Ип на усн ндфл за сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн ндфл за сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)А вот для соблюдения ограничения по численности работников на УСН "патентные" сотрудники берутся в расчет <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)А вот для соблюдения ограничения по численности работников на УСН "патентные" сотрудники берутся в расчет <13>.
Вопрос: Вправе ли организация применять АУСН, если есть работники - иностранные граждане, работающие по патенту, со статусом налогового резидента? Если можно применять АУСН, в каком порядке уменьшать начисленный НДФЛ на уплаченный авансовый платеж по патенту (при наличии уведомления налогового органа - форма по КНД 1125023)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Кроме того, организация может самостоятельно рассчитывать НДФЛ в отношении этих работников.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Кроме того, организация может самостоятельно рассчитывать НДФЛ в отношении этих работников.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
<Письмо> ФНС России от 11.03.2020 N АБ-4-19/4243@
"О проведении информационной кампании"1) на упрощенную систему налогообложения;
"О проведении информационной кампании"1) на упрощенную систему налогообложения;
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)Страховые взносы - на ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН ИП платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.
(Издательство "Главная книга", 2026)Страховые взносы - на ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН ИП платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие налоги нужно платить на ОСН, а какие на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие налоги нужно платить на ОСН, а какие на УСН
Вопрос: ИП перешел с УСН на АУСН с 01.02.2026. Зарплата работникам за вторую половину января выплачивается в феврале. Нужно ли данную выплату включать в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП перешел с УСН на АУСН с 01.02.2026. Зарплата работникам за вторую половину января выплачивается в феврале. Нужно ли данную выплату включать в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП перешел с УСН на АУСН с 01.02.2026. Зарплата работникам за вторую половину января выплачивается в феврале. Нужно ли данную выплату включать в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2026 г.?
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022, на стр. 62.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022, на стр. 62.
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если у вас есть работники, то вам нужно разработать налоговые регистры по НДФЛ и страховым взносам и вести в них учет выплат физлицам (п. 1 ст. 230, п. 4 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если у вас есть работники, то вам нужно разработать налоговые регистры по НДФЛ и страховым взносам и вести в них учет выплат физлицам (п. 1 ст. 230, п. 4 ст. 431 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Какие налоги и страховые взносы платит ИП, который оказывает услуги автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Какие налоги и страховые взносы платит ИП, который оказывает услуги автомойки
Статья: Работа с самозанятыми: как пояснить ИФНС, что вы не занижаете НДФЛ и взносы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Внимание! Переводить своих старых работников в режим самозанятости смысла нет никакого, если хочется сэкономить на налогах и взносах. Ведь если не прошло 2 лет после их работы у вас по трудовому договору, то с выплат им надо удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы <3>. То есть как с выплат обычным работникам.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Внимание! Переводить своих старых работников в режим самозанятости смысла нет никакого, если хочется сэкономить на налогах и взносах. Ведь если не прошло 2 лет после их работы у вас по трудовому договору, то с выплат им надо удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы <3>. То есть как с выплат обычным работникам.
Вопрос: Как учесть в целях налогообложения аптечку и медикаменты, приобретенные для работников?
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на комплектацию здравпункта, находящегося на территории организации и обслуживающего ее работников, аптечками первой помощи, а также расходы на автомобильные аптечки можно учесть при определении налоговой базы по УСН.
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на комплектацию здравпункта, находящегося на территории организации и обслуживающего ее работников, аптечками первой помощи, а также расходы на автомобильные аптечки можно учесть при определении налоговой базы по УСН.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, также имеет право учесть в составе расходов затраты на обучение своих работников. Однако если предприниматель оплачивает свое обучение, то такие расходы при УСН учесть нельзя.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, также имеет право учесть в составе расходов затраты на обучение своих работников. Однако если предприниматель оплачивает свое обучение, то такие расходы при УСН учесть нельзя.