Возврат ндфл при покупке дачи
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл при покупке дачи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Горячие новости от 07.08.2008
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 15-16)Издание поясняет, что глава Налогового кодекса о подоходном налоге вступила в силу в 2001 г. До этого действовал Закон "О подоходном налоге с физических лиц", в котором понятия "налоговый вычет" не было, но была прописана норма о том, что совокупный доход, полученный физлицами в налоговый период, уменьшается на суммы, направленные на новое строительство либо приобретение дома, квартиры или дачи.
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 15-16)Издание поясняет, что глава Налогового кодекса о подоходном налоге вступила в силу в 2001 г. До этого действовал Закон "О подоходном налоге с физических лиц", в котором понятия "налоговый вычет" не было, но была прописана норма о том, что совокупный доход, полученный физлицами в налоговый период, уменьшается на суммы, направленные на новое строительство либо приобретение дома, квартиры или дачи.
Статья: Возврат НДФЛ при использовании имущественного вычета (Начало)
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 25)Рассмотрим подробно возврат НДФЛ при использовании имущественного вычета, предоставляемого при покупке жилья. Такой вычет предоставляется физическому лицу один раз в жизни. (Чем отличается от первого вида имущественного вычета, предоставляемого при продаже имущества, который может предоставляться ежегодно на вновь продаваемое имущество.) Правда, если лицо успело воспользоваться таким вычетом согласно Закону Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", т.е. до вступления в силу части второй НК РФ (1 января 2001 г.), то он сможет еще раз повторить данную процедуру уже по НК РФ.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 25)Рассмотрим подробно возврат НДФЛ при использовании имущественного вычета, предоставляемого при покупке жилья. Такой вычет предоставляется физическому лицу один раз в жизни. (Чем отличается от первого вида имущественного вычета, предоставляемого при продаже имущества, который может предоставляться ежегодно на вновь продаваемое имущество.) Правда, если лицо успело воспользоваться таким вычетом согласно Закону Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", т.е. до вступления в силу части второй НК РФ (1 января 2001 г.), то он сможет еще раз повторить данную процедуру уже по НК РФ.
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 23.12.2002 N 27-08н/62778
"Об ответах на вопросы"Подпунктом "в" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (далее - Закон) предусмотрено предоставление льготы по суммам, направленным физическими лицами, являющимися застройщиками либо покупателями, по их письменным заявлениям на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации.
"Об ответах на вопросы"Подпунктом "в" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (далее - Закон) предусмотрено предоставление льготы по суммам, направленным физическими лицами, являющимися застройщиками либо покупателями, по их письменным заявлениям на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации.
Письмо ГНИ по г. Москве от 21.01.1999 N 13-14/2017
<О подоходном налоге с физических лиц>Согласно статье 21 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" возврат суммы подоходного налога может быть произведен не более чем за три года, предшествующих обнаружению факта неправильного удержания.
<О подоходном налоге с физических лиц>Согласно статье 21 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" возврат суммы подоходного налога может быть произведен не более чем за три года, предшествующих обнаружению факта неправильного удержания.
Административная практика
Решение УФНС России по Челябинской обл. от 09.12.2016 N 16-07/005966@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ по НДФЛ в сумме расходов на приобретение земельного участка и расположенного на нем садового дома.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как садовый дом признан пригодным для круглогодичного проживания (пользования), однако документальные доказательства признания дома жилым на основании заключения межведомственной комиссии, как того требует Постановление Правительства РФ от 28.01.2006 N 47, либо по решению суда налогоплательщиком не представлены.
Содержит правовую позицию ФНС России.Из материалов проверки следует, что 22.04.2016 Заявителем в Инспекцию представлены налоговые декларации формы 3-НДФЛ за 2012, 2013, 2014 годы, в которых на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ заявлен имущественный налоговый вычет в сумме 1 000 000 руб. по расходам, направленным на приобретение земельного участка и садового дома, отражены суммы документально подтвержденных расходов на приобретение объекта в размерах 94 518,62 руб., 156 056,30 руб. и 152 490,63 руб., соответственно. Суммы НДФЛ за 2012, 2013, 2014 годы, подлежащие возврату из бюджета, по данным налоговых деклараций составили 12 287 руб., 20 287 руб., 19 824 руб., соответственно.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ по НДФЛ в сумме расходов на приобретение земельного участка и расположенного на нем садового дома.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как садовый дом признан пригодным для круглогодичного проживания (пользования), однако документальные доказательства признания дома жилым на основании заключения межведомственной комиссии, как того требует Постановление Правительства РФ от 28.01.2006 N 47, либо по решению суда налогоплательщиком не представлены.
Содержит правовую позицию ФНС России.Из материалов проверки следует, что 22.04.2016 Заявителем в Инспекцию представлены налоговые декларации формы 3-НДФЛ за 2012, 2013, 2014 годы, в которых на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ заявлен имущественный налоговый вычет в сумме 1 000 000 руб. по расходам, направленным на приобретение земельного участка и садового дома, отражены суммы документально подтвержденных расходов на приобретение объекта в размерах 94 518,62 руб., 156 056,30 руб. и 152 490,63 руб., соответственно. Суммы НДФЛ за 2012, 2013, 2014 годы, подлежащие возврату из бюджета, по данным налоговых деклараций составили 12 287 руб., 20 287 руб., 19 824 руб., соответственно.
Вопрос: ...Гражданин в 1997 г. приобрел садовый домик и начал пользоваться льготой по подоходному налогу. В 1999 г. тот же гражданин приобрел квартиру. Можно ли в 1999 г. предоставить гражданину право выбора объекта, на покупку которого будет применена льгота по подоходному налогу, при условии возврата им недоудержанной суммы налога с дохода за 1997 и 1998 гг.?
(Консультация эксперта, 1999)Вопрос: Гражданин в 1997 г. приобрел садовый домик и начал пользоваться льготой по подоходному налогу. В 1999 г. тот же гражданин приобрел квартиру. Можно ли в 1999 г. (в пределах трех лет от года подачи заявления на применение льготы на приобретение садового домика) предоставить гражданину право выбора объекта, на покупку которого будет применена льгота по подоходному налогу, при условии возврата им недоудержанной суммы подоходного налога с дохода за 1997 и 1998 гг.?
(Консультация эксперта, 1999)Вопрос: Гражданин в 1997 г. приобрел садовый домик и начал пользоваться льготой по подоходному налогу. В 1999 г. тот же гражданин приобрел квартиру. Можно ли в 1999 г. (в пределах трех лет от года подачи заявления на применение льготы на приобретение садового домика) предоставить гражданину право выбора объекта, на покупку которого будет применена льгота по подоходному налогу, при условии возврата им недоудержанной суммы подоходного налога с дохода за 1997 и 1998 гг.?
Статья: Актуальная информация для личного использования
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Возврат НДФЛ при покупке садового дома невозможен
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Возврат НДФЛ при покупке садового дома невозможен
Вопрос: Вправе ли физическое лицо, являющееся застройщиком либо покупателем жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика, получить льготу по подоходному налогу в 1999 г., право на которую у него возникло в 1996 г.?
("Налоговый вестник", 1999, N 9)Частью 1 ст.21 Закона РФ N 1998-1 установлено, что в случае неправильного исчисления налога с доходов, полученных физическими лицами, возврат им налоговой суммы производится не более чем за три года, предшествующих обнаружению факта неправильного удержания.
("Налоговый вестник", 1999, N 9)Частью 1 ст.21 Закона РФ N 1998-1 установлено, что в случае неправильного исчисления налога с доходов, полученных физическими лицами, возврат им налоговой суммы производится не более чем за три года, предшествующих обнаружению факта неправильного удержания.
Статья: О применении главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
(Кашин И.С.)
("Налоговый вестник", 2001, N 4)Какие сроки исковой давности по взысканию либо возврату излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц установлены НК РФ?
(Кашин И.С.)
("Налоговый вестник", 2001, N 4)Какие сроки исковой давности по взысканию либо возврату излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц установлены НК РФ?
Статья: Изменения по земельному налогу с 2021 года
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Важно. Еще одно нововведение - возможность получить налоговый вычет. Раньше налоговики категорически отказывали всем, кто пытался вернуть НДФЛ в связи с покупкой дачи, поскольку дома на садовых участках не подходили под условия имущественного вычета за приобретение жилья. Минфин России 7 сентября 2020 года опубликовал новое разъяснение, согласно которому налоговый вычет произведут, если дом оформлен в собственность в 2019 году или позже. А максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 260 тысяч рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Важно. Еще одно нововведение - возможность получить налоговый вычет. Раньше налоговики категорически отказывали всем, кто пытался вернуть НДФЛ в связи с покупкой дачи, поскольку дома на садовых участках не подходили под условия имущественного вычета за приобретение жилья. Минфин России 7 сентября 2020 года опубликовал новое разъяснение, согласно которому налоговый вычет произведут, если дом оформлен в собственность в 2019 году или позже. А максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 260 тысяч рублей.
Вопрос: Каким образом предоставляются неработающим пенсионерам имущественные налоговые вычеты при строительстве садового домика?
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 11)Таким образом, неработающие пенсионеры не являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Имущественный налоговый вычет им не может быть предоставлен, так как возврат осуществляется по уплаченному налогу на доходы физических лиц, а в данном случае с пенсии налог не уплачивается.
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 11)Таким образом, неработающие пенсионеры не являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Имущественный налоговый вычет им не может быть предоставлен, так как возврат осуществляется по уплаченному налогу на доходы физических лиц, а в данном случае с пенсии налог не уплачивается.
