Как ИП сдать декларацию по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Как ИП сдать декларацию по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП представляют декларацию по УСН и уплачивают налог по итогам года в сроки, отличные от сроков, установленных для организаций.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП представляют декларацию по УСН и уплачивают налог по итогам года в сроки, отличные от сроков, установленных для организаций.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Декларацию 3-НДФЛ ИП на УСН подает, если:
(КонсультантПлюс, 2026)Декларацию 3-НДФЛ ИП на УСН подает, если:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в течение нескольких лет она была осведомлена об осуществлении ИП деятельности в качестве арбитражного управляющего. ИП представлял декларации по НДФЛ и УСН. При этом сомнения в правильности уплаты налога с дохода арбитражного управляющего налоговым органом изложены не были.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в течение нескольких лет она была осведомлена об осуществлении ИП деятельности в качестве арбитражного управляющего. ИП представлял декларации по НДФЛ и УСН. При этом сомнения в правильности уплаты налога с дохода арбитражного управляющего налоговым органом изложены не были.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До вынесения решения по проверке ИП представил уточненную налоговую декларацию по УСН с суммой расходов на строительство и ремонт основных средств (ОС), а также книгу учета доходов и расходов. С учетом суммы расходов был сформирован убыток, который подлежал переносу на будущее.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До вынесения решения по проверке ИП представил уточненную налоговую декларацию по УСН с суммой расходов на строительство и ремонт основных средств (ОС), а также книгу учета доходов и расходов. С учетом суммы расходов был сформирован убыток, который подлежал переносу на будущее.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Срок сдачи ИП декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Срок сдачи ИП декларации по УСН
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП на УСН заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче помещения в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП на УСН заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче помещения в аренду
Статья: Можно ли не заявлять о применении УСН?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Обратите внимание: если ИП сдает УСН-декларацию, а налоговый орган ее принимает, это не является подтверждением права предпринимателя или компании на использование спецрежима. Завершим статью рекомендацией: к направлению уведомления в налоговый орган при регистрации бизнеса нужно отнестись серьезно.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Обратите внимание: если ИП сдает УСН-декларацию, а налоговый орган ее принимает, это не является подтверждением права предпринимателя или компании на использование спецрежима. Завершим статью рекомендацией: к направлению уведомления в налоговый орган при регистрации бизнеса нужно отнестись серьезно.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Нужно ли организациям и ИП на УСН представлять декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Нужно ли организациям и ИП на УСН представлять декларации по НДС
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 21.04.2026 по делу N А19-13058/2025 <Нужно ли ИП учитывать продажу квартиры при исчислении налога по УСН?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Инспекторы провели камеральную проверку первичной УСН-декларации за 2023 год, представленной индивидуальным предпринимателем К. По результатам ревизии коммерсанту доначислили единый налог в размере 115 131 руб. плюс штраф. Причина в следующем. В 2023 году К. продал квартиру, и полученные за нее средства (2 250 000 руб.) не были включены им в УСН-базу. По мнению бизнесмена, в данном случае подлежал применению пункт 17.1 статьи 217 ключевого фискального нормативного акта, освобождающий физлицо от налогообложения при продаже жилого помещения. Но контролеры выявили, что эта квартира с 04.10.2021 по 17.09.2023 систематически использовалась К. в коммерческой деятельности (сдавалась в аренду). В ходе камеральной проверки ни один из съемщиков не опроверг фактов заключения, исполнения договоров аренды с предпринимателем.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Инспекторы провели камеральную проверку первичной УСН-декларации за 2023 год, представленной индивидуальным предпринимателем К. По результатам ревизии коммерсанту доначислили единый налог в размере 115 131 руб. плюс штраф. Причина в следующем. В 2023 году К. продал квартиру, и полученные за нее средства (2 250 000 руб.) не были включены им в УСН-базу. По мнению бизнесмена, в данном случае подлежал применению пункт 17.1 статьи 217 ключевого фискального нормативного акта, освобождающий физлицо от налогообложения при продаже жилого помещения. Но контролеры выявили, что эта квартира с 04.10.2021 по 17.09.2023 систематически использовалась К. в коммерческой деятельности (сдавалась в аренду). В ходе камеральной проверки ни один из съемщиков не опроверг фактов заключения, исполнения договоров аренды с предпринимателем.
Вопрос: Нужно ли наследникам умершего ИП представлять годовую декларацию по УСН? Имеют ли право наследники на возврат остатка денежных средств на ЕНС ИП после погашения всех налоговых обязательств?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП вел один вид предпринимательской деятельности, по которому применял УСН, при этом не имел наемных работников и в установленные законодательством сроки представлял налоговые декларации и уплачивал налоги по УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП вел один вид предпринимательской деятельности, по которому применял УСН, при этом не имел наемных работников и в установленные законодательством сроки представлял налоговые декларации и уплачивал налоги по УСН.
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)За непредставление декларации по НДС или за ее подачу позже срока организацию (предпринимателя) привлекут к ответственности в виде штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ. Ответственности не будет, если в представленной с нарушением срока декларации нет суммы налога, подлежащей уплате (п. 3 ст. 119 НК РФ). Также штраф не применяется в отношении организаций (ИП) на УСН, которые не подали или несвоевременно подали декларацию за тот налоговый период 2026 г., в котором они впервые стали исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)За непредставление декларации по НДС или за ее подачу позже срока организацию (предпринимателя) привлекут к ответственности в виде штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ. Ответственности не будет, если в представленной с нарушением срока декларации нет суммы налога, подлежащей уплате (п. 3 ст. 119 НК РФ). Также штраф не применяется в отношении организаций (ИП) на УСН, которые не подали или несвоевременно подали декларацию за тот налоговый период 2026 г., в котором они впервые стали исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)передача в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме. Например, вы можете через ЛК ИП подать декларацию по УСН, форму 3-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ. Для этого сформируйте необходимый документ в программе "Налогоплательщик ЮЛ", подпишите его УКЭП и отправьте (Информация ФНС России). Перечень документов, которые можно подать через личный кабинет, утвержден Приказом ФНС России от 01.04.2024 N ЕД-7-19/264@.
(КонсультантПлюс, 2026)передача в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме. Например, вы можете через ЛК ИП подать декларацию по УСН, форму 3-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ. Для этого сформируйте необходимый документ в программе "Налогоплательщик ЮЛ", подпишите его УКЭП и отправьте (Информация ФНС России). Перечень документов, которые можно подать через личный кабинет, утвержден Приказом ФНС России от 01.04.2024 N ЕД-7-19/264@.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП на УСН заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче помещения в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП на УСН заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче помещения в аренду