Истребование документов более 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Истребование документов более 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проводится земельный контроль
(КонсультантПлюс, 2026)с учетом установленной периодичности в отношении контролируемых лиц, принадлежащих им объектов контроля, отнесенных к определенной категории риска. Так, для объектов категории значительного риска предусмотрено осуществление не более одного визита в три года, для объектов среднего риска - не более одного визита в пять лет, умеренного риска - не более одного визита в шесть лет. Периоды исчисляются с момента, когда контрольный орган принял решение отнести объект контроля к той или иной категории риска;
(КонсультантПлюс, 2026)с учетом установленной периодичности в отношении контролируемых лиц, принадлежащих им объектов контроля, отнесенных к определенной категории риска. Так, для объектов категории значительного риска предусмотрено осуществление не более одного визита в три года, для объектов среднего риска - не более одного визита в пять лет, умеренного риска - не более одного визита в шесть лет. Периоды исчисляются с момента, когда контрольный орган принял решение отнести объект контроля к той или иной категории риска;
Статья: Основания для отказа в предоставлении информации участникам ООО в российской правоприменительной практике
(Малюшев А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 10)По смыслу актуальной редакции Закона об ООО, если запрашиваемая информация является слишком старой (относится к прошлому периоду деятельности компании, который находится за пределами трех лет, предшествующих дате обращения за информацией), то хозяйственное общество может законно отказать участнику в представлении соответствующих документов. Кроме того, отказ по названному основанию будет правомерным, если запрос касается сведений, перечисленных в подп. 10 - 13 п. 2 ст. 50 Закона об ООО (среди прочего это судебные акты, протоколы совета директоров, экземпляры договоров по сделкам, являющимся крупными). К иным документам, так называемым базовым (например, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации и прочие документы, перечисленные в подп. 1 - 9 п. 2 ст. 50 Закона об ООО), темпоральный критерий не применяется, и они могут быть истребованы независимо от даты составления.
(Малюшев А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 10)По смыслу актуальной редакции Закона об ООО, если запрашиваемая информация является слишком старой (относится к прошлому периоду деятельности компании, который находится за пределами трех лет, предшествующих дате обращения за информацией), то хозяйственное общество может законно отказать участнику в представлении соответствующих документов. Кроме того, отказ по названному основанию будет правомерным, если запрос касается сведений, перечисленных в подп. 10 - 13 п. 2 ст. 50 Закона об ООО (среди прочего это судебные акты, протоколы совета директоров, экземпляры договоров по сделкам, являющимся крупными). К иным документам, так называемым базовым (например, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации и прочие документы, перечисленные в подп. 1 - 9 п. 2 ст. 50 Закона об ООО), темпоральный критерий не применяется, и они могут быть истребованы независимо от даты составления.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Предоставление информации из реестра акционеров
(КонсультантПлюс, 2026)...Отсутствие возможности хранения держателем реестра акционеров эмитента документов, явившихся основанием для внесения записей в такой реестр, предусмотрено положениями пункта... Положения... (в редакции... [относящейся - ред.] к спорным правоотношениям). Согласно данным положениям подобные документы должны храниться не менее трех лет с момента их поступления реестродержателю (более длительного срока хранения подобных документов не установлено).
(КонсультантПлюс, 2026)...Отсутствие возможности хранения держателем реестра акционеров эмитента документов, явившихся основанием для внесения записей в такой реестр, предусмотрено положениями пункта... Положения... (в редакции... [относящейся - ред.] к спорным правоотношениям). Согласно данным положениям подобные документы должны храниться не менее трех лет с момента их поступления реестродержателю (более длительного срока хранения подобных документов не установлено).
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Полномочия ревизионной комиссии АО. Заключение ревизионной комиссии АО
(КонсультантПлюс, 2026)АО должно предоставить акционеру по его требованию заключение (акты) ревизионной комиссии, даже если заключение относится к периодам деятельности общества, с момента истечения которых прошло более трех лет
(КонсультантПлюс, 2026)АО должно предоставить акционеру по его требованию заключение (акты) ревизионной комиссии, даже если заключение относится к периодам деятельности общества, с момента истечения которых прошло более трех лет
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ
(ред. от 04.07.2026)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"20. Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки. При этом проверяется период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
(ред. от 04.07.2026)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"20. Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки. При этом проверяется период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
Федеральный закон от 09.11.2020 N 368-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика - контролирующего лица документы, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим году направления требования, но не более чем за три календарных года.
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика - контролирующего лица документы, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим году направления требования, но не более чем за три календарных года.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе.
Вправе ли участник ООО знакомиться с документами общества за пределами трехлетнего срока
(КонсультантПлюс, 2026)По смыслу разъяснений Обобщения судебной практики по корпоративным спорам о предоставлении информации хозяйственными обществами, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 15.11.2023, истребование ряда документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), суды не рассматривают как безусловное основание для отказа в удовлетворении соответствующих исковых требований участника общества..."
Вправе ли участник ООО знакомиться с документами общества за пределами трехлетнего срока
(КонсультантПлюс, 2026)По смыслу разъяснений Обобщения судебной практики по корпоративным спорам о предоставлении информации хозяйственными обществами, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 15.11.2023, истребование ряда документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), суды не рассматривают как безусловное основание для отказа в удовлетворении соответствующих исковых требований участника общества..."
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Суд может принять к рассмотрению даже те документы, которые были истребованы инспекцией, если представить их ранее не удалось в силу непреодолимых обстоятельств.
