Как заполнить 2-ндфл если зарплата не выплачена
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 2-ндфл если зарплата не выплачена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)В справке 2-НДФЛ статус работника надо указать
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)В справке 2-НДФЛ статус работника надо указать
Вопрос: Организация имеет задолженность по выплате заработной платы на конец года. Не выплачена заработная плата за ноябрь и декабрь. НДФЛ не перечислен в бюджет. 1. Каким образом учитывать НДФЛ начисленный и НДФЛ удержанный при сдаче в ИФНС Сведений о доходах по форме 2-НДФЛ? 2. Должен ли быть НДФЛ начисленный равен НДФЛ удержанному? 3. Когда в соответствии с налоговым законодательством наступает момент начисления НДФЛ и обязанность по его перечислению в бюджет?
("Советник бухгалтера", 2011, N 4)В ситуации, когда организация имеет задолженность перед работниками по невыплаченной заработной плате, возникают неясности по заполнению приведенных разделов Справки.
("Советник бухгалтера", 2011, N 4)В ситуации, когда организация имеет задолженность перед работниками по невыплаченной заработной плате, возникают неясности по заполнению приведенных разделов Справки.
Вопрос: ...Как заполняется справка 2-НДФЛ за 2017 г., если заработная плата начислена, но не выплачена?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: В организации в связи с нестабильной экономической ситуацией была начислена, но не выплачена заработная плата работникам за декабрь 2017 г. Поскольку суммы указанной заработной платы работниками реально не получены, необходимо ли информацию о них указывать в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 г.?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: В организации в связи с нестабильной экономической ситуацией была начислена, но не выплачена заработная плата работникам за декабрь 2017 г. Поскольку суммы указанной заработной платы работниками реально не получены, необходимо ли информацию о них указывать в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 г.?
Статья: О новой Справке о доходах физических лиц
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 3)Если организация не выплатила заработную плату за декабрь 2011 г. на дату подачи справок по форме 2-НДФЛ в налоговые органы, то у нее возникают сложности с их заполнением.
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 3)Если организация не выплатила заработную плату за декабрь 2011 г. на дату подачи справок по форме 2-НДФЛ в налоговые органы, то у нее возникают сложности с их заполнением.
Вопрос: ООО выдало беспроцентный заем физлицу-участнику (учредителю). Заработную плату или иные доходы в организации оно не получает. Как уплатить НДФЛ с материальной выгоды?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если у организации нет возможности удержать НДФЛ в течение налогового периода, необходимо сообщить об этом налогоплательщику и в инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Для этого заполните разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица. Срок ее подачи - не позднее 1 марта года, следующего за годом получения материальной выгоды по процентам.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если у организации нет возможности удержать НДФЛ в течение налогового периода, необходимо сообщить об этом налогоплательщику и в инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Для этого заполните разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица. Срок ее подачи - не позднее 1 марта года, следующего за годом получения материальной выгоды по процентам.
Вопрос: Работник казенного учреждения в ноябре 2019 года обратился с просьбой о выдаче справки о доходах. С сентября по октябрь 2019 года работник находился в отпуске. За эти месяцы начислений не было. Необходимо ли при заполнении справки указать информацию о доходах за сентябрь - октябрь 2019 года с нулевыми показателями?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)В Письме Минфина России от 15.01.2019 N 03-04-06/1192 отмечено, что при заполнении справки (ф. 2-НДФЛ) в соответствующих разделах суммы начисленных доходов, относящихся к оплате труда, отражаются в том месяце налогового периода, за который эти доходы были начислены.
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)В Письме Минфина России от 15.01.2019 N 03-04-06/1192 отмечено, что при заполнении справки (ф. 2-НДФЛ) в соответствующих разделах суммы начисленных доходов, относящихся к оплате труда, отражаются в том месяце налогового периода, за который эти доходы были начислены.
Статья: Сложности составления и подачи
(Пашинина Л.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 8)Порядок заполнения формы N 1-НДФЛ предусматривает отражение заработной платы в том месяце, за который она начислена. По этому же правилу отражаются другие виды доходов. И если следовать Порядку заполнения карточки, то в декабре отражается не только начисленная зарплата, но и удержанный налог, даже если зарплата не выплачена. Однако это не соответствует Налоговому кодексу. Ведь п. 4 ст. 226 НК РФ устанавливает обязанность работодателя удержать налог только после фактической выплаты дохода. В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос, нужно ли отражать в справке N 2-НДФЛ суммы налога с начисленных, но не выплаченных доходов?
(Пашинина Л.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 8)Порядок заполнения формы N 1-НДФЛ предусматривает отражение заработной платы в том месяце, за который она начислена. По этому же правилу отражаются другие виды доходов. И если следовать Порядку заполнения карточки, то в декабре отражается не только начисленная зарплата, но и удержанный налог, даже если зарплата не выплачена. Однако это не соответствует Налоговому кодексу. Ведь п. 4 ст. 226 НК РФ устанавливает обязанность работодателя удержать налог только после фактической выплаты дохода. В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос, нужно ли отражать в справке N 2-НДФЛ суммы налога с начисленных, но не выплаченных доходов?
Вопрос: Как правильно рассчитать НДФЛ и заполнить справку по форме 2-НДФЛ, если зарплату за декабрь 2013 г. наша компания сможет выплатить только в апреле или мае 2014 г.? Как в данной ситуации отразить зарплату в бухучете?
