Как заполнить 6ндфл с излишне удержанной суммой налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 6ндфл с излишне удержанной суммой налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 180 укажите сумму излишне удержанного налога.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 180 укажите сумму излишне удержанного налога.
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Работодатель может удержать НДФЛ в большей сумме, чем требуется. В таком случае излишне удержанный налог он должен будет вернуть работнику. Это можно сделать за счет уменьшения текущего НДФЛ. Но как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов и расчет 6-НДФЛ за период возврата налога?
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Работодатель может удержать НДФЛ в большей сумме, чем требуется. В таком случае излишне удержанный налог он должен будет вернуть работнику. Это можно сделать за счет уменьшения текущего НДФЛ. Но как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов и расчет 6-НДФЛ за период возврата налога?
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание: поскольку Справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1) к уточненному Расчету 6-НДФЛ за 2024 год заполняют уже после того, как произведен возврат излишне удержанного в 2024 году НДФЛ, в ней указывают размер имущественного вычета и скорректированные значения показателей: налоговая база (уменьшена); сумма налога исчисленная (уменьшена); сумма налога удержанная (разность между суммой, фактически удержанной в 2024 году, и суммой, возвращенной в 2025 году); сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - "0".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание: поскольку Справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1) к уточненному Расчету 6-НДФЛ за 2024 год заполняют уже после того, как произведен возврат излишне удержанного в 2024 году НДФЛ, в ней указывают размер имущественного вычета и скорректированные значения показателей: налоговая база (уменьшена); сумма налога исчисленная (уменьшена); сумма налога удержанная (разность между суммой, фактически удержанной в 2024 году, и суммой, возвращенной в 2025 году); сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - "0".
Типовая ситуация: Как заполнить строку 190 в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Общую сумму НДФЛ, которую вы как налоговый агент вернули налогоплательщикам, отразите в строке 190 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Это может быть, например, сумма излишне удержанного налога, которая образовалась в результате того, что налогоплательщику предоставлен имущественный вычет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Общую сумму НДФЛ, которую вы как налоговый агент вернули налогоплательщикам, отразите в строке 190 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Это может быть, например, сумма излишне удержанного налога, которая образовалась в результате того, что налогоплательщику предоставлен имущественный вычет.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переплатили зарплату и у вас есть основания для взыскания переплаты либо сотрудник согласен добровольно ее вернуть, то, по нашему мнению, переплата не является доходом сотрудника, а уплаченный с нее НДФЛ не является налогом, удержанным из его доходов. Сумма, излишне перечисленная в бюджет, является пополнением вашего ЕНС за счет ваших средств (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переплатили зарплату и у вас есть основания для взыскания переплаты либо сотрудник согласен добровольно ее вернуть, то, по нашему мнению, переплата не является доходом сотрудника, а уплаченный с нее НДФЛ не является налогом, удержанным из его доходов. Сумма, излишне перечисленная в бюджет, является пополнением вашего ЕНС за счет ваших средств (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: О заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ, в том числе при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета; о представлении пояснений по ошибкам в форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Если сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом в 2024 г., будет возвращена налогоплательщику налоговым агентом в следующем налоговом периоде в 2025 г., то строка 180 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Если сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом в 2024 г., будет возвращена налогоплательщику налоговым агентом в следующем налоговом периоде в 2025 г., то строка 180 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке.
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, в поле 140 необходимо отразить сумму исчисленного НДФЛ по ставке 13%, в поле 160 - сумму удержанного НДФЛ по ставке 30%, в поле 180 - сумму излишне удержанного налога как разницу между исчисленным и удержанным налогом за год.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, в поле 140 необходимо отразить сумму исчисленного НДФЛ по ставке 13%, в поле 160 - сумму удержанного НДФЛ по ставке 30%, в поле 180 - сумму излишне удержанного налога как разницу между исчисленным и удержанным налогом за год.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если с работника был излишне удержан НДФЛ, то возвращают такой налог по правилам ст. 231 Налогового кодекса.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если с работника был излишне удержан НДФЛ, то возвращают такой налог по правилам ст. 231 Налогового кодекса.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- не нужно заполнять строку "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом", поскольку учет перерасчета будет произведен путем уменьшения удержанного налога в 2024 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- не нужно заполнять строку "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом", поскольку учет перерасчета будет произведен путем уменьшения удержанного налога в 2024 г.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если вы обнаружили, что предоставили меньше вычетов, чем положено, нужно уведомить работника об излишне удержанном НДФЛ и вернуть ему налог по его заявлению <31>. А если не успели вернуть налог к концу июня, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие сразу покажите верные суммы вычетов и исчисленного налога. При этом фактически удержанные суммы налога отразите в разделе 1 и в поле 160 раздела 2, излишне удержанную сумму налога - в поле 180 раздела 2. Потом, когда вернете работнику налог, включите его сумму в поле 190 раздела 2 и поле 030 раздела 1 расчета за период возврата денег.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если вы обнаружили, что предоставили меньше вычетов, чем положено, нужно уведомить работника об излишне удержанном НДФЛ и вернуть ему налог по его заявлению <31>. А если не успели вернуть налог к концу июня, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие сразу покажите верные суммы вычетов и исчисленного налога. При этом фактически удержанные суммы налога отразите в разделе 1 и в поле 160 раздела 2, излишне удержанную сумму налога - в поле 180 раздела 2. Потом, когда вернете работнику налог, включите его сумму в поле 190 раздела 2 и поле 030 раздела 1 расчета за период возврата денег.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Официальных писем Минфина или ФНС по этому перерасчету пока нет. Вопрос о том, допустимо ли не убирать сумму, которая стала излишне удержанной, из строки 160 в расчете за 9 месяцев, мы адресовали специалисту ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Официальных писем Минфина или ФНС по этому перерасчету пока нет. Вопрос о том, допустимо ли не убирать сумму, которая стала излишне удержанной, из строки 160 в расчете за 9 месяцев, мы адресовали специалисту ФНС.