Из нерезидента в резиденты 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Из нерезидента в резиденты 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать НДФЛ в зависимости от того, кому платите дивиденды - резиденту РФ или нерезиденту;
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать НДФЛ в зависимости от того, кому платите дивиденды - резиденту РФ или нерезиденту;
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)То есть работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. Это означает, что они должны вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету) <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)То есть работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. Это означает, что они должны вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету) <3>.
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Внимание! Если в 2023 г. приняли на работу иностранца из страны ЕАЭС со статусом "нерезидент" и он в этом же статусе увольняется, то на дату увольнения не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% с начала года. С окончательных выплат надо удержать налог по ставке 13% <12>. Как нам ранее разъяснил специалист ФНС, в справке о доходах у такого бывшего работника (в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ) надо указать статус "1" (налоговый резидент) и ставку 13%. Такое заполнение документа нельзя расценить как недостоверное, а потому организацию не должны оштрафовать на 500 руб. за неверное заполнение 6-НДФЛ <13> (подробнее см. ГК, 2022, N 5, с. 15).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Внимание! Если в 2023 г. приняли на работу иностранца из страны ЕАЭС со статусом "нерезидент" и он в этом же статусе увольняется, то на дату увольнения не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% с начала года. С окончательных выплат надо удержать налог по ставке 13% <12>. Как нам ранее разъяснил специалист ФНС, в справке о доходах у такого бывшего работника (в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ) надо указать статус "1" (налоговый резидент) и ставку 13%. Такое заполнение документа нельзя расценить как недостоверное, а потому организацию не должны оштрафовать на 500 руб. за неверное заполнение 6-НДФЛ <13> (подробнее см. ГК, 2022, N 5, с. 15).
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)- Допустим, российский работодатель сначала удерживал НДФЛ у дистанционного россиянина - нерезидента РФ, а после представления сертификата налогового резидентства другой страны вернул излишне удержанный НДФЛ. Нужно ли выплаченные этому работнику доходы, а также исчисленный, удержанный и возвращенный НДФЛ отразить в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах работника за 2024 г.?
("Главная книга", 2024, N 5)- Допустим, российский работодатель сначала удерживал НДФЛ у дистанционного россиянина - нерезидента РФ, а после представления сертификата налогового резидентства другой страны вернул излишне удержанный НДФЛ. Нужно ли выплаченные этому работнику доходы, а также исчисленный, удержанный и возвращенный НДФЛ отразить в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах работника за 2024 г.?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В расчете 6-НДФЛ проценты физлицам-резидентам отражайте в разд. 2 вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В расчете 6-НДФЛ проценты физлицам-резидентам отражайте в разд. 2 вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим возникает разрыв между датой, когда доход получен, и датой, когда налог с него удержан. Поэтому на практике при отражении в расчете 6-НДФЛ доходов в неденежной форме возникает много вопросов, например в каком отчетном периоде нужно отразить доход, а также суммы удержанного и неудержанного НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим возникает разрыв между датой, когда доход получен, и датой, когда налог с него удержан. Поэтому на практике при отражении в расчете 6-НДФЛ доходов в неденежной форме возникает много вопросов, например в каком отчетном периоде нужно отразить доход, а также суммы удержанного и неудержанного НДФЛ.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете по форме 6-НДФЛ указываются суммы дохода от продажи акций, которые фактически выплачены физлицам (получены ими) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете по форме 6-НДФЛ указываются суммы дохода от продажи акций, которые фактически выплачены физлицам (получены ими) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Компании, в которых трудятся иностранцы, знают, что придется пересчитывать с начала года НДФЛ с доходов работника, ставшего резидентом или нерезидентом. И результат перерасчета без подачи уточненок можно показать в 6-НДФЛ за текущий период. Но если иностранцам выплачивают районные коэффициенты и северные надбавки, привычный алгоритм дает сбой. А при перерасчете НДФЛ из-за смены статуса работника могут понадобиться уточненки.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Компании, в которых трудятся иностранцы, знают, что придется пересчитывать с начала года НДФЛ с доходов работника, ставшего резидентом или нерезидентом. И результат перерасчета без подачи уточненок можно показать в 6-НДФЛ за текущий период. Но если иностранцам выплачивают районные коэффициенты и северные надбавки, привычный алгоритм дает сбой. А при перерасчете НДФЛ из-за смены статуса работника могут понадобиться уточненки.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Пример. Заполнение расчета 6-НДФЛ при смене статуса работника с резидента на нерезидента
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Пример. Заполнение расчета 6-НДФЛ при смене статуса работника с резидента на нерезидента
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Рассмотрим такую ситуацию. В 2023 г. работник был нерезидентом, с его доходов удерживали и перечисляли НДФЛ по ставке 30%. В уведомлениях на уплату НДФЛ и расчетах 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев указывали предназначенный для этой ставки КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Рассмотрим такую ситуацию. В 2023 г. работник был нерезидентом, с его доходов удерживали и перечисляли НДФЛ по ставке 30%. В уведомлениях на уплату НДФЛ и расчетах 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев указывали предназначенный для этой ставки КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.