Как платить налог усн при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Как платить налог усн при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продали товар по цене ниже согласованной с комитентом, то сумму возмещения убытка в виде разницы в цене, выплачиваемую комитенту, в расходах не учитывайте. Это объясняется тем, что расходы на УСН признаются кассовым методом (после оплаты). Даже если получение убытка будет обоснованным, условие об оплате не выполняется.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продали товар по цене ниже согласованной с комитентом, то сумму возмещения убытка в виде разницы в цене, выплачиваемую комитенту, в расходах не учитывайте. Это объясняется тем, что расходы на УСН признаются кассовым методом (после оплаты). Даже если получение убытка будет обоснованным, условие об оплате не выполняется.
Статья: Какие ошибки допускает бизнес в декларациях по УСН и ЕСХН?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Следующая неточность, которую допускают плательщики УСН: неправомерное сокращение налоговой базы на сумму убытка прошлых лет при отсутствии такого убытка.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Следующая неточность, которую допускают плательщики УСН: неправомерное сокращение налоговой базы на сумму убытка прошлых лет при отсутствии такого убытка.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель покупал продукцию у общества с минимальной наценкой. В свою очередь, ИП формировал в собственной торговой сети более высокую рыночную наценку на полученную от общества продукцию. По результатам создания указанной схемы финансово-хозяйственной деятельности общество, применяя УСН, уплачивало минимальный налог, а за один год получило убыток. При этом ИП, применяя режим ЕНВД не с выручки, а с торговой площади, также уплачивал минимальный налог, формируя налоговую выгоду.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель покупал продукцию у общества с минимальной наценкой. В свою очередь, ИП формировал в собственной торговой сети более высокую рыночную наценку на полученную от общества продукцию. По результатам создания указанной схемы финансово-хозяйственной деятельности общество, применяя УСН, уплачивало минимальный налог, а за один год получило убыток. При этом ИП, применяя режим ЕНВД не с выручки, а с торговой площади, также уплачивал минимальный налог, формируя налоговую выгоду.
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Обратите внимание: добровольная передача земли для госнужд - это совсем другое дело. И если, скажем, собственник по своей воле решил обменять свои участки на участки, предоставленные муниципалитетом, то нет оснований ни для освобождения от налогообложения стоимости полученного имущества, ни для требования о возмещении убытков в виде уплаченного УСН-налога с муниципалитета <30>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Обратите внимание: добровольная передача земли для госнужд - это совсем другое дело. И если, скажем, собственник по своей воле решил обменять свои участки на участки, предоставленные муниципалитетом, то нет оснований ни для освобождения от налогообложения стоимости полученного имущества, ни для требования о возмещении убытков в виде уплаченного УСН-налога с муниципалитета <30>.
Вопрос: В 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж, который подлежал зачету в счет убытков или неустоек. С 2025 г. ИП перешел на ПСН и подписал с арендатором соглашение о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц. Правомерно ли учесть обеспечительный платеж в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж по договору аренды недвижимости сроком на один год. По условиям договора этот платеж мог быть зачтен в счет убытков или неустоек, а в случае ненаступления предусмотренных договором событий должен был быть возвращен арендатору. С января 2025 г. ИП получил патент на один год в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. В этом же месяце ИП подписал с арендатором соглашение, по которому обеспечительный платеж будет зачтен в счет арендной платы за последний месяц аренды. Правомерно ли учесть сумму обеспечительного платежа в рамках ПСН, а не включать ее в доходы при УСН за 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж по договору аренды недвижимости сроком на один год. По условиям договора этот платеж мог быть зачтен в счет убытков или неустоек, а в случае ненаступления предусмотренных договором событий должен был быть возвращен арендатору. С января 2025 г. ИП получил патент на один год в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. В этом же месяце ИП подписал с арендатором соглашение, по которому обеспечительный платеж будет зачтен в счет арендной платы за последний месяц аренды. Правомерно ли учесть сумму обеспечительного платежа в рамках ПСН, а не включать ее в доходы при УСН за 2024 г.?