("Зарплата", 2014, N 4)Первый раз форму 2-НДФЛ необходимо подать не позднее 1 апреля. При ее заполнении в п. 5.3 следует указать сумму исчисленного НДФЛ, в том числе и с суммы начисленной, но не выплаченной зарплаты за декабрь 2013 г.
("Зарплата", 2014, N 4)Первый раз форму 2-НДФЛ необходимо подать не позднее 1 апреля. При ее заполнении в п. 5.3 следует указать сумму исчисленного НДФЛ, в том числе и с суммы начисленной, но не выплаченной зарплаты за декабрь 2013 г.
Статья: Примеры заполнения справки о доходах физического лица
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 2)В соответствии с порядком заполнения Справки о доходах физического лица (Приложение N 3 к Инструкции N 35) в поле 3.1. "Совокупный доход по месяцам" указываются суммы совокупного месячного дохода по месяцам в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета: сумма заработной платы, начисленная за определенный месяц, отражается в поле данного месяца, даже если выплачивается в следующем.
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 2)В соответствии с порядком заполнения Справки о доходах физического лица (Приложение N 3 к Инструкции N 35) в поле 3.1. "Совокупный доход по месяцам" указываются суммы совокупного месячного дохода по месяцам в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета: сумма заработной платы, начисленная за определенный месяц, отражается в поле данного месяца, даже если выплачивается в следующем.
Статья: Особенности составления справки по форме 2-НДФЛ
(Данилова В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Если же на момент подачи справки по форме 2-НДФЛ за 2014 г. хотя бы часть дохода сотрудника за декабрь 2014 г. не будет выплачена, то и НДФЛ с этой части не будет удержан и перечислен в бюджет. Следовательно, при заполнении справки по форме 2-НДФЛ за 2014 г. НДФЛ с не выплаченной в декабре 2014 г. части заработной платы в п. п. 5.4 и 5.5 указывать не нужно.
(Данилова В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Если же на момент подачи справки по форме 2-НДФЛ за 2014 г. хотя бы часть дохода сотрудника за декабрь 2014 г. не будет выплачена, то и НДФЛ с этой части не будет удержан и перечислен в бюджет. Следовательно, при заполнении справки по форме 2-НДФЛ за 2014 г. НДФЛ с не выплаченной в декабре 2014 г. части заработной платы в п. п. 5.4 и 5.5 указывать не нужно.
Статья: Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 2)Однако это все-таки противоречит гл. 23 НК РФ. Ведь в отношении зарплаты установлена специальная дата получения дохода - последний день месяца, за который она начислена <6>. А момент ее выплаты не имеет никакого значения (то есть неважно, в установленные сроки она выплачивается работникам или нет). Так что в справках 2-НДФЛ доход в виде зарплаты нужно отражать в месяцах ее начисления. Причем даже в том случае, если она не выплачена на день представления справок 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Разумеется, тогда в справках 2-НДФЛ сумма налога исчисленная (в том числе и с начисленной за декабрь зарплаты) будет больше и она не будет совпадать с суммой НДФЛ, удержанной и перечисленной в бюджет (именно на сумму декабрьского НДФЛ). Но заполнить справки 2-НДФЛ в таком виде будет правильно. А вот после выплаты зарплаты нужно будет подать в ИФНС уточненные справки 2-НДФЛ, где нужно отразить в п. п. 5.4 и 5.5 новые суммы удержанного и перечисленного налога (с учетом удержанных и перечисленных в 2014 г. сумм). Если вы погасили всю сумму долга по зарплате, то в разд. 5 уточненных справок суммы исчисленного (п. 5.3), удержанного (п. 5.4) и перечисленного (п. 5.5) НДФЛ будут одинаковые. Имейте в виду, что у уточненных справок 2-НДФЛ должны быть те же номера, что и у первоначально сданных справок, но новые даты <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 2)Однако это все-таки противоречит гл. 23 НК РФ. Ведь в отношении зарплаты установлена специальная дата получения дохода - последний день месяца, за который она начислена <6>. А момент ее выплаты не имеет никакого значения (то есть неважно, в установленные сроки она выплачивается работникам или нет). Так что в справках 2-НДФЛ доход в виде зарплаты нужно отражать в месяцах ее начисления. Причем даже в том случае, если она не выплачена на день представления справок 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Разумеется, тогда в справках 2-НДФЛ сумма налога исчисленная (в том числе и с начисленной за декабрь зарплаты) будет больше и она не будет совпадать с суммой НДФЛ, удержанной и перечисленной в бюджет (именно на сумму декабрьского НДФЛ). Но заполнить справки 2-НДФЛ в таком виде будет правильно. А вот после выплаты зарплаты нужно будет подать в ИФНС уточненные справки 2-НДФЛ, где нужно отразить в п. п. 5.4 и 5.5 новые суммы удержанного и перечисленного налога (с учетом удержанных и перечисленных в 2014 г. сумм). Если вы погасили всю сумму долга по зарплате, то в разд. 5 уточненных справок суммы исчисленного (п. 5.3), удержанного (п. 5.4) и перечисленного (п. 5.5) НДФЛ будут одинаковые. Имейте в виду, что у уточненных справок 2-НДФЛ должны быть те же номера, что и у первоначально сданных справок, но новые даты <7>.