Как отразить продажу НМА в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить продажу НМА в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговый учет основных средств и нематериальных активов"
(Бойкова М.П., Пархачева М.А.)
("Питер", 2003)При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций расходы по реализации нематериальных активов в сумме 17 994 руб., не учитываемые в целях налогообложения, отражаются по строке 240 дополнительного Приложения "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения" Приложения N 3 к Листу 02.
(Бойкова М.П., Пархачева М.А.)
("Питер", 2003)При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций расходы по реализации нематериальных активов в сумме 17 994 руб., не учитываемые в целях налогообложения, отражаются по строке 240 дополнительного Приложения "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения" Приложения N 3 к Листу 02.
Статья: Формирование налоговой базы. Подготовка к составлению декларации
(Егоров В.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 2)В этом регистре отражаются все доходы организации. При его заполнении целесообразно группировать поступления так, как это предусмотрено декларацией по налогу на прибыль. Напомним, что выручка от реализации и внереализационные доходы в декларации указываются раздельно. Кроме того, в декларации требуется отдельно отражать выручку от продажи продукции собственного производства, от продажи покупных товаров, а также от реализации прочего имущества. К реализации прочего имущества не относится продажа основных средств и НМА. Доходы от этих операций в декларации тоже показываются отдельно.
(Егоров В.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 2)В этом регистре отражаются все доходы организации. При его заполнении целесообразно группировать поступления так, как это предусмотрено декларацией по налогу на прибыль. Напомним, что выручка от реализации и внереализационные доходы в декларации указываются раздельно. Кроме того, в декларации требуется отдельно отражать выручку от продажи продукции собственного производства, от продажи покупных товаров, а также от реализации прочего имущества. К реализации прочего имущества не относится продажа основных средств и НМА. Доходы от этих операций в декларации тоже показываются отдельно.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, отражается по строке 133 с выделением суммы амортизации по нематериальным активам по строке 134. Одновременно, при наличии у налогоплательщика объектов, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строкам 131 и 132. При этом по строке 135 указывается код "2".
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, отражается по строке 133 с выделением суммы амортизации по нематериальным активам по строке 134. Одновременно, при наличии у налогоплательщика объектов, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строкам 131 и 132. При этом по строке 135 указывается код "2".
Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, отражается по строке 133 с выделением суммы амортизации по нематериальным активам по строке 134. Одновременно, при наличии у налогоплательщика объектов, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строкам 131 и 132. При этом по строке 135 указывается код "2".
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)Если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, отражается по строке 133 с выделением суммы амортизации по нематериальным активам по строке 134. Одновременно, при наличии у налогоплательщика объектов, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строкам 131 и 132. При этом по строке 135 указывается код "2".