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московской области" и др.
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)<225> См., например: Приказ Минфина России от 25.02.2015 N 30н "Об утверждении документов по осуществлению внутреннего финансового контроля в Министерстве финансов Российской Федерации и подведомственных Министерству финансов Российской Федерации федеральных казенных учреждениях и Регламента проведения Министерством финансов Российской Федерации ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд" (вместе с Порядком формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, применяемых Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями при осуществлении внутреннего финансового контроля, Порядком составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляемого Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями); Постановление Правительства Московской области от 26.03.2014 N 192/8 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Московской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и Порядка осуществления ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московской области" и др.