Искусство платить налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Искусство платить налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, были освобождены от авансовых платежей по налогу на прибыль за 2020 и 2021 гг. Правило применялось организациями, у которых такая деятельность была основной в соответствии с кодом ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 31 декабря 2020 г. Налог за эти периоды они уплачивали до 28 марта 2022 г. (п. 3.1 ст. 286, п. 6 ст. 287 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, были освобождены от авансовых платежей по налогу на прибыль за 2020 и 2021 гг. Правило применялось организациями, у которых такая деятельность была основной в соответствии с кодом ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 31 декабря 2020 г. Налог за эти периоды они уплачивали до 28 марта 2022 г. (п. 3.1 ст. 286, п. 6 ст. 287 НК РФ).
Вопрос: Российская организация по решению арбитражного суда выплачивает американской организации компенсацию за незаконное использование произведения изобразительного искусства. Обязана ли она удержать налог на прибыль с дохода американской организации в виде такой компенсации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российская организация по решению арбитражного суда выплачивает американской организации компенсацию за незаконное использование произведения изобразительного искусства. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода американской организации в виде компенсации за незаконное использование произведения изобразительного искусства?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российская организация по решению арбитражного суда выплачивает американской организации компенсацию за незаконное использование произведения изобразительного искусства. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода американской организации в виде компенсации за незаконное использование произведения изобразительного искусства?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)3.1. Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры освобождаются от обязанности по исчислению и уплате авансовых платежей за налоговые периоды 2020 и 2021 годов. Виды экономической деятельности, осуществляемые указанными организациями, определяются по коду основного вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, содержащемуся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 31 декабря 2020 года.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)3.1. Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры освобождаются от обязанности по исчислению и уплате авансовых платежей за налоговые периоды 2020 и 2021 годов. Виды экономической деятельности, осуществляемые указанными организациями, определяются по коду основного вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, содержащемуся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 31 декабря 2020 года.
Приказ ГТК РФ от 20.12.1995 N 763
"О признании утратившими силу нормативных актов ГТК России по вопросам предоставления льгот по уплате таможенных платежей"903. Указание ГТК России от 18.11.94 N 01-12/1340 "Об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость и специального налога Государственного музея изобразительных искусств им. А.С. Пушкина".
"О признании утратившими силу нормативных актов ГТК России по вопросам предоставления льгот по уплате таможенных платежей"903. Указание ГТК России от 18.11.94 N 01-12/1340 "Об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость и специального налога Государственного музея изобразительных искусств им. А.С. Пушкина".
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Порядок наследования доли в уставном капитале ООО.
Удерживается ли НДФЛ из действительной стоимости доли, выплачиваемой наследнику, которому отказано во вступлении в ООО
(КонсультантПлюс, 2026)"...Перечень видов доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), содержится в статье 217 НК РФ. Пунктом 18 указанной статьи предусмотрено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов. То есть Налоговый кодекс Российской Федерации предполагает освобождение от обложения НДФЛ любых доходов (за исключением специально оговоренных), полученных в порядке наследования.
Удерживается ли НДФЛ из действительной стоимости доли, выплачиваемой наследнику, которому отказано во вступлении в ООО
(КонсультантПлюс, 2026)"...Перечень видов доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), содержится в статье 217 НК РФ. Пунктом 18 указанной статьи предусмотрено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов. То есть Налоговый кодекс Российской Федерации предполагает освобождение от обложения НДФЛ любых доходов (за исключением специально оговоренных), полученных в порядке наследования.
Вопрос: Физлицо - автор музыкального произведения заключило с организацией лицензионный договор о предоставлении права его использования. Затем зарегистрировалось в качестве ИП с видом деятельности в области художественного творчества. Будет ли организация налоговым агентом по НДФЛ по выплатам по лицензионному договору?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Кроме того, в Письме Минфина России от 02.08.2011 N 03-11-11/204 по вопросу обложения налогом, уплачиваемым при применении УСН, авторского вознаграждения указано, что получение физическим лицом - правообладателем доходов от использования авторских прав на произведения литературы, искусства или науки не является деятельностью в области создания произведений искусства и художественного, литературного и исполнительского творчества.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Кроме того, в Письме Минфина России от 02.08.2011 N 03-11-11/204 по вопросу обложения налогом, уплачиваемым при применении УСН, авторского вознаграждения указано, что получение физическим лицом - правообладателем доходов от использования авторских прав на произведения литературы, искусства или науки не является деятельностью в области создания произведений искусства и художественного, литературного и исполнительского творчества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника пособия по временной нетрудоспособности, начисленного после смерти работника, наступившей в период временной нетрудоспособности?..
(Консультация эксперта, 2026)В силу пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица. Исключением является случай, когда в отношении умершего физлица возбуждено производство по делу о банкротстве.
(Консультация эксперта, 2026)В силу пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица. Исключением является случай, когда в отношении умершего физлица возбуждено производство по делу о банкротстве.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. ООО "Тагильское пиво" заключило с кипрской компанией лицензионный договор, по которому получило право использования произведений изобразительного искусства и товарных знаков.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. ООО "Тагильское пиво" заключило с кипрской компанией лицензионный договор, по которому получило право использования произведений изобразительного искусства и товарных знаков.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2026)25% исчисленного налога можно уплачивать в отношении:
(КонсультантПлюс, 2026)25% исчисленного налога можно уплачивать в отношении:
Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения членам семьи умершего работника угольной промышленности.
(Письмо Минфина России от 19.02.2026 N 03-04-06/12963)Пунктом 18 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
(Письмо Минфина России от 19.02.2026 N 03-04-06/12963)Пунктом 18 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-04-05/121213)Так, согласно пункту 18 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-04-05/121213)Так, согласно пункту 18 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. Оплата не перечислена по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность наследнику и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
(Консультация эксперта, 2024)Освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов) (п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов) (п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, освобождены от авансовых платежей по налогу на прибыль за 2020 и 2021 гг. Правило применяют организации, у которых такая деятельность является основной в соответствии с кодом ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 31 декабря 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, освобождены от авансовых платежей по налогу на прибыль за 2020 и 2021 гг. Правило применяют организации, у которых такая деятельность является основной в соответствии с кодом ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 31 декабря 2020 г.
Вопрос: Об НДФЛ при получении наследства не от родственника.
(Письмо ФНС России от 18.11.2025 N ЗГ-2-11/17541@)Так, согласно пункту 18 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
(Письмо ФНС России от 18.11.2025 N ЗГ-2-11/17541@)Так, согласно пункту 18 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.