Кадастровая стоимость гаража
Подборка наиболее важных документов по запросу Кадастровая стоимость гаража (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кадастровая стоимость объектов недвижимости: особенности определения, применения и соотношение с рыночной стоимостью
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)Для объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам, кадастровая стоимость всегда выступает базой для исчисления налога на имущество, хотя в случае юридических лиц в настоящее время не все объекты недвижимости облагаются по кадастровой стоимости, для части из них для этого используется среднегодовая балансовая стоимость. Ставки налога устанавливаются региональным законодательством. Согласно статье 380 НК РФ максимальная величина не может превышать 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта капитального строительства. Также в НК РФ указан критерий кадастровой стоимости - 300 миллионов рублей для жилых помещений, машино-мест и гаражей, принадлежащих физическим лицам. Эти объекты облагаются по ставке, максимальная величина которой составляет не более 2 процентов от КС и устанавливается субъектом Российской Федерации.
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)Для объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам, кадастровая стоимость всегда выступает базой для исчисления налога на имущество, хотя в случае юридических лиц в настоящее время не все объекты недвижимости облагаются по кадастровой стоимости, для части из них для этого используется среднегодовая балансовая стоимость. Ставки налога устанавливаются региональным законодательством. Согласно статье 380 НК РФ максимальная величина не может превышать 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта капитального строительства. Также в НК РФ указан критерий кадастровой стоимости - 300 миллионов рублей для жилых помещений, машино-мест и гаражей, принадлежащих физическим лицам. Эти объекты облагаются по ставке, максимальная величина которой составляет не более 2 процентов от КС и устанавливается субъектом Российской Федерации.
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)В отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, действуют Правила определения цены земельного участка, находящегося в федеральной собственности, при заключении договора купли-продажи такого земельного участка без проведения торгов, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.03.2015 N 279. В качестве общего правила в Постановлении определено, что цена земельного участка определяется в размере его кадастровой стоимости (см. комментарий к ст. 66). В отдельных случаях возможно определение цены в размере 60% его кадастровой стоимости (например, для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, строительства гаража для собственных нужд или индивидуального жилищного строительства) и в размере 2,5% его кадастровой стоимости (например, земельного участка, в отношении которого снято ограничение оборотоспособности при определенных условиях (см. Определение Верховного Суда РФ от 19.10.2023 N 306-ЭС23-4661)).
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)В отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, действуют Правила определения цены земельного участка, находящегося в федеральной собственности, при заключении договора купли-продажи такого земельного участка без проведения торгов, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.03.2015 N 279. В качестве общего правила в Постановлении определено, что цена земельного участка определяется в размере его кадастровой стоимости (см. комментарий к ст. 66). В отдельных случаях возможно определение цены в размере 60% его кадастровой стоимости (например, для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, строительства гаража для собственных нужд или индивидуального жилищного строительства) и в размере 2,5% его кадастровой стоимости (например, земельного участка, в отношении которого снято ограничение оборотоспособности при определенных условиях (см. Определение Верховного Суда РФ от 19.10.2023 N 306-ЭС23-4661)).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, поскольку он не был уплачен в отношении объекта недвижимого имущества - гаража цеха. Налогоплательщик утверждал, что спорный объект представлял собой покрытие из бетонных плит (бетонную площадку), уложенных на щебеночное основание ("подушку"), то есть, по сути, являлся неотделимым улучшением земельного участка. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество, установив, что гараж являлся объектом капитального строительства (сооружением) и отвечал признакам объекта недвижимого имущества, не был демонтирован, должен облагаться налогом на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Суд не принял в качестве доказательства демонтажа гаража в 2017 году договор подряда и акт к нему, датированные 2017 годом, поскольку общество не обращалось в уполномоченный орган с уведомлениями о сносе объекта недвижимого имущества до 2022 года, допрошенный в качестве свидетеля подрядчик также подтвердил факт полного демонтажа сооружения в 2022 году. Следовательно, в 2021 году гараж являлся объектом обложения налогом на имущество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, поскольку он не был уплачен в отношении объекта недвижимого имущества - гаража цеха. Налогоплательщик утверждал, что спорный объект представлял собой покрытие из бетонных плит (бетонную площадку), уложенных на щебеночное основание ("подушку"), то есть, по сути, являлся неотделимым улучшением земельного участка. