Ип на патенте продает недвижимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на патенте продает недвижимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Продажа предпринимательского имущества (условно говоря, объекта ОС) не подпадает под действие гл. 26.5 НК. Если ИП совмещает ПСН с упрощенкой, то доход от реализации авто нужно включить в состав УСН-доходов. Если же ИП не подавал заявление о переходе на УСН, то доход от продажи имущества у него в общем случае облагается НДФЛ <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Продажа предпринимательского имущества (условно говоря, объекта ОС) не подпадает под действие гл. 26.5 НК. Если ИП совмещает ПСН с упрощенкой, то доход от реализации авто нужно включить в состав УСН-доходов. Если же ИП не подавал заявление о переходе на УСН, то доход от продажи имущества у него в общем случае облагается НДФЛ <21>.
Вопрос: ИП на ПСН, занимающийся розничной торговлей, планирует прекратить деятельность, в связи с чем безвозмездно передал физлицу оставшееся у него имущество (торговые стойки). Какие налоговые последствия возникают у ИП и физлица (НДФЛ, НДС)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Следует учесть, что вопрос налогообложения НДС безвозмездной передачи имущества индивидуальным предпринимателем на ПСН физическому лицу неоднозначный, поскольку:
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Следует учесть, что вопрос налогообложения НДС безвозмездной передачи имущества индивидуальным предпринимателем на ПСН физическому лицу неоднозначный, поскольку:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доход от продажи недвижимого имущества получен им как физическим лицом, так как изначально имущество приобреталось для личных нужд. В связи с невозможностью продажи дома целиком он разделил его на ряд самостоятельных квартир, которые находились в собственности ИП длительное время и периодически использовались для личных целей. При этом патенты на использование в предпринимательской деятельности выдавались только на часть квартир.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доход от продажи недвижимого имущества получен им как физическим лицом, так как изначально имущество приобреталось для личных нужд. В связи с невозможностью продажи дома целиком он разделил его на ряд самостоятельных квартир, которые находились в собственности ИП длительное время и периодически использовались для личных целей. При этом патенты на использование в предпринимательской деятельности выдавались только на часть квартир.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
Вопрос: ИП осуществляет продажу мебели и оказывает услуги по ее сборке. В торговом зале выставлены образцы мебели, продавцы принимают плату как за мебель, так и за сборку. По розничной торговле ИП применяет ПСН, а сборку мебели отражает в рамках УСН. Является ли ИП плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Таким образом, по розничной торговле, в отношении которой индивидуальный предприниматель применяет ПСН, он не является плательщиком торгового сбора.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Таким образом, по розничной торговле, в отношении которой индивидуальный предприниматель применяет ПСН, он не является плательщиком торгового сбора.
Вопрос: Должен ли ИП уплачивать торговый сбор за период применения ПСН в связи с превышением лимита доходов?
(Консультация эксперта, 2023)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)ФНС напомнила: ИП на УСН, АУСН и ПСН освобождаются от налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в кадастровый перечень. ИП на ЕСХН также не платят налог за имущество, которое используется в бизнесе: при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, при оказании услуг.
("Главная книга", 2024, N 6)ФНС напомнила: ИП на УСН, АУСН и ПСН освобождаются от налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в кадастровый перечень. ИП на ЕСХН также не платят налог за имущество, которое используется в бизнесе: при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, при оказании услуг.
Последние изменения: Патентная система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Доход от продажи недвижимости, которую ИП сдавал в аренду, не учитывается в доходах в целях применения ПСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Доход от продажи недвижимости, которую ИП сдавал в аренду, не учитывается в доходах в целях применения ПСН.
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)неотражение в составе основных средств объектов недвижимости, которые вы эксплуатируете и строительство которых завершено;
(КонсультантПлюс, 2026)неотражение в составе основных средств объектов недвижимости, которые вы эксплуатируете и строительство которых завершено;
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Кстати, если ИП работает только на патенте и не подавал заявление о переходе на УСН, то сделка по продаже предпринимательского имущества у него тоже будет облагаться налогами в рамках ОСН. Ведь такой ИП по умолчанию совмещает ПСН с общим режимом, а, к примеру, продажа недвижимости под ПСН не подпадает <41>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Кстати, если ИП работает только на патенте и не подавал заявление о переходе на УСН, то сделка по продаже предпринимательского имущества у него тоже будет облагаться налогами в рамках ОСН. Ведь такой ИП по умолчанию совмещает ПСН с общим режимом, а, к примеру, продажа недвижимости под ПСН не подпадает <41>.
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)ИП на патенте или бывший ИП независимо от применявшегося налогового режима может не платить НДФЛ с доходов от продажи автотранспорта и жилой недвижимости (жилых и садовых домов, квартир, комнат), использовавшихся в бизнесе, при условии, что имущество принадлежало ему не меньше минимального срока <7>. Но на нежилую недвижимость послабление не распространяется - льгота работает, только если такая недвижимость не использовалась в коммерческих целях самим собственником или третьими лицами <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)ИП на патенте или бывший ИП независимо от применявшегося налогового режима может не платить НДФЛ с доходов от продажи автотранспорта и жилой недвижимости (жилых и садовых домов, квартир, комнат), использовавшихся в бизнесе, при условии, что имущество принадлежало ему не меньше минимального срока <7>. Но на нежилую недвижимость послабление не распространяется - льгота работает, только если такая недвижимость не использовалась в коммерческих целях самим собственником или третьими лицами <8>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)ПСН при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)ПСН при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем
Готовое решение: Обязаны ли ИП применять ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)В каком порядке ИП, применяющие ПСН, используют ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)В каком порядке ИП, применяющие ПСН, используют ККТ
Статья: Патент с ошибкой и другие проблемы у ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Какова цена ошибок и неточностей в заявлении на патент? Можно ли перевести на патент комиссионную торговлю? Подпадает ли возмещение коммунальных платежей по недвижимости, которую ИП сдает в аренду на патенте, под ПСН? Ответы на эти и другие вопросы наших подписчиков читайте в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Какова цена ошибок и неточностей в заявлении на патент? Можно ли перевести на патент комиссионную торговлю? Подпадает ли возмещение коммунальных платежей по недвижимости, которую ИП сдает в аренду на патенте, под ПСН? Ответы на эти и другие вопросы наших подписчиков читайте в статье.