Беспроцентный заем от индивидуального предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный заем от индивидуального предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не возникает, если заимодавец не является ИП. Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу может возникнуть только в ситуации, когда средства получены от организаций или ИП (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не возникает, если заимодавец не является ИП. Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу может возникнуть только в ситуации, когда средства получены от организаций или ИП (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)беспроцентный заем выдан для погашения встречного обязательства заимодавца перед ИП.
(КонсультантПлюс, 2026)беспроцентный заем выдан для погашения встречного обязательства заимодавца перед ИП.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По запросу ИФНС контрагентом (займодавцем) был представлен договор с налогоплательщиком как с физическим лицом без указания даты его заключения. Налогоплательщиком представлен тот же договор с датой заключения, где он указан уже как ИП. Сумма займа в данных экземплярах также разнится. В договоре, представленном контрагентом, указано, что заем беспроцентный, тогда как в экземпляре налогоплательщика заем является процентным. Кроме того, не совпадают и другие условия.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По запросу ИФНС контрагентом (займодавцем) был представлен договор с налогоплательщиком как с физическим лицом без указания даты его заключения. Налогоплательщиком представлен тот же договор с датой заключения, где он указан уже как ИП. Сумма займа в данных экземплярах также разнится. В договоре, представленном контрагентом, указано, что заем беспроцентный, тогда как в экземпляре налогоплательщика заем является процентным. Кроме того, не совпадают и другие условия.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)4. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)4. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Если права по договору займа безвозмездно уступаются физическому лицу индивидуальным предпринимателем, порядок обложения доходов физического лица - нового кредитора будет таким же, как в случае, когда цедентом является организация.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Если права по договору займа безвозмездно уступаются физическому лицу индивидуальным предпринимателем, порядок обложения доходов физического лица - нового кредитора будет таким же, как в случае, когда цедентом является организация.
Готовое решение: Может ли индивидуальный предприниматель выдавать займы
(КонсультантПлюс, 2026)Допускается ли договор беспроцентного займа между индивидуальными предпринимателями
(КонсультантПлюс, 2026)Допускается ли договор беспроцентного займа между индивидуальными предпринимателями
Вопрос: Физлицо (не ИП) предоставило заем организации. Затем по договору цессии право требования по этому займу безвозмездно перешло к внуку физлица. Возникает ли у нового кредитора объект налогообложения по НДФЛ, когда организация начнет выплачивать ему денежные средства в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Физлицо (не ИП) предоставило заем организации. Затем по договору цессии право требования по этому займу безвозмездно перешло к внуку физлица. Возникает ли у нового кредитора объект налогообложения по НДФЛ, когда организация начнет выплачивать ему денежные средства в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Физлицо (не ИП) предоставило заем организации. Затем по договору цессии право требования по этому займу безвозмездно перешло к внуку физлица. Возникает ли у нового кредитора объект налогообложения по НДФЛ, когда организация начнет выплачивать ему денежные средства в счет погашения займа?
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)У ИП получение беспроцентного займа на УСН не повлияет, но может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, с которой придется платить НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)У ИП получение беспроцентного займа на УСН не повлияет, но может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, с которой придется платить НДФЛ.