Налог на имущество ип 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество ип 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Поскольку налогоплательщик и его брат в проверяемый период являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества заявителем, являющимся предпринимателем и применяющим УСН, подлежит налогообложению по УСН.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Поскольку налогоплательщик и его брат в проверяемый период являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества заявителем, являющимся предпринимателем и применяющим УСН, подлежит налогообложению по УСН.
Статья: Применение УСН: ограничение по стоимости ОС
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)В связи с вышесказанным, по мнению Минфина, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, воспользовался правом не вести бухгалтерский учет, то определение размера остаточной стоимости основных средств в целях применения пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ следует производить применительно к ФСБУ 6/2020.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)В связи с вышесказанным, по мнению Минфина, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, воспользовался правом не вести бухгалтерский учет, то определение размера остаточной стоимости основных средств в целях применения пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ следует производить применительно к ФСБУ 6/2020.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378 "Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление, а также имущества, переданного в аренду" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ"Суд первой инстанции удовлетворил требования предпринимателя, придя к выводу, что решением от 27.05.2020 N 185 Совет Суоярвского городского поселения в соответствии с пунктом 2 статьи 399 НК РФ разрешил вопрос о введении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, не предусмотренной главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации; данная льгота выразилась в установлении пониженной ставки по налогу в размере 0,5 процентов в отношении физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по объектам налогообложения, включенным в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378 НК РФ и предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Суд отклонил довод Управления о том, что установленная решением Совета Суоярвского городского поселения от 27.05.2020 N 185 налоговая ставка 0,5 процентов может применяться с 01.01.2021. По мнению суда, с учетом правовых позиций, приведенных в пункте 39 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22.07.2020, и определении Конституционного Суда Российской Федерации от 29.09.2016 N 1837-О, решение Совета Суоярвского городского поселения от 27.05.2020 N 185 подлежало применению налоговым органом при исчислении налога на имущество физических лиц за 2020 год как улучшающее положение налогоплательщика."
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2023 N 11АП-10886/2023 по делу N А65-4571/2023
Требование: О признании незаконным отказа об исключении здания из перечня объектов недвижимости.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно отметил, что при этом возможность хозяйствующим субъектом оспаривания самого нормативного акта - Распоряжения Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2019 N 3711-р "Об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год", который подлежит рассмотрению Верховным Судом Республики Татарстан, не исключает возможность обращения ИП Шамсетдинова А.Х. с рассматриваемым заявлением в арбитражный суд в порядке гл. 24 АПК РФ.
Требование: О признании незаконным отказа об исключении здания из перечня объектов недвижимости.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно отметил, что при этом возможность хозяйствующим субъектом оспаривания самого нормативного акта - Распоряжения Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2019 N 3711-р "Об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год", который подлежит рассмотрению Верховным Судом Республики Татарстан, не исключает возможность обращения ИП Шамсетдинова А.Х. с рассматриваемым заявлением в арбитражный суд в порядке гл. 24 АПК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Коронавирус (COVID-19). Меры экономической поддержки бизнеса в субъектах Российской Федерации"
(по состоянию на 30.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 439 органам государственной власти субъекта РФ рекомендовано оказать арендодателям-собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды объектов недвижимого имущества, меры поддержки в части уплаты в 2020 г. налога на имущество, земельного налога, арендной платы за землю, на которой находится объект.
(по состоянию на 30.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 439 органам государственной власти субъекта РФ рекомендовано оказать арендодателям-собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды объектов недвижимого имущества, меры поддержки в части уплаты в 2020 г. налога на имущество, земельного налога, арендной платы за землю, на которой находится объект.
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на имущество физлиц, в том числе ИП, рассчитывает налоговый орган (п. 1 ст. 408 НК РФ). Для освобождения от уплаты налога предпринимателю нужно подать в инспекцию (п. 6 ст. 407 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на имущество физлиц, в том числе ИП, рассчитывает налоговый орган (п. 1 ст. 408 НК РФ). Для освобождения от уплаты налога предпринимателю нужно подать в инспекцию (п. 6 ст. 407 НК РФ):
Вопрос: ИП на ПСН, занимающийся розничной торговлей, планирует прекратить деятельность, в связи с чем безвозмездно передал физлицу оставшееся у него имущество (торговые стойки). Какие налоговые последствия возникают у ИП и физлица (НДФЛ, НДС)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)- существует позиция, согласно которой передача нежилого недвижимого имущества в рамках договора дарения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом подлежит налогообложению НДС в случае, если указанное имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. В случае если указанное имущество не использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, то при его передаче по договору дарения НДС не исчисляется (Письмо Минфина России от 30.03.2020 N 03-04-05/25020). Можно предположить, что при передаче индивидуальным предпринимателем имущества (торговых стоек), использованного в предпринимательской деятельности, физическому лицу возникает объект налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)- существует позиция, согласно которой передача нежилого недвижимого имущества в рамках договора дарения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом подлежит налогообложению НДС в случае, если указанное имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. В случае если указанное имущество не использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, то при его передаче по договору дарения НДС не исчисляется (Письмо Минфина России от 30.03.2020 N 03-04-05/25020). Можно предположить, что при передаче индивидуальным предпринимателем имущества (торговых стоек), использованного в предпринимательской деятельности, физическому лицу возникает объект налогообложения по НДС.
Вопрос: О налогообложении при реализации ИП, применяющим УСН, земельных участков с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)На основании изложенного индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, при реализации недвижимого имущества обязан исчислить иные налоги в зависимости от применяемой одновременно с ПСН системы налогообложения (аналогичный вывод был ранее сделан в Письме Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26730).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)На основании изложенного индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, при реализации недвижимого имущества обязан исчислить иные налоги в зависимости от применяемой одновременно с ПСН системы налогообложения (аналогичный вывод был ранее сделан в Письме Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26730).
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)В судебной практике превалирует позиция, согласно которой, "поскольку гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, вправе использовать принадлежащее ему имущество как для собственных нужд, так и для предпринимательской деятельности, принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации такого имущества имеет его назначение и цели использования" (см., например, Постановления Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2021 N 19АП-2899/2021 по делу N А64-3663/2020, Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.06.2022 N Ф03-1585/2022 по делу N А51-7633/2021, Поволжского округа от 25.04.2024 N Ф06-2258/2024 по делу N А12-12653/2023).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)В судебной практике превалирует позиция, согласно которой, "поскольку гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, вправе использовать принадлежащее ему имущество как для собственных нужд, так и для предпринимательской деятельности, принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации такого имущества имеет его назначение и цели использования" (см., например, Постановления Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2021 N 19АП-2899/2021 по делу N А64-3663/2020, Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.06.2022 N Ф03-1585/2022 по делу N А51-7633/2021, Поволжского округа от 25.04.2024 N Ф06-2258/2024 по делу N А12-12653/2023).
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)8. Налоговое право: учебник / ответственные редакторы Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: Проспект, 2020. 304 с.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)8. Налоговое право: учебник / ответственные редакторы Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: Проспект, 2020. 304 с.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)продление в 2020 г. сроков уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (авансовых платежей по ним) по сравнению со сроками, предусмотренными Правительством РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)продление в 2020 г. сроков уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (авансовых платежей по ним) по сравнению со сроками, предусмотренными Правительством РФ;
"Право на исполнение судебных актов в Российской Федерации: монография"
(Кузнецов Е.Н.)
("Статут", 2022)Организация механизма принудительного исполнения и сущность права на исполнение судебных актов. В Великобритании, где механизм принудительного исполнения основан на либеральных началах <164>, право на исполнение реализуется истцом, если ответчик не исполняет вынесенный против него судебный акт <165>. Через суды осуществляется арест имущества должника, находящегося у третьих лиц, через шерифов и их помощников - обращение взыскания на имущество на основании решений Высокого Суда Лондона, через судебных приставов, состоящих в штате суда, - судебных актов на уровне графств, через судебных исполнителей министерства финансов и местных органов власти - взыскание налогов, через частных исполнителей - взыскание долгов перед государством, долгов по муниципальному налогу на имущество, расходов по уголовным делам <166>.
(Кузнецов Е.Н.)
("Статут", 2022)Организация механизма принудительного исполнения и сущность права на исполнение судебных актов. В Великобритании, где механизм принудительного исполнения основан на либеральных началах <164>, право на исполнение реализуется истцом, если ответчик не исполняет вынесенный против него судебный акт <165>. Через суды осуществляется арест имущества должника, находящегося у третьих лиц, через шерифов и их помощников - обращение взыскания на имущество на основании решений Высокого Суда Лондона, через судебных приставов, состоящих в штате суда, - судебных актов на уровне графств, через судебных исполнителей министерства финансов и местных органов власти - взыскание налогов, через частных исполнителей - взыскание долгов перед государством, долгов по муниципальному налогу на имущество, расходов по уголовным делам <166>.
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
Статья: Единая упрощенная декларация - 2025
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Как уже было отмечено выше, направить в налоговые органы упрощенную декларацию имеют право как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Как уже было отмечено выше, направить в налоговые органы упрощенную декларацию имеют право как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.