ИП нерезидент НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП нерезидент НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП-нерезидент исчисляет и уплачивает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП-нерезидент исчисляет и уплачивает НДФЛ
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В разъяснениях Минфина РФ, ФНС РФ и/или в судебной практике нам не удалось обнаружить позиций об особенностях уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателем - нерезидентом, применяющим ОСН (в частности, в ситуации, когда у такого индивидуального предпринимателя в течение налогового периода (календарного года) меняется предварительный/текущий налоговый статус - с резидента на нерезидента или наоборот).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В разъяснениях Минфина РФ, ФНС РФ и/или в судебной практике нам не удалось обнаружить позиций об особенностях уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателем - нерезидентом, применяющим ОСН (в частности, в ситуации, когда у такого индивидуального предпринимателя в течение налогового периода (календарного года) меняется предварительный/текущий налоговый статус - с резидента на нерезидента или наоборот).
Вопрос: Как удерживать алименты из зарплаты, если у работника в связи с изменением резидентства образовался долг по НДФЛ? Соответственно, база для расчета и удержаний по алиментам стала отрицательной.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"). Однако действующее законодательство не предусматривает возможности удержания всей зарплаты должника в счет погашения задолженности по налогам.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"). Однако действующее законодательство не предусматривает возможности удержания всей зарплаты должника в счет погашения задолженности по налогам.
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
(КонсультантПлюс, 2026)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Возникает, если ваша фирма (ИП) продает взаимозависимому физлицу товары (работы, услуги) по цене ниже той, по которой обычно продает идентичные либо однородные товары (работы, услуги) сторонним невзаимозависимым лицам <19>. Разница в стоимости и есть облагаемая НДФЛ матвыгода. Если физлицо - резидент РФ, то ставка налога - 13%, если нерезидент РФ - 30%.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Возникает, если ваша фирма (ИП) продает взаимозависимому физлицу товары (работы, услуги) по цене ниже той, по которой обычно продает идентичные либо однородные товары (работы, услуги) сторонним невзаимозависимым лицам <19>. Разница в стоимости и есть облагаемая НДФЛ матвыгода. Если физлицо - резидент РФ, то ставка налога - 13%, если нерезидент РФ - 30%.
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К материальной выгоде, которая также облагается НДФЛ, относится выгода от экономии на процентах при получении налогоплательщиком-заемщиком заемных (кредитных) средств только от организаций или индивидуальных предпринимателей при определенных условиях (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К материальной выгоде, которая также облагается НДФЛ, относится выгода от экономии на процентах при получении налогоплательщиком-заемщиком заемных (кредитных) средств только от организаций или индивидуальных предпринимателей при определенных условиях (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)За недостоверные сведения (к ним относится и неверное распределение налога по разным КБК) ИФНС может оштрафовать фирму/ИП на 500 руб. за каждый неправильно заполненный расчет 6-НДФЛ (за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) Но от такого штрафа спасает подача уточненки <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)За недостоверные сведения (к ним относится и неверное распределение налога по разным КБК) ИФНС может оштрафовать фирму/ИП на 500 руб. за каждый неправильно заполненный расчет 6-НДФЛ (за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) Но от такого штрафа спасает подача уточненки <2>.
Вопрос: Какие налоги (страховые взносы) платит ИП - иностранный гражданин, временно проживающий в РФ, в том числе нерезидент, при различных системах налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности, а также порядок уплаты и ставки (кроме НДФЛ для ИП-нерезидентов) - такие же, как у ИП - граждан РФ - резидентов.
(Консультация эксперта, 2026)Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности, а также порядок уплаты и ставки (кроме НДФЛ для ИП-нерезидентов) - такие же, как у ИП - граждан РФ - резидентов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение за работы, услуги, права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, которые выполнены (оказаны, предоставлены) в сети Интернет с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены в России, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных в России. Такие доходы должны быть получены на счет в банке на территории РФ либо должны быть получены от российских организаций, ИП, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, обособленных подразделений иностранных организаций в РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение за работы, услуги, права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, которые выполнены (оказаны, предоставлены) в сети Интернет с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены в России, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных в России. Такие доходы должны быть получены на счет в банке на территории РФ либо должны быть получены от российских организаций, ИП, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, обособленных подразделений иностранных организаций в РФ;
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)То есть подать декларацию 3-НДФЛ нужно, только если вы продаете акции другому физлицу либо если сделка заключена за пределами России, при этом вы являетесь налоговым резидентом РФ (нерезидент по такой сделке НДФЛ платить не должен <21>).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)То есть подать декларацию 3-НДФЛ нужно, только если вы продаете акции другому физлицу либо если сделка заключена за пределами России, при этом вы являетесь налоговым резидентом РФ (нерезидент по такой сделке НДФЛ платить не должен <21>).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель является ИП или самозанятым, то исчислять и удерживать НДФЛ по общему правилу вам не нужно. Условием такого освобождения для самозанятого является отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ, ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Условие для ИП - обозначение его предпринимательского статуса в договоре (Письма Минфина России от 09.10.2019 N 03-04-07/77527, ФНС России от 22.02.2019 N БС-4-11/3122@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель является ИП или самозанятым, то исчислять и удерживать НДФЛ по общему правилу вам не нужно. Условием такого освобождения для самозанятого является отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ, ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Условие для ИП - обозначение его предпринимательского статуса в договоре (Письма Минфина России от 09.10.2019 N 03-04-07/77527, ФНС России от 22.02.2019 N БС-4-11/3122@).
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Соответственно, выплаты работникам-нерезидентам делить на две НДФЛ-базы (на зарплату и на РК и ПН) не требуется. Это касается в том числе иностранцев, работающих в РФ по трудовому патенту. Как собственно зарплата, так и РК и ПН, начисленные таким сотрудникам-нерезидентам, облагаются НДФЛ по пятиступенчатой шкале - от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода.
("Главная книга", 2025, N 14)Соответственно, выплаты работникам-нерезидентам делить на две НДФЛ-базы (на зарплату и на РК и ПН) не требуется. Это касается в том числе иностранцев, работающих в РФ по трудовому патенту. Как собственно зарплата, так и РК и ПН, начисленные таким сотрудникам-нерезидентам, облагаются НДФЛ по пятиступенчатой шкале - от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода.