Какими страховыми взносами облагаются расходы на тестирование ковид
Подборка наиболее важных документов по запросу Какими страховыми взносами облагаются расходы на тестирование ковид (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается страховыми взносами компенсация расходов по тестированию на коронавирус спортсменам, не состоящим в трудовых отношениях и не заключавших гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг) с учреждением (пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266).
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается страховыми взносами компенсация расходов по тестированию на коронавирус спортсменам, не состоящим в трудовых отношениях и не заключавших гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг) с учреждением (пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266).
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Кстати, если деньги перечисляются медицинской организации, с которой работодателем заключен договор на оказание медицинских услуг, компенсация не облагается страховыми взносами. Основными требованиями, закрепленными подп. 5 п. 1 ст. 422 НК, являются:
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Кстати, если деньги перечисляются медицинской организации, с которой работодателем заключен договор на оказание медицинских услуг, компенсация не облагается страховыми взносами. Основными требованиями, закрепленными подп. 5 п. 1 ст. 422 НК, являются:
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
Статья: Новости от 06.11.2020
("Главная книга", 2020, N 22)Если тестирование на наличие коронавируса работник оплатил сам, а работодатель потом возместил ему понесенные расходы, с суммы такой компенсации необходимо начислить страховые взносы.
("Главная книга", 2020, N 22)Если тестирование на наличие коронавируса работник оплатил сам, а работодатель потом возместил ему понесенные расходы, с суммы такой компенсации необходимо начислить страховые взносы.
Статья: Вакцинация, ПЦР-тестирование и медосмотры: нужно ли начислять взносы?
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Однозначного ответа относительно порядка обложения страховыми взносами сумм компенсации расходов по оплате работником ПЦР-тестирования на наличие коронавирусной инфекции Налоговый кодекс не дает. Все зависит от конкретной ситуации.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Однозначного ответа относительно порядка обложения страховыми взносами сумм компенсации расходов по оплате работником ПЦР-тестирования на наличие коронавирусной инфекции Налоговый кодекс не дает. Все зависит от конкретной ситуации.
Статья: Новости от 31.07.2020
("Главная книга", 2020, N 16)Работодатель обязан обеспечивать безопасные условия и охрану труда. Это прописано в ТК. В связи с эпидемией коронавируса в ряде регионов установлены особые эпидемиологические требования. В частности, требование о тестировании определенного процента работников на COVID-19. И если оплата работодателем обследования сотрудников производится во исполнение такого требования, то суммы оплаты тестирования на COVID-19 по договору с медицинским учреждением не признаются объектом обложения страховыми взносами.
("Главная книга", 2020, N 16)Работодатель обязан обеспечивать безопасные условия и охрану труда. Это прописано в ТК. В связи с эпидемией коронавируса в ряде регионов установлены особые эпидемиологические требования. В частности, требование о тестировании определенного процента работников на COVID-19. И если оплата работодателем обследования сотрудников производится во исполнение такого требования, то суммы оплаты тестирования на COVID-19 по договору с медицинским учреждением не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Вопрос: О страховых взносах, налоге на прибыль и НДФЛ при проведении исследований на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции и иммунитета к ней (компенсации расходов на их прохождение).
(Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912)В случае компенсации работодателем своим работникам сумм их расходов по прохождению указанных исследований, учитывая, что такие выплаты не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установленном статьей 422 НК РФ, данные суммы компенсации будут облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912)В случае компенсации работодателем своим работникам сумм их расходов по прохождению указанных исследований, учитывая, что такие выплаты не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установленном статьей 422 НК РФ, данные суммы компенсации будут облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.10.2020 N 03-04-06/94972
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 12)2. Работодатель компенсирует работникам расходы на проведение тестов на COVID-19 и антитела. Причем выплата компенсации предусмотрена требованиями в целях обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Суммы возмещения расходов:
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 12)2. Работодатель компенсирует работникам расходы на проведение тестов на COVID-19 и антитела. Причем выплата компенсации предусмотрена требованиями в целях обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Суммы возмещения расходов:
Статья: Расходы на тестирование сотрудников по COVID-19
(Шилина Н.Ф.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Обратите внимание! Если организация заключит договор с медицинским учреждением и будет направлять сотрудников на тестирование и вакцинацию в рамках этого договора, ситуация изменится в отношении исчисления страховых взносов, а именно: оплата стоимости данного исследования не будет признаваться объектом обложения страховыми взносами (Письмо Минфина России от 07.07.2020 N 03-15-06/58517).
(Шилина Н.Ф.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Обратите внимание! Если организация заключит договор с медицинским учреждением и будет направлять сотрудников на тестирование и вакцинацию в рамках этого договора, ситуация изменится в отношении исчисления страховых взносов, а именно: оплата стоимости данного исследования не будет признаваться объектом обложения страховыми взносами (Письмо Минфина России от 07.07.2020 N 03-15-06/58517).
Статья: Облагается ли страховыми взносами оплата (возмещение) организацией за работников услуг по проведению тестов на COVID-19?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ ОПЛАТА (ВОЗМЕЩЕНИЕ)
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ ОПЛАТА (ВОЗМЕЩЕНИЕ)
Вопрос: Включается ли в расчет среднего заработка для исчисления пособий по временной нетрудоспособности сумма возмещения организацией расходов работника на тестирование на предмет наличия новой коронавирусной инфекции?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: Если сумма возмещения организацией расходов работника на тестирование на предмет наличия новой коронавирусной инфекции облагается страховыми взносами, то она включается в расчет среднего заработка.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: Если сумма возмещения организацией расходов работника на тестирование на предмет наличия новой коронавирусной инфекции облагается страховыми взносами, то она включается в расчет среднего заработка.
Вопрос: Компания обязана проводить тестирование 10 работников на коронавирус каждые полмесяца. Один работник сам заключил с клиникой договор, сам оплатил, принес нам все документы. После чего мы возместили ему расходы. Я слышала, что могут потребовать уплатить взносы с сумм возмещения. Так ли это? И какая ситуация с НДФЛ?
("Главная книга", 2020, N 18)Суть этих операций одна: чтобы работник прошел тестирование за счет средств работодателя. Но я слышала, что могут потребовать уплатить взносы с сумм возмещения затрат работнику. Так ли это? И какая ситуация с обложением НДФЛ?
("Главная книга", 2020, N 18)Суть этих операций одна: чтобы работник прошел тестирование за счет средств работодателя. Но я слышала, что могут потребовать уплатить взносы с сумм возмещения затрат работнику. Так ли это? И какая ситуация с обложением НДФЛ?
Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности возместило работнику стоимость сданного им теста на наличие коронавирусной инфекции (обязанность проходить тестирование в нормативных актах не установлена). Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами сумма возмещения?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, если считать, что возмещение работнику расходов, связанных с тестированием на наличие коронавирусной инфекции, не является оплатой труда и не признается объектом обложения страховыми взносами, оснований для начисления взносов не имеется.
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, если считать, что возмещение работнику расходов, связанных с тестированием на наличие коронавирусной инфекции, не является оплатой труда и не признается объектом обложения страховыми взносами, оснований для начисления взносов не имеется.