(КонсультантПлюс, 2026)Суд может принять к рассмотрению даже те документы, которые были истребованы инспекцией, если представить их ранее не удалось в силу непреодолимых обстоятельств.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Вправе ли ООО не предоставить участнику документы, не входящие в число тех, которые закон обязывает предоставлять независимо от времени их составления, только потому, что они относятся к прошлым периодам деятельности общества
(КонсультантПлюс, 2026)"...Ссылки общества на то, что Шишикин С.А. неправомерно истребует документы за прошлый период, являлись предметом исследования и оценки апелляционного суда и отклонены как несостоятельные, в том числе, с учетом того, что, согласно правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Обобщении судебной практики по корпоративным спорам о предоставлении информации хозяйственными обществами, утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 15.11.2023 (пункт 16), участник общества с ограниченной ответственностью вправе потребовать документы независимо от того, когда они составлены, за исключением документов, перечисленных в подпунктами 10 - 13 пункта 2 статьи 50 Закона об обществах, которые в данном случае Шишикин С.А. не истребует, и при этом предусмотренное подпунктом 3 пункта 4 статьи 50 Закона об обществах право общества отказать участнику в предоставлении ряда документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), не является безусловным основанием для отказа в удовлетворении соответствующего иска участника общества, при том, что в данном случае общество, ссылаясь на давность изготовления документов, никак не обосновывает невозможность их представления, не ссылается на их отсутствие и не приводит обстоятельства, повлекшие их объективное отсутствие в обществе, в то время как Шишикин С.А. обосновал свои требования в данной части, указав, что он истребует документы за заявленный период, поскольку между учредителями имеется длительный корпоративный конфликт, в рамках которого суды рассматривают большое количество различных исков, где общество ссылается на документы, датированные периодами начиная с 2012 года, и проверить доводы общества возможно, лишь получив соответствующие документы, а также истребованные документы необходимы для проверки бухгалтерского учета общества, выявления искажений документов и недостоверности бухгалтерской отчетности за весь период деятельности директора Дорошина Е.Г., так как из различных источников Шишикин С.А. получил документы общества, содержащие противоречивые сведения.
Вправе ли ООО не предоставить участнику документы, не входящие в число тех, которые закон обязывает предоставлять независимо от времени их составления, только потому, что они относятся к прошлым периодам деятельности общества
(КонсультантПлюс, 2026)"...Ссылки общества на то, что Шишикин С.А. неправомерно истребует документы за прошлый период, являлись предметом исследования и оценки апелляционного суда и отклонены как несостоятельные, в том числе, с учетом того, что, согласно правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Обобщении судебной практики по корпоративным спорам о предоставлении информации хозяйственными обществами, утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 15.11.2023 (пункт 16), участник общества с ограниченной ответственностью вправе потребовать документы независимо от того, когда они составлены, за исключением документов, перечисленных в подпунктами 10 - 13 пункта 2 статьи 50 Закона об обществах, которые в данном случае Шишикин С.А. не истребует, и при этом предусмотренное подпунктом 3 пункта 4 статьи 50 Закона об обществах право общества отказать участнику в предоставлении ряда документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), не является безусловным основанием для отказа в удовлетворении соответствующего иска участника общества, при том, что в данном случае общество, ссылаясь на давность изготовления документов, никак не обосновывает невозможность их представления, не ссылается на их отсутствие и не приводит обстоятельства, повлекшие их объективное отсутствие в обществе, в то время как Шишикин С.А. обосновал свои требования в данной части, указав, что он истребует документы за заявленный период, поскольку между учредителями имеется длительный корпоративный конфликт, в рамках которого суды рассматривают большое количество различных исков, где общество ссылается на документы, датированные периодами начиная с 2012 года, и проверить доводы общества возможно, лишь получив соответствующие документы, а также истребованные документы необходимы для проверки бухгалтерского учета общества, выявления искажений документов и недостоверности бухгалтерской отчетности за весь период деятельности директора Дорошина Е.Г., так как из различных источников Шишикин С.А. получил документы общества, содержащие противоречивые сведения.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В рамках проверки могут быть проверены контролируемые сделки, совершенные в период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В рамках проверки могут быть проверены контролируемые сделки, совершенные в период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)По мнению ФНС России, налоговый орган, запросив у заявителя все эти документы (информацию) по взаимоотношениям с контрагентом за 3 года, превысил предоставленные ему п. 2 ст. 93.1 НК РФ полномочия и нарушил установленные принципы истребования документов (информации).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)По мнению ФНС России, налоговый орган, запросив у заявителя все эти документы (информацию) по взаимоотношениям с контрагентом за 3 года, превысил предоставленные ему п. 2 ст. 93.1 НК РФ полномочия и нарушил установленные принципы истребования документов (информации).
Готовое решение: Как учреждению возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Суд может принять к рассмотрению даже те документы, которые были истребованы инспекцией, если представить их ранее не удалось в силу непреодолимых обстоятельств.
(КонсультантПлюс, 2026)Суд может принять к рассмотрению даже те документы, которые были истребованы инспекцией, если представить их ранее не удалось в силу непреодолимых обстоятельств.
Вопрос: Правомерно ли требование налоговой инспекции представить документы за период четырехлетней давности в рамках встречной проверки?
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая изложенное, налоговый орган, проводящий проверку (мониторинг) контрагента организации, вправе истребовать у организации документы, относящиеся к периоду, превышающему три календарных года, предшествующих году истребования документов. Если установленные законодательством предельные сроки хранения таких документов на момент получения налогоплательщиком соответствующего требования не истекли, налогоплательщик обязан представить истребуемые документы.
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая изложенное, налоговый орган, проводящий проверку (мониторинг) контрагента организации, вправе истребовать у организации документы, относящиеся к периоду, превышающему три календарных года, предшествующих году истребования документов. Если установленные законодательством предельные сроки хранения таких документов на момент получения налогоплательщиком соответствующего требования не истекли, налогоплательщик обязан представить истребуемые документы.