Избежание двойного налогообложения налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Избежание двойного налогообложения налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльУСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПО СТ. 311 НК РФ)
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Устранение двойного налогообложения по налогу на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Устранение двойного налогообложения по налогу на прибыль организаций
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
"Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и Инструкции по ее заполнению"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.01.2004 N 5431)1. Декларация представляется российской организацией при ее обращении в налоговые органы в целях зачета в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации и соглашениями об избежании двойного налогообложения сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) в иностранном государстве.
"Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и Инструкции по ее заполнению"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.01.2004 N 5431)1. Декларация представляется российской организацией при ее обращении в налоговые органы в целях зачета в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации и соглашениями об избежании двойного налогообложения сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) в иностранном государстве.
Вопрос: Каков порядок подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации во избежание двойного налогообложения по налогу на прибыль организаций?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Статья: Перспективы развития российского законодательства о контролируемых иностранных компаниях
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)По общему правилу налог на прибыль, уплаченный КИК в государстве инкорпорации, исключается из налогооблагаемой базы контролирующего лица. Также во избежание двойного налогообложения прибыль КИК, с которой ранее контролирующим лицом был уплачен налог, вычитается из налоговой базы при ее последующем распределении <7>. Кроме того, в законодательстве большинства стран закреплен минимальный порог стоимости активов или прибыли компании, до достижения которого рассматриваемые нормы не применяются.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)По общему правилу налог на прибыль, уплаченный КИК в государстве инкорпорации, исключается из налогооблагаемой базы контролирующего лица. Также во избежание двойного налогообложения прибыль КИК, с которой ранее контролирующим лицом был уплачен налог, вычитается из налоговой базы при ее последующем распределении <7>. Кроме того, в законодательстве большинства стран закреплен минимальный порог стоимости активов или прибыли компании, до достижения которого рассматриваемые нормы не применяются.
Вопрос: О действии Соглашения между Правительствами РФ и Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и налоге на прибыль с доходов иностранной организации от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-08-05/128285)Вопрос: О действии Соглашения между Правительствами РФ и Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и налоге на прибыль с доходов иностранной организации от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-08-05/128285)Вопрос: О действии Соглашения между Правительствами РФ и Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и налоге на прибыль с доходов иностранной организации от источников в РФ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Двойное налогообложение обычно устраняется по налогам на доходы (прибыль) и налогам на имущество. Особые проблемы возникают применительно к другим налогам, которые по своим признакам близки к ним. Отдельные вопросы появляются относительно новых налогов, которые могут вводиться в государствах. Кроме того, следует упомянуть так называемые экстраординарные налоги, с которыми также могут столкнуться хозяйствующие субъекты в некоторых юрисдикциях.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Двойное налогообложение обычно устраняется по налогам на доходы (прибыль) и налогам на имущество. Особые проблемы возникают применительно к другим налогам, которые по своим признакам близки к ним. Отдельные вопросы появляются относительно новых налогов, которые могут вводиться в государствах. Кроме того, следует упомянуть так называемые экстраординарные налоги, с которыми также могут столкнуться хозяйствующие субъекты в некоторых юрисдикциях.
Статья: Применение российских соглашений об избежании двойного налогообложения с КНР и Гонконгом
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Ключевые слова: международное налогообложение, налоговое право КНР, право КНР, избежание двойного налогообложения, налог на прибыль, КНР.
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Ключевые слова: международное налогообложение, налоговое право КНР, право КНР, избежание двойного налогообложения, налог на прибыль, КНР.
Статья: Имущество и доходы с него у россиян за рубежом - споры по налогам с доходов - избежание двойного налогообложения
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Отказывая в удовлетворении заявления общества, суды исходили из того, что налогоплательщиками уплачиваются налоги в том числе с имущества за пределами Российской Федерации. Согласно ст. 386.1 НК РФ уплаченные налоги в отношении имущества на территории другого государства засчитываются при уплате налога в Российской Федерации. Право на такой зачет подтверждается документами согласно НК РФ. Суд пришел к выводу, что поскольку действие заключенного между Российской Федерацией и Кыргызской Республикой Соглашения об избежании двойного налогообложения распространяется только на налог на прибыль (доход) и подоходный налог с физических лиц, то в отношении налога на имущество действует ст. 386.1 НК РФ. Таким образом, порядок исчисления и уплаты в Российской Федерации налога на имущество организаций юридическими лицами - резидентами, включая имущество, расположенное за рубежом, установлен национальным законодательством, и изменение (приостановление действия правовых норм) налогового законодательства других государств не меняет этот порядок и не освобождает налогоплательщика от обязанности по уплате налога на территории Российской Федерации, на что правильно указано судами двух инстанций. То есть организацию обязали уплатить налог на имущество в полном размере, так как по месту нахождения имущества налог на имущество не уплачивался (Постановление ФАС Московского округа от 19.03.2012 по делу N А40-76654/11-90-330).
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Отказывая в удовлетворении заявления общества, суды исходили из того, что налогоплательщиками уплачиваются налоги в том числе с имущества за пределами Российской Федерации. Согласно ст. 386.1 НК РФ уплаченные налоги в отношении имущества на территории другого государства засчитываются при уплате налога в Российской Федерации. Право на такой зачет подтверждается документами согласно НК РФ. Суд пришел к выводу, что поскольку действие заключенного между Российской Федерацией и Кыргызской Республикой Соглашения об избежании двойного налогообложения распространяется только на налог на прибыль (доход) и подоходный налог с физических лиц, то в отношении налога на имущество действует ст. 386.1 НК РФ. Таким образом, порядок исчисления и уплаты в Российской Федерации налога на имущество организаций юридическими лицами - резидентами, включая имущество, расположенное за рубежом, установлен национальным законодательством, и изменение (приостановление действия правовых норм) налогового законодательства других государств не меняет этот порядок и не освобождает налогоплательщика от обязанности по уплате налога на территории Российской Федерации, на что правильно указано судами двух инстанций. То есть организацию обязали уплатить налог на имущество в полном размере, так как по месту нахождения имущества налог на имущество не уплачивался (Постановление ФАС Московского округа от 19.03.2012 по делу N А40-76654/11-90-330).
Вопрос: Об учете иностранными организациями - резидентами государств, действие соглашений об избежании двойного налогообложения с которыми приостановлено, рекламных расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-08-05/545)Вопрос: Об учете иностранными организациями - резидентами государств, действие соглашений об избежании двойного налогообложения с которыми приостановлено, рекламных расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-08-05/545)Вопрос: Об учете иностранными организациями - резидентами государств, действие соглашений об избежании двойного налогообложения с которыми приостановлено, рекламных расходов в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов компания удержала с них налог - 100 000 руб. С государством иностранной компании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Российская организация вправе уменьшить налог на прибыль на сумму налога, удержанного компанией (п. 2 ст. 275 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов компания удержала с них налог - 100 000 руб. С государством иностранной компании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Российская организация вправе уменьшить налог на прибыль на сумму налога, удержанного компанией (п. 2 ст. 275 НК РФ).