Акт о налоговом правонарушении
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт о налоговом правонарушении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый орган утрачивает право на принудительное взыскание задолженности, если рассмотрение материалов проверки и принятие по ней решения, а также рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом в совокупности занимает более двух лет
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Дополнение к акту налоговой проверки вынесено с нарушением срока более чем на 10 месяцев (подлежало составлению 17.01.2020, по факту составлено 20.11.2020), вручено с нарушением срока более чем на два года (подлежало вручению 03.02.2020, по факту вручено 01.03.2022).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Дополнение к акту налоговой проверки вынесено с нарушением срока более чем на 10 месяцев (подлежало составлению 17.01.2020, по факту составлено 20.11.2020), вручено с нарушением срока более чем на два года (подлежало вручению 03.02.2020, по факту вручено 01.03.2022).
Статья: Не путайте акт проверки и акт о нарушениях вне проверки
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Налоговая инспекция может составить и вручить вам акт как по результатам налоговой проверки, так и по факту обнаружения нарушений без проведения проверки. Имейте в виду, что это два разных документа по форме и содержанию. Их составление регулируют разные статьи НК РФ. В чем разница между ними, вы узнаете из нашей статьи.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Налоговая инспекция может составить и вручить вам акт как по результатам налоговой проверки, так и по факту обнаружения нарушений без проведения проверки. Имейте в виду, что это два разных документа по форме и содержанию. Их составление регулируют разные статьи НК РФ. В чем разница между ними, вы узнаете из нашей статьи.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с выплат, связанных с разъездным характером работы
(КонсультантПлюс, 2026)Для отмены решения о доначислении НДФЛ нужно представить его в суд и доказать, что оно не соответствует закону или иному нормативному правовому акту, нарушает права и законные интересы Налогового агента (ч. 2 ст. 201 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для отмены решения о доначислении НДФЛ нужно представить его в суд и доказать, что оно не соответствует закону или иному нормативному правовому акту, нарушает права и законные интересы Налогового агента (ч. 2 ст. 201 АПК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предложенная проверяющими лицами в акте налоговой проверки квалификация выявленных нарушений налогового законодательства не свидетельствует о невозможности иной оценки нарушений уполномоченным должностным лицом при принятии решения по результатам рассмотрения материалов проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предложенная проверяющими лицами в акте налоговой проверки квалификация выявленных нарушений налогового законодательства не свидетельствует о невозможности иной оценки нарушений уполномоченным должностным лицом при принятии решения по результатам рассмотрения материалов проверки.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6, 129.9 - 129.11 НК РФ, а также п.п. 1.1 и 1.2 ст. 126 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6, 129.9 - 129.11 НК РФ, а также п.п. 1.1 и 1.2 ст. 126 НК РФ
Ситуация: Как составить доверенность на представление интересов налогоплательщика-гражданина в налоговых органах?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)участие в мероприятиях налогового контроля, в том числе в рассмотрении материалов налоговой проверки либо акта о выявленных налоговых правонарушениях;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)участие в мероприятиях налогового контроля, в том числе в рассмотрении материалов налоговой проверки либо акта о выявленных налоговых правонарушениях;
Готовое решение: Возражения на акт выездной и камеральной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)укажите на то, что вы просите вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (если оспариваете акт полностью);
(КонсультантПлюс, 2026)укажите на то, что вы просите вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (если оспариваете акт полностью);
Готовое решение: Как проводится камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При выявлении нарушений, которые не связаны с нарушением срока сдачи декларации, налоговый орган составит акт налоговой проверки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@. Сделать это он должен в течение 10 рабочих дней после ее окончания (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ). Акт составляется в двух экземплярах, один из которых вручат вам в течение 5 рабочих дней после даты его составления (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 100 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При выявлении нарушений, которые не связаны с нарушением срока сдачи декларации, налоговый орган составит акт налоговой проверки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@. Сделать это он должен в течение 10 рабочих дней после ее окончания (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ). Акт составляется в двух экземплярах, один из которых вручат вам в течение 5 рабочих дней после даты его составления (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 100 НК РФ).
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Результат камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ оформляется актом налоговой проверки только в случае, если выявлено нарушение законодательства о налогах и сборах. Срок его составления - десять рабочих дней после окончания проверки (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 100 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Результат камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ оформляется актом налоговой проверки только в случае, если выявлено нарушение законодательства о налогах и сборах. Срок его составления - десять рабочих дней после окончания проверки (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 100 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Письмом ФТС России и ФНС России от 25 января 2019 г. N 01-11/03828/ММВ-20-17/11@ "О порядке обмена информацией" <318> сообщены правовые позиции по вопросам обмена таможенными органами и налоговыми органами информацией о нарушениях актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Письмом ФТС России и ФНС России от 25 января 2019 г. N 01-11/03828/ММВ-20-17/11@ "О порядке обмена информацией" <318> сообщены правовые позиции по вопросам обмена таможенными органами и налоговыми органами информацией о нарушениях актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Готовое решение: Как составить и подать в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшении штрафа
(КонсультантПлюс, 2026)дату и номер акта налоговой инспекции, в котором зафиксировано нарушение;
(КонсультантПлюс, 2026)дату и номер акта налоговой инспекции, в котором зафиксировано нарушение;
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок вынесения решения различается в зависимости от того, составлялся ли акт налоговой проверки. Как правило, при выявлении нарушений проверяющие его составляют (п. 1 ст. 100 НК РФ). Но есть случай, когда акт не составляют.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок вынесения решения различается в зависимости от того, составлялся ли акт налоговой проверки. Как правило, при выявлении нарушений проверяющие его составляют (п. 1 ст. 100 НК РФ). Но есть случай, когда акт не составляют.