Ип получил беспроцентный займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип получил беспроцентный займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо и организация заключили договор беспроцентного займа на сумму 2 000 000 руб., в виде отступного должник передает движимое имущество стоимостью 1 500 000 руб. С какой суммы физическое лицо должно заплатить НДФЛ, при условии что стороны не являются взаимозависимыми лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Также у заемщика не возникает материальной выгоды за пользование беспроцентным займом, поскольку заем получен не от взаимозависимого юридического лица (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Также у заемщика не возникает материальной выгоды за пользование беспроцентным займом, поскольку заем получен не от взаимозависимого юридического лица (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)То есть сейчас под обложение НДФЛ подпадает материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными не только от работодателя, но и от сторонних организаций и ИП, взаимозависимых с работодателем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)То есть сейчас под обложение НДФЛ подпадает материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными не только от работодателя, но и от сторонних организаций и ИП, взаимозависимых с работодателем.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИП в отношении полученных средств представлены документы о том, что юридическое лицо являлось займодавцем по заключенному с ним договору беспроцентного займа. В ходе проверки налоговый орган установил, что договор займа носит формальный характер. Стороны не предпринимали действий по уточнению и взысканию задолженности, компенсации несвоевременной уплаты. Цели расходования спорных денежных средств ИП не раскрыл.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИП в отношении полученных средств представлены документы о том, что юридическое лицо являлось займодавцем по заключенному с ним договору беспроцентного займа. В ходе проверки налоговый орган установил, что договор займа носит формальный характер. Стороны не предпринимали действий по уточнению и взысканию задолженности, компенсации несвоевременной уплаты. Цели расходования спорных денежных средств ИП не раскрыл.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды определены статьей 212 НК РФ, согласно положениям подпункта 1 пункта 1 которой доходом налогоплательщика признается выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды определены статьей 212 НК РФ, согласно положениям подпункта 1 пункта 1 которой доходом налогоплательщика признается выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"Не признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, независимо от соблюдения условий, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта:
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"Не признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, независимо от соблюдения условий, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта:
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство (приобретение) жилья.
(Письма Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15491, от 07.02.2024 N 03-04-06/10324)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, если иное не предусмотрено подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
(Письма Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15491, от 07.02.2024 N 03-04-06/10324)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, если иное не предусмотрено подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
Вопрос: Надо ли отражать в строке 070 персонифицированных сведений о физических лицах сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику?
(Консультация эксперта, 2026)Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является в том числе материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является в том числе материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не возникает, если заимодавец не является ИП. Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу может возникнуть только в ситуации, когда средства получены от организаций или ИП (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не возникает, если заимодавец не является ИП. Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу может возникнуть только в ситуации, когда средства получены от организаций или ИП (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: Новости от 20.03.2026
("Главная книга", 2026, N 7)Если гражданин получил беспроцентный заем/кредит либо кредит по низкой ставке, то у него может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода. Тут все зависит от того, кто выступает в качестве кредитора.
("Главная книга", 2026, N 7)Если гражданин получил беспроцентный заем/кредит либо кредит по низкой ставке, то у него может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода. Тут все зависит от того, кто выступает в качестве кредитора.
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)С учетом того что реабилитация для должников должна распространяться только на тех граждан, поведение которых как в предшествующий банкротству период <137>, так и в ходе рассмотрения дела о банкротстве должно соответствовать критериям добросовестности, суд должен выявлять все элементы злоупотреблений. Как нам представляется, если заем на первоначальный взнос по ипотеке был получен гражданином с злоупотреблением или без цели его погасить, то, руководствуясь подходами, сформулированными Верховным Судом Российской Федерации в деле о банкротстве индивидуального предпринимателя Евгения Егорова (дело N А56-7844/2017) <138>, согласно которому "иммунитет единственного жилого помещения должника-банкрота в деле о банкротстве гражданина допускается только и исключительно при добросовестном поведении гражданина-должника" <139>, в удовлетворении заявления о намерениях третьего лица о предоставлении должнику замещающего беспроцентного займа для исключения его единственного жилья, являющегося предметом ипотеки, должно быть отказано.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)С учетом того что реабилитация для должников должна распространяться только на тех граждан, поведение которых как в предшествующий банкротству период <137>, так и в ходе рассмотрения дела о банкротстве должно соответствовать критериям добросовестности, суд должен выявлять все элементы злоупотреблений. Как нам представляется, если заем на первоначальный взнос по ипотеке был получен гражданином с злоупотреблением или без цели его погасить, то, руководствуясь подходами, сформулированными Верховным Судом Российской Федерации в деле о банкротстве индивидуального предпринимателя Евгения Егорова (дело N А56-7844/2017) <138>, согласно которому "иммунитет единственного жилого помещения должника-банкрота в деле о банкротстве гражданина допускается только и исключительно при добросовестном поведении гражданина-должника" <139>, в удовлетворении заявления о намерениях третьего лица о предоставлении должнику замещающего беспроцентного займа для исключения его единственного жилья, являющегося предметом ипотеки, должно быть отказано.
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Например, такая материальная выгода возникает в случаях, когда работник получает беспроцентный заем от своего работодателя или работнику банка предоставлен в этом банке беспроцентный кредит.
(Консультация эксперта, 2024)Например, такая материальная выгода возникает в случаях, когда работник получает беспроцентный заем от своего работодателя или работнику банка предоставлен в этом банке беспроцентный кредит.
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <14>. О том, распространяется ли новшество на займы, которые выданы до официального опубликования этой поправки и на 01.01.2025 еще не будут погашены, читайте в ГК, 2024, N 18, с. 13;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <14>. О том, распространяется ли новшество на займы, которые выданы до официального опубликования этой поправки и на 01.01.2025 еще не будут погашены, читайте в ГК, 2024, N 18, с. 13;
Вопрос: Об НДФЛ при экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), в том числе полученными от работодателя.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15714)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, если иное не предусмотрено подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15714)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, если иное не предусмотрено подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
Вопрос: Физлицо (не ИП) предоставило заем организации. Затем по договору цессии право требования по этому займу безвозмездно перешло к внуку физлица. Возникает ли у нового кредитора объект налогообложения по НДФЛ, когда организация начнет выплачивать ему денежные средства в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Физлицо (не ИП) предоставило заем организации. Затем по договору цессии право требования по этому займу безвозмездно перешло к внуку физлица. Возникает ли у нового кредитора объект налогообложения по НДФЛ, когда организация начнет выплачивать ему денежные средства в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Физлицо (не ИП) предоставило заем организации. Затем по договору цессии право требования по этому займу безвозмездно перешло к внуку физлица. Возникает ли у нового кредитора объект налогообложения по НДФЛ, когда организация начнет выплачивать ему денежные средства в счет погашения займа?