Вопрос: Предоставляется ли льгота по подоходному налогу в случае приобретения физическим лицом жилья за счет средств, выделенных Миграционной службой РФ в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 106 от 28.01.1997 "О предоставлении вынужденным переселенцам долговременной беспроцентной ссуды на строительство (приобретение) жилья"?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Предоставляется ли льгота по подоходному налогу в случае приобретения физическим лицом жилья за счет средств, выделенных Миграционной службой РФ в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 106 от 28.01.1997 "О предоставлении вынужденным переселенцам долговременной беспроцентной возвратной ссуды на строительство (приобретение) жилья"?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Предоставляется ли льгота по подоходному налогу в случае приобретения физическим лицом жилья за счет средств, выделенных Миграционной службой РФ в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 106 от 28.01.1997 "О предоставлении вынужденным переселенцам долговременной беспроцентной возвратной ссуды на строительство (приобретение) жилья"?
Вопрос: Можно ли получить вычет по покупке земельного участка для дачного строительства, если в 2018 г. на нем построили жилой дом? Какой код наименования объекта нужно указать в строке 010 приложения 7 к декларации?
("Главная книга", 2019, N 11)Налоговиков в первую очередь будет интересовать не назначение участка, а то, признан ли расположенный на нем дом жилым. Это подтверждает и судебная практика. Например, известен случай, когда ИФНС предоставила вычет на покупку участка в садоводческом товариществе. На участке был построен дом с указанием в свидетельстве о регистрации права собственности назначения "жилое". Но позднее налоговики спохватились и через суд вернули в бюджет ранее возмещенный физлицу НДФЛ. Суд поддержал инспекторов, поскольку выяснилось, что комиссия признала дом непригодным для постоянного проживания, то есть, по сути, постройка являлась садовым домом <5>.
("Главная книга", 2019, N 11)Налоговиков в первую очередь будет интересовать не назначение участка, а то, признан ли расположенный на нем дом жилым. Это подтверждает и судебная практика. Например, известен случай, когда ИФНС предоставила вычет на покупку участка в садоводческом товариществе. На участке был построен дом с указанием в свидетельстве о регистрации права собственности назначения "жилое". Но позднее налоговики спохватились и через суд вернули в бюджет ранее возмещенный физлицу НДФЛ. Суд поддержал инспекторов, поскольку выяснилось, что комиссия признала дом непригодным для постоянного проживания, то есть, по сути, постройка являлась садовым домом <5>.
Статья: Долговые обязательства граждан
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 5)Представим себе ситуацию: гражданин одалживает денег, чтобы купить, например, садовый домик. Через некоторое время после приобретения недвижимости, не успев вернуть долг, гражданин умирает. Его наследник получает садовый домик и долг в придачу.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 5)Представим себе ситуацию: гражданин одалживает денег, чтобы купить, например, садовый домик. Через некоторое время после приобретения недвижимости, не успев вернуть долг, гражданин умирает. Его наследник получает садовый домик и долг в придачу.
Статья: Начисление и уплата процентов по банковскому кредиту, ссудам и заемным средствам. Вопросы бухгалтерского учета и налогообложения
(Хромова Е.В.)
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 11)Кроме того, в соответствии с пп."в" п.14 Инструкции по подоходному налогу совокупный годовой доход работника дополнительно уменьшается на суммы, направленные на новое строительство или приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории РФ. Работник должен представить заявление с приложением документов, подтверждающих приобретение или строительство указанного имущества, а также расходы, связанные со строительством или приобретением (договор купли - продажи, расписки продавцов, приходные ордера, договор с банком и другие), в бухгалтерию по месту основной работы или в налоговый орган по месту жительства о том, что он является застройщиком либо покупателем указанного имущества. Эта льгота предоставляется в пределах 5000-кратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда (МРОТ), учитываемого за трехлетний период, а также суммы, направленные на погашение кредитов и процентов по ним, полученных физическими лицами в банках или других кредитных организациях на эти цели.
(Хромова Е.В.)
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 11)Кроме того, в соответствии с пп."в" п.14 Инструкции по подоходному налогу совокупный годовой доход работника дополнительно уменьшается на суммы, направленные на новое строительство или приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории РФ. Работник должен представить заявление с приложением документов, подтверждающих приобретение или строительство указанного имущества, а также расходы, связанные со строительством или приобретением (договор купли - продажи, расписки продавцов, приходные ордера, договор с банком и другие), в бухгалтерию по месту основной работы или в налоговый орган по месту жительства о том, что он является застройщиком либо покупателем указанного имущества. Эта льгота предоставляется в пределах 5000-кратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда (МРОТ), учитываемого за трехлетний период, а также суммы, направленные на погашение кредитов и процентов по ним, полученных физическими лицами в банках или других кредитных организациях на эти цели.