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество, установив, что гараж являлся объектом капитального строительства (сооружением) и отвечал признакам объекта недвижимого имущества, не был демонтирован, должен облагаться налогом на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Суд не принял в качестве доказательства демонтажа гаража в 2017 году договор подряда и акт к нему, датированные 2017 годом, поскольку общество не обращалось в уполномоченный орган с уведомлениями о сносе объекта недвижимого имущества до 2022 года, допрошенный в качестве свидетеля подрядчик также подтвердил факт полного демонтажа сооружения в 2022 году. Следовательно, в 2021 году гараж являлся объектом обложения налогом на имущество.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что здание не подлежит обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости, поскольку, хотя и упоминается в документах как автогараж, таковым не является, так как не предназначено для стоянки и хранения транспортных средств. "Автогараж" - название подразделения организации, а не объекта недвижимости. Суд принял во внимание, что в ЕГРН данное здание поименовано как гараж, в техническом паспорте содержится информация о том, что здание является автогаражом и используется по назначению. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что налог на имущество в отношении данного здания должен исчисляться исходя из его кадастровой, а не среднегодовой стоимости, так как законом субъекта РФ предусмотрено исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости в отношении зданий гаражей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что здание не подлежит обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости, поскольку, хотя и упоминается в документах как автогараж, таковым не является, так как не предназначено для стоянки и хранения транспортных средств. "Автогараж" - название подразделения организации, а не объекта недвижимости. Суд принял во внимание, что в ЕГРН данное здание поименовано как гараж, в техническом паспорте содержится информация о том, что здание является автогаражом и используется по назначению. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что налог на имущество в отношении данного здания должен исчисляться исходя из его кадастровой, а не среднегодовой стоимости, так как законом субъекта РФ предусмотрено исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости в отношении зданий гаражей.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:
Вопрос: Об условиях уплаты организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении гаражей, объектов незавершенного строительства исходя из их кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-05-05-01/104103)Вопрос: Об условиях уплаты организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении гаражей, объектов незавершенного строительства исходя из их кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-05-05-01/104103)Вопрос: Об условиях уплаты организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении гаражей, объектов незавершенного строительства исходя из их кадастровой стоимости.
Ситуация: Какие льготы и меры соцподдержки предоставляются ветеранам военной службы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ветераны, в том числе признанные инвалидами I или II группы, военнослужащие либо лица, уволенные с военной службы по определенным основаниям (в частности, по состоянию здоровья), имеющие общую продолжительность военной службы 20 и более лет, имеют право на льготу по налогу на имущество. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности ветерана, не используемого им в предпринимательской деятельности. Льгота не применяется в отношении имущества, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах), а также в отношении имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. (пп. 2, 2.1 п. 2 ст. 406, пп. 2, 7 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ветераны, в том числе признанные инвалидами I или II группы, военнослужащие либо лица, уволенные с военной службы по определенным основаниям (в частности, по состоянию здоровья), имеющие общую продолжительность военной службы 20 и более лет, имеют право на льготу по налогу на имущество. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности ветерана, не используемого им в предпринимательской деятельности. Льгота не применяется в отношении имущества, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах), а также в отношении имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. (пп. 2, 2.1 п. 2 ст. 406, пп. 2, 7 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)В деле N А52-4432/2022 суды первой и апелляционной инстанций с учетом сведений, указанных в ЕГРН и техническом паспорте, также согласились с выводом налогового органа о том, что общество неправомерно не исчислило и не уплатило в бюджет налог на имущество за 2020 год в отношении принадлежащего ему объекта недвижимости - гаража исходя из его кадастровой стоимости.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)В деле N А52-4432/2022 суды первой и апелляционной инстанций с учетом сведений, указанных в ЕГРН и техническом паспорте, также согласились с выводом налогового органа о том, что общество неправомерно не исчислило и не уплатило в бюджет налог на имущество за 2020 год в отношении принадлежащего ему объекта недвижимости - гаража исходя из его кадастровой стоимости.
