Как закрыть иис
Подборка наиболее важных документов по запросу Как закрыть иис (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Индивидуальный инвестиционный счет: современные проблемы практики
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Пополнение ИИС тоже ограниченно: максимальная сумма, на которую можно пополнить счет в один налоговый период, составляет 400 тыс. руб., если поступившая сумма превысит указанный лимит, она будет возвращена владельцу. Вложенные средства и полученную прибыль можно вывести с ИИС по истечении трех лет; если ценные бумаги будут проданы раньше данного срока, владелец потеряет право на налоговый вычет, так как при досрочном выводе средств ИИС закрывается. Исчислять трехлетний срок владения ИИС начинают с момента подписания договора об открытии счета.
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Пополнение ИИС тоже ограниченно: максимальная сумма, на которую можно пополнить счет в один налоговый период, составляет 400 тыс. руб., если поступившая сумма превысит указанный лимит, она будет возвращена владельцу. Вложенные средства и полученную прибыль можно вывести с ИИС по истечении трех лет; если ценные бумаги будут проданы раньше данного срока, владелец потеряет право на налоговый вычет, так как при досрочном выводе средств ИИС закрывается. Исчислять трехлетний срок владения ИИС начинают с момента подписания договора об открытии счета.
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Из минусов ИИС-3 - длительный срок инвестирования. Ведь для того, чтобы без потери права на НДФЛ-вычеты закрыть старый ИИС, достаточно было владеть счетом 3 года. Для ИИС-3, открытых в 2024 - 2026 гг., минимальный срок действия - 5 лет. К тому же, как и по договорам долгосрочных сбережений, этот срок будет поэтапно увеличен до 10 лет <22>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Из минусов ИИС-3 - длительный срок инвестирования. Ведь для того, чтобы без потери права на НДФЛ-вычеты закрыть старый ИИС, достаточно было владеть счетом 3 года. Для ИИС-3, открытых в 2024 - 2026 гг., минимальный срок действия - 5 лет. К тому же, как и по договорам долгосрочных сбережений, этот срок будет поэтапно увеличен до 10 лет <22>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 21 "Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ"Разрешая спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, установив вышеизложенное, исследовав и оценив по правилам статьи 67 ГПК РФ представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 21, 214.1, 219.1, Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", статей 6.1, 6.2 Федерального закона от 14.07.2022 N 319-ФЗ О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", исходил из того, что в спорном отчетном периоде - в 2021 году у Ж. был открыт только один ИИС в Банке ВТБ (ПАО), при этом в марте 2022 года в АО "Альфа-Банк" им был открыт другой ИИС с переводом на него всех активов со счета в Банке ВТБ (ПАО) и закрытием первого ИИС на следующий день, то есть в срок, установленный законом, пришел к выводу о правомерности получения ответчиком инвестиционного налогового вычета и об отсутствии оснований для удовлетворения иска налогового органа о взыскании неосновательного обогащения."
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.2. Налоговый агент сообщает об открытии или о закрытии индивидуального инвестиционного счета
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.2. Налоговый агент сообщает об открытии или о закрытии индивидуального инвестиционного счета
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения об открытии (закрытии) индивидуального инвестиционного счета
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения об открытии (закрытии) индивидуального инвестиционного счета
Вопрос: О дате закрытия индивидуального инвестиционного счета в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при ликвидации брокера.
(Письмо ФНС России от 21.01.2026 N БС-36-11/293@)Вопрос: О дате закрытия индивидуального инвестиционного счета в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при ликвидации брокера.
(Письмо ФНС России от 21.01.2026 N БС-36-11/293@)Вопрос: О дате закрытия индивидуального инвестиционного счета в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при ликвидации брокера.
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)С 2024 г. брокеры открывают гражданам только новый тип индивидуального инвестиционного счета (ИИС), который отличается от предыдущих версий, в частности, возможностью комбинировать вычеты на взносы и на прибыль от операций на ИИС. Но зато и не закрывать новый ИИС, чтобы не потерять право на НДФЛ-вычеты, придется дольше. О других различиях старых и новых ИИС, о том, можно ли открыть новый ИИС, не закрывая старый, или перевести один счет в другой, мы расскажем в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)С 2024 г. брокеры открывают гражданам только новый тип индивидуального инвестиционного счета (ИИС), который отличается от предыдущих версий, в частности, возможностью комбинировать вычеты на взносы и на прибыль от операций на ИИС. Но зато и не закрывать новый ИИС, чтобы не потерять право на НДФЛ-вычеты, придется дольше. О других различиях старых и новых ИИС, о том, можно ли открыть новый ИИС, не закрывая старый, или перевести один счет в другой, мы расскажем в статье.
Вопрос: О последствиях прекращения договора о ведении ИИС, если был получен инвестиционный вычет по НДФЛ при внесении денежных средств на ИИС.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 05-08-06/1/56074)Вопрос: О последствиях прекращения договора о ведении ИИС, если был получен инвестиционный вычет по НДФЛ при внесении денежных средств на ИИС.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 05-08-06/1/56074)Вопрос: О последствиях прекращения договора о ведении ИИС, если был получен инвестиционный вычет по НДФЛ при внесении денежных средств на ИИС.
Ситуация: Как открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и инвестировать средства с его помощью?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Закрыть ИИС можно в любой момент, но, как указано выше, если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения определенного срока, будет утрачено право на вычеты. Счет закрывают в течение 30 дней со дня обращения к лицу, с которым заключен договор на ведение ИИС. Когда счет закроют, владельца счета уведомят об этом в течение трех рабочих дней (п. 3 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Закрыть ИИС можно в любой момент, но, как указано выше, если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения определенного срока, будет утрачено право на вычеты. Счет закрывают в течение 30 дней со дня обращения к лицу, с которым заключен договор на ведение ИИС. Когда счет закроют, владельца счета уведомят об этом в течение трех рабочих дней (п. 3 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ).
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)у налогового агента (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда) на дату закрытия ИИС, представив ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент применит вычет к посчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. Если ИИС закрывается на конец года, то вычет применяется к налоговой базе как по ИИС, так и по всем совершенным через налогового агента операциям с финансовыми инструментами (п. 20 ст. 214.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)у налогового агента (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда) на дату закрытия ИИС, представив ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент применит вычет к посчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. Если ИИС закрывается на конец года, то вычет применяется к налоговой базе как по ИИС, так и по всем совершенным через налогового агента операциям с финансовыми инструментами (п. 20 ст. 214.1 НК РФ).