Как оформляется компенсация за использование личного имущества работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформляется компенсация за использование личного имущества работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Как изменить существенные условия трудового договора19. Как оформляется компенсация за использование личного имущества работника
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"9) компенсация работнику материальных затрат за использование личного транспорта и другого имущества в служебных целях, в том числе компенсация дистанционному работнику за использование принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, а также возмещение расходов, связанные с их использованием;
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"9) компенсация работнику материальных затрат за использование личного транспорта и другого имущества в служебных целях, в том числе компенсация дистанционному работнику за использование принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, а также возмещение расходов, связанные с их использованием;
Готовое решение: Как заполнить путевой лист
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждения использования работником личного транспортного средства в служебных целях для обоснования выплаты ему компенсации за использование личного имущества (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@);
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждения использования работником личного транспортного средства в служебных целях для обоснования выплаты ему компенсации за использование личного имущества (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@);
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- трудовой договор, должностные инструкции, иные внутренние локальные акты, подтверждающие необходимость использования автомобиля при выполнении трудовых обязанностей работником, получающим компенсацию;
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- трудовой договор, должностные инструкции, иные внутренние локальные акты, подтверждающие необходимость использования автомобиля при выполнении трудовых обязанностей работником, получающим компенсацию;
Готовое решение: Как составить трудовой договор с условием о разъездном характере работы
(КонсультантПлюс, 2025)Работник может использовать для служебных поездок при разъездном характере работы личный автомобиль с вашего ведома или согласия. Если вы и работник не против использования личного автомобиля работника для служебных поездок, в частности потребуется выплатить ему компенсацию за использование его машины и возместить эксплуатационные расходы, а размер возмещаемых расходов определить в письменном соглашении, например оформить дополнительное соглашение к трудовому договору. Порядок использования личного транспорта работников в служебных целях рекомендуем закрепить в локальном нормативном акте. Это следует из ч. 1, 4 ст. 8, ч. 1 ст. 22, ч. 4, 5 ст. 57, ст. ст. 72, 168.1, 188 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Работник может использовать для служебных поездок при разъездном характере работы личный автомобиль с вашего ведома или согласия. Если вы и работник не против использования личного автомобиля работника для служебных поездок, в частности потребуется выплатить ему компенсацию за использование его машины и возместить эксплуатационные расходы, а размер возмещаемых расходов определить в письменном соглашении, например оформить дополнительное соглашение к трудовому договору. Порядок использования личного транспорта работников в служебных целях рекомендуем закрепить в локальном нормативном акте. Это следует из ч. 1, 4 ст. 8, ч. 1 ст. 22, ч. 4, 5 ст. 57, ст. ст. 72, 168.1, 188 ТК РФ.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Раз имеет место оформление компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, то смеем предположить, что ее сумму в пределах установленных лимитов ИП учитывал в налоговых расходах <19>. Более того, имеются платежные документы, подтверждающие ее выплату, да и другие сопроводительные документы, вероятно, тоже есть.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Раз имеет место оформление компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, то смеем предположить, что ее сумму в пределах установленных лимитов ИП учитывал в налоговых расходах <19>. Более того, имеются платежные документы, подтверждающие ее выплату, да и другие сопроводительные документы, вероятно, тоже есть.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной службы по труду и занятости от 05.02.2025 N ПГ/00849-6-1 "Как работодателю компенсировать расходы работника, связанные с использованием личного имущества в работе?"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- расходы, связанные с их использованием.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- расходы, связанные с их использованием.
Готовое решение: Как составить договор безвозмездного пользования автомобилем
(КонсультантПлюс, 2025)Договор безвозмездного пользования автомобилем работника позволит, в частности, оформить правоотношения по использованию его личного автомобиля в служебных целях.
(КонсультантПлюс, 2025)Договор безвозмездного пользования автомобилем работника позволит, в частности, оформить правоотношения по использованию его личного автомобиля в служебных целях.
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на оплату парковки личного автомобиля работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Возмещение оплаты парковки личного автомобиля, используемого в служебных целях, не облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль в установленных пределах. Если автомобиль используется в личных целях, возмещение облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. В любом случае нужно документальное оформление.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Возмещение оплаты парковки личного автомобиля, используемого в служебных целях, не облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль в установленных пределах. Если автомобиль используется в личных целях, возмещение облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. В любом случае нужно документальное оформление.
Вопрос: Как оформить возмещение расходов работника на парковку личного или служебного автомобиля, если автомобиль используется в служебных целях?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В случае использования работником личного автомобиля в интересах работодателя необходимо также оформить письменное соглашение (например, дополнительное соглашение к трудовому договору в письменной форме) об использовании личного автомобиля в служебных целях с указанием размера возмещаемых затрат. Рекомендуем указать, что помимо компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспорта работнику также возмещаются расходы, связанные с его использованием, в том числе на парковку (ст. ст. 72, 188 ТК РФ).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В случае использования работником личного автомобиля в интересах работодателя необходимо также оформить письменное соглашение (например, дополнительное соглашение к трудовому договору в письменной форме) об использовании личного автомобиля в служебных целях с указанием размера возмещаемых затрат. Рекомендуем указать, что помимо компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспорта работнику также возмещаются расходы, связанные с его использованием, в том числе на парковку (ст. ст. 72, 188 ТК РФ).
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Из Писем Минфина России от 26.06.2020 N 03-04-05/55023 и N 03-04-06/94977 следует, что для освобождения от НДФЛ и страховых взносов в организации должны быть копии документов, подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы расходов.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Из Писем Минфина России от 26.06.2020 N 03-04-05/55023 и N 03-04-06/94977 следует, что для освобождения от НДФЛ и страховых взносов в организации должны быть копии документов, подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы расходов.