Вычет по ндфл на студента справка
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по ндфл на студента справка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вычет на студентов дается на период обучения. Но ведь ребенка работника могут отчислить из колледжа или вуза. Как часто надо просить у работника справку об обучении ребенка?
("Главная книга", 2021, N 12)Но может сложиться и такая ситуация, что работник принесет справку об обучении однократно - только в январе 2021 г. А в январе 2022 г. просто не принесет справку об обучении и все. Разумеется, тогда в 2022 г. детский вычет работнику вы не дадите. Однако в разговоре неожиданно выясняется, что с июня 2021 г. ребенок уже и не был студентом, но справку об отчислении из института работник вам не принес. А вы вычеты давали до конца 2021 г. Как быть? Без документа об отчислении из института (или заявления работника о непредоставлении вычета в связи с отчислением ребенка из вуза) у вас нет никаких оснований для перерасчета НДФЛ с июня по декабрь 2021 г. И даже если об этом вдруг узнают налоговики при проверке, вам ничего не грозит. ФНС разъясняла, что организация не несет ответственности за действия родителя в случае представления им недостоверных данных в целях получения стандартного вычета на ребенка <5>. Как говорится, все на совести работника. И если что, претензии налоговики будут предъявлять уже ему.
("Главная книга", 2021, N 12)Но может сложиться и такая ситуация, что работник принесет справку об обучении однократно - только в январе 2021 г. А в январе 2022 г. просто не принесет справку об обучении и все. Разумеется, тогда в 2022 г. детский вычет работнику вы не дадите. Однако в разговоре неожиданно выясняется, что с июня 2021 г. ребенок уже и не был студентом, но справку об отчислении из института работник вам не принес. А вы вычеты давали до конца 2021 г. Как быть? Без документа об отчислении из института (или заявления работника о непредоставлении вычета в связи с отчислением ребенка из вуза) у вас нет никаких оснований для перерасчета НДФЛ с июня по декабрь 2021 г. И даже если об этом вдруг узнают налоговики при проверке, вам ничего не грозит. ФНС разъясняла, что организация не несет ответственности за действия родителя в случае представления им недостоверных данных в целях получения стандартного вычета на ребенка <5>. Как говорится, все на совести работника. И если что, претензии налоговики будут предъявлять уже ему.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.07.2020 N 03-04-05/63596 <Как получить детский вычет по НДФЛ?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 17)Если человек работает в организации не с начала года, то вычет предоставляют с учетом дохода, который он получил по прежнему месту работы. При этом работник должен представить в бухгалтерию справку о доходах по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 17)Если человек работает в организации не с начала года, то вычет предоставляют с учетом дохода, который он получил по прежнему месту работы. При этом работник должен представить в бухгалтерию справку о доходах по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 20.03.1992 N 8
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"Пример. Гражданин за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход за январь в сумме 8000 руб., за февраль - 9000 рублей. Гражданин имеет четырех детей в возрасте до 18 лет и двух детей студентов в возрасте до 24 лет, о чем он письменно уведомил бухгалтерию этого предприятия, представил справки, что дети являются студентами дневных вузов. (Размер минимальной месячной оплаты труда - 342 рубля.)
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"Пример. Гражданин за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход за январь в сумме 8000 руб., за февраль - 9000 рублей. Гражданин имеет четырех детей в возрасте до 18 лет и двух детей студентов в возрасте до 24 лет, о чем он письменно уведомил бухгалтерию этого предприятия, представил справки, что дети являются студентами дневных вузов. (Размер минимальной месячной оплаты труда - 342 рубля.)
Статья: Тонкости НДФЛ. Платить или нет?
("Расчет", 2019, N 5-6)Если вы заметили, справки выдаются на семестр. То есть на период, когда студент точно учится. Ведь после очередной сессии некоторых учеников отчисляют. Справку в вузе нужно получать два раза в год.
("Расчет", 2019, N 5-6)Если вы заметили, справки выдаются на семестр. То есть на период, когда студент точно учится. Ведь после очередной сессии некоторых учеников отчисляют. Справку в вузе нужно получать два раза в год.