Статья: Гараж и УСН: нужно ли платить налог на имущество?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Минфин разъяснил, что в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, необходимо включение их в Перечень объектов недвижимого имущества, определяемый уполномоченным органом субъекта РФ в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (далее - Перечень). В отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (в том числе гаражей), Перечень не формируется. Основанием для налогообложения в рамках ст. 378.2 НК РФ отдельно стоящих гаражей являются сведения об этих объектах, имеющиеся в ЕГРН и соответствующих первичных документах. Таким образом, налогообложение налогом на имущество организаций гаражей осуществляется по кадастровой стоимости, если законом субъекта РФ предусмотрено налогообложение по кадастровой стоимости гаражей, на основании сведений о них.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Минфин разъяснил, что в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, необходимо включение их в Перечень объектов недвижимого имущества, определяемый уполномоченным органом субъекта РФ в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (далее - Перечень). В отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (в том числе гаражей), Перечень не формируется. Основанием для налогообложения в рамках ст. 378.2 НК РФ отдельно стоящих гаражей являются сведения об этих объектах, имеющиеся в ЕГРН и соответствующих первичных документах. Таким образом, налогообложение налогом на имущество организаций гаражей осуществляется по кадастровой стоимости, если законом субъекта РФ предусмотрено налогообложение по кадастровой стоимости гаражей, на основании сведений о них.
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Данная льгота полагается инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, детям-инвалидам в отношении недвижимого имущества, которое находится в их собственности, не используется в предпринимательской деятельности. Льгота не применяется в отношении недвижимого имущества, включенного в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах), в отношении недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. Если инвалид является собственником нескольких объектов налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2, 3 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Данная льгота полагается инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, детям-инвалидам в отношении недвижимого имущества, которое находится в их собственности, не используется в предпринимательской деятельности. Льгота не применяется в отношении недвижимого имущества, включенного в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах), в отношении недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. Если инвалид является собственником нескольких объектов налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2, 3 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).
Ситуация: Что предусмотреть в договоре купли-продажи гаража?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим, что законодательством не установлен запрет на продажу гаража по цене ниже кадастровой стоимости. Однако если доход от продажи гаража меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то есть особенности исчисления НДФЛ с такого дохода (если продавец не освобожден от уплаты указанного налога) (п. 2 ст. 214.10, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим, что законодательством не установлен запрет на продажу гаража по цене ниже кадастровой стоимости. Однако если доход от продажи гаража меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то есть особенности исчисления НДФЛ с такого дохода (если продавец не освобожден от уплаты указанного налога) (п. 2 ст. 214.10, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Ситуация: Как признать право собственности на гараж?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)4 000 руб. - если кадастровая стоимость гаража не определена или не превышает 20 млн руб.;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)4 000 руб. - если кадастровая стоимость гаража не определена или не превышает 20 млн руб.;
Ситуация: Как заключить договор дарения гаража?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)За регистрацию права собственности на гараж, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 20 млн руб., госпошлина уплачивается в размере 4 000 руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)За регистрацию права собственности на гараж, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 20 млн руб., госпошлина уплачивается в размере 4 000 руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях организация должна платить налог на имущество по кадастровой стоимости, а в каких - по среднегодовой
(КонсультантПлюс, 2026)Российские организации платят налог (кроме налога к уплате в федеральной территории "Сириус") по кадастровой стоимости, если у них есть (ст. 372.1, п. п. 1, 2 ст. 375, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Российские организации платят налог (кроме налога к уплате в федеральной территории "Сириус") по кадастровой стоимости, если у них есть (ст. 372.1, п. п. 1, 2 ст. 375, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ):