Какие выплаты по решению суда облагаются ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие выплаты по решению суда облагаются ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ВЫПЛАТ ПО РЕШЕНИЮ СУДА
Ситуация: Нужно ли платить НДФЛ с суммы компенсации морального вреда, выплаченной на основании решения суда?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Облагается ли НДФЛ компенсация, выплаченная по решению суда
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Облагается ли НДФЛ компенсация, выплаченная по решению суда
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по решению суда, которые облагаются НДФЛ, отражайте в расчете 6-НДФЛ в общем порядке. Выплаты, освобожденные от налога, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно. Например, зарплату, выплаченную по решению суда, отражайте в расчете 6-НДФЛ как обычно начиная с отчетного периода, в котором она была выплачена (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ), а выплаты в счет возмещения морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, отражать не нужно, так как они не облагаются НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по решению суда, которые облагаются НДФЛ, отражайте в расчете 6-НДФЛ в общем порядке. Выплаты, освобожденные от налога, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно. Например, зарплату, выплаченную по решению суда, отражайте в расчете 6-НДФЛ как обычно начиная с отчетного периода, в котором она была выплачена (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ), а выплаты в счет возмещения морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, отражать не нужно, так как они не облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Заработная плата, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ. Однако вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если сумма НДФЛ не выделена и нет возможности удержать налог до 31 января года, следующего за годом выплаты, сообщите налогоплательщику и инспекции до 25 февраля этого же года о невозможности удержать налог и его сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(КонсультантПлюс, 2025)Заработная плата, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ. Однако вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если сумма НДФЛ не выделена и нет возможности удержать налог до 31 января года, следующего за годом выплаты, сообщите налогоплательщику и инспекции до 25 февраля этого же года о невозможности удержать налог и его сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Ситуация: Как взыскать компенсацию морального вреда, причиненного в результате ДТП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Сумма возмещения морального вреда, выплаченная на основании судебного решения, не облагается НДФЛ (ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Сумма возмещения морального вреда, выплаченная на основании судебного решения, не облагается НДФЛ (ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ. Однако вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если суд не разделил суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него, то возможности удержать НДФЛ нет. В таком случае нужно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и его сумме (п. 1 ст. 217, п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ. Однако вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если суд не разделил суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него, то возможности удержать НДФЛ нет. В таком случае нужно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и его сумме (п. 1 ст. 217, п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Ситуация: Что делать в случае незаконного увольнения?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Средний заработок за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением облагается НДФЛ. Сумма компенсации морального вреда, выплачиваемая работнику на основании решения суда, НДФЛ не облагается (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Средний заработок за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением облагается НДФЛ. Сумма компенсации морального вреда, выплачиваемая работнику на основании решения суда, НДФЛ не облагается (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда, также не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752).
(КонсультантПлюс, 2024)Компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда, также не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752).
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если компенсируется, в том числе по решению суда, моральный вред, причиненный увечьем или иным повреждением здоровья, выплата не облагается НДФЛ. В иных случаях указанная компенсация облагается НДФЛ в установленном порядке. Таково мнение Минфина России (Письма от 11.07.2025 N 03-04-05/67992, от 16.05.2025 N 03-04-05/48087, от 10.07.2024 N 03-04-06/64323 (п. 1), от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779).
(КонсультантПлюс, 2025)Если компенсируется, в том числе по решению суда, моральный вред, причиненный увечьем или иным повреждением здоровья, выплата не облагается НДФЛ. В иных случаях указанная компенсация облагается НДФЛ в установленном порядке. Таково мнение Минфина России (Письма от 11.07.2025 N 03-04-05/67992, от 16.05.2025 N 03-04-05/48087, от 10.07.2024 N 03-04-06/64323 (п. 1), от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779).