Статья: Налоговые вычеты для студентов
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 18)Для получения вычета студент должен подать письменное заявление в налоговый орган по окончании налогового периода и налоговую декларацию. К заявлению ему следует приложить такие документы:
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 18)Для получения вычета студент должен подать письменное заявление в налоговый орган по окончании налогового периода и налоговую декларацию. К заявлению ему следует приложить такие документы:
Вопрос: ...До вступления в новый брак (20.04.2013) работница состояла в разводе и воспитывала троих детей: старшая дочь (1989 г. р.) работает по трудовому договору, младшая дочь (1993 г. р.) - студентка очной формы обучения, сын (1998 г. р.) - школьник. Ее супруг до вступления в брак воспитывал дочь (1994 г. р.) - студентку очной формы обучения, работающую с 2012 г., и сына (1999 г. р.). Работодатель применял стандартные вычеты по НДФЛ к доходам работницы (1400 руб. - на дочь (1993 г. р.) и 3000 руб. - на сына) в двойном размере (с места работы отца детей представлены справки о непредоставлении ему данных вычетов). Правомерно ли это? Как изменится порядок применения вычетов вследствие заключения брака?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница работает в организации с 14.01.2013 по трудовому договору, заработная плата составляет 32 000 руб. До 20.04.2013 работница состояла в разводе и воспитывала троих детей. Ее старшая дочь (дата рождения 01.02.1989) работает по трудовому договору, младшая дочь (дата рождения 30.10.1993) является студенткой очной формы обучения, сын (дата рождения 07.12.1998) является школьником. 20.04.2013 работница вступила в брак, ее супруг до вступления в брак самостоятельно воспитывал дочь (дата рождения 24.08.1994), являющуюся студенткой очной формы обучения, работающей по трудовому договору с 03.09.2012, и сына (дата рождения 09.08.1999). Работодателем в отношении дохода работницы применялись с момента принятия на работу следующие налоговые вычеты: 1400 руб. - на дочь (1993 года рождения), 3000 руб. - на сына (1998 года рождения), указанные вычеты предоставлялись в двойном размере по причине получения с места работы отца детей справки о непредоставлении ему вычетов по его заявлению.
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница работает в организации с 14.01.2013 по трудовому договору, заработная плата составляет 32 000 руб. До 20.04.2013 работница состояла в разводе и воспитывала троих детей. Ее старшая дочь (дата рождения 01.02.1989) работает по трудовому договору, младшая дочь (дата рождения 30.10.1993) является студенткой очной формы обучения, сын (дата рождения 07.12.1998) является школьником. 20.04.2013 работница вступила в брак, ее супруг до вступления в брак самостоятельно воспитывал дочь (дата рождения 24.08.1994), являющуюся студенткой очной формы обучения, работающей по трудовому договору с 03.09.2012, и сына (дата рождения 09.08.1999). Работодателем в отношении дохода работницы применялись с момента принятия на работу следующие налоговые вычеты: 1400 руб. - на дочь (1993 года рождения), 3000 руб. - на сына (1998 года рождения), указанные вычеты предоставлялись в двойном размере по причине получения с места работы отца детей справки о непредоставлении ему вычетов по его заявлению.
Вопрос: Сотрудник получает стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента на основании подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Нужно ли ему каждый год представлять заявление и справку из образовательной организации для подтверждения права на вычет?
("Бухгалтерский учет", 2020, N 10)"Бухгалтерский учет", 2020, N 10
("Бухгалтерский учет", 2020, N 10)"Бухгалтерский учет", 2020, N 10
Интервью: Горячая линия: порядок предоставления налоговых вычетов и исчисление НДФЛ по отдельным операциям
("Российский налоговый курьер", 2010, N 20)- Добрый день! Родитель студента дневного отделения вуза не представил справку об обучении ребенка на соответствующем курсе. С какого месяца налогоплательщик теряет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
("Российский налоговый курьер", 2010, N 20)- Добрый день! Родитель студента дневного отделения вуза не представил справку об обучении ребенка на соответствующем курсе. С какого месяца налогоплательщик теряет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
Статья: Уточненки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2018, N 5)Ситуация 2. С начала года работнику предоставлялся стандартный вычет на ребенка-студента. В июле работник принес справку о том, что в феврале его ребенок был отчислен из вуза. В связи с эти работник утратил право на стандартный вычет. Перерасчет НДФЛ был сделан в июле за период с марта по июнь и отражен в Расчете за 9 месяцев. Представлять уточненные Расчеты за I квартал и за полугодие в этом случае не нужно (письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.07.2017 N 13-11/099595).
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2018, N 5)Ситуация 2. С начала года работнику предоставлялся стандартный вычет на ребенка-студента. В июле работник принес справку о том, что в феврале его ребенок был отчислен из вуза. В связи с эти работник утратил право на стандартный вычет. Перерасчет НДФЛ был сделан в июле за период с марта по июнь и отражен в Расчете за 9 месяцев. Представлять уточненные Расчеты за I квартал и за полугодие в этом случае не нужно (письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.07.2017 N 13-11/099595).
Статья: Региональные новости от 22.07.2010
("Упрощенка", 2010, N 8)Налоговый вычет по НДФЛ на студента вуза
("Упрощенка", 2010, N 8)Налоговый вычет по НДФЛ на студента вуза
Вопрос: У работника организации ребенку в июне 2015 г. исполнилось 24 года, а справка из учебного заведения о том, что он является студентом очной формы обучения, представлена до конца учебного года (до 01.08.2015). До какого месяца работнику предоставляется стандартный вычет на ребенка по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: У работника организации ребенку в июне 2015 г. исполнилось 24 года, а справка из учебного заведения о том, что он является студентом очной формы обучения, представлена до конца учебного года (до 01.08.2015). До какого месяца работнику предоставляется стандартный вычет на ребенка по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: У работника организации ребенку в июне 2015 г. исполнилось 24 года, а справка из учебного заведения о том, что он является студентом очной формы обучения, представлена до конца учебного года (до 01.08.2015). До какого месяца работнику предоставляется стандартный вычет на ребенка по НДФЛ?
Вопрос: У нашей сотрудницы двое детей, 25 и 23 лет. На младшего она получает вычет в размере 1 400 руб. как на второго, т.к. он студент. Она принесла документы, подтверждающие ее опеку над 10-летним ребенком. В какой сумме давать вычет на него - как на третьего или как на первого подопечного? Какой код указать в справке?
("Главная книга", 2020, N 3)Вопрос: У нашей сотрудницы двое своих старших детей, 25 и 23 лет. На младшего она получает вычет в размере 1 400 руб. как на второго, поскольку он студент. А в декабре она принесла документы, подтверждающие ее опеку над 10-летним ребенком. В какой сумме давать вычет на него - как на третьего в семье или как на первого подопечного? Какой код указать в справке 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2020, N 3)Вопрос: У нашей сотрудницы двое своих старших детей, 25 и 23 лет. На младшего она получает вычет в размере 1 400 руб. как на второго, поскольку он студент. А в декабре она принесла документы, подтверждающие ее опеку над 10-летним ребенком. В какой сумме давать вычет на него - как на третьего в семье или как на первого подопечного? Какой код указать в справке 2-НДФЛ?
Статья: Реализуем право на социальный вычет
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, проходил обучение в автошколе. Оплату обучения в автошколе производила его мать. В апреле 2012 г. мать представила в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение. Также были представлены копии договоров на обучение, платежных документов, лицензий, справки из учебных заведений. Налоговый орган отказал матери в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, аргументируя отказ тем, что обучение в автошколе не является очной формой обучения. Правомерен ли отказ налогового органа?
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, проходил обучение в автошколе. Оплату обучения в автошколе производила его мать. В апреле 2012 г. мать представила в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение. Также были представлены копии договоров на обучение, платежных документов, лицензий, справки из учебных заведений. Налоговый орган отказал матери в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, аргументируя отказ тем, что обучение в автошколе не является очной формой обучения. Правомерен ли отказ налогового органа?