ИП на патенте отчет 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на патенте отчет 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 20.09.2019
("Главная книга", 2019, N 19)ИП-работодатели, применяющие ЕНВД или ПСН, при представлении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в отношении наемных работников должны указывать код ОКТМО по месту своего учета в связи с ведением "вмененной" и/или "патентной" деятельности.
("Главная книга", 2019, N 19)ИП-работодатели, применяющие ЕНВД или ПСН, при представлении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в отношении наемных работников должны указывать код ОКТМО по месту своего учета в связи с ведением "вмененной" и/или "патентной" деятельности.
Статья: Особенности выполнения обязанностей работодателя индивидуальным предпринимателем
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Таким образом, если предприниматель работает на патенте в регионе, где он не зарегистрирован как ИП, то он направляет отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в два адреса налоговых инспекций (туда, где зарегистрирован как ИП, и туда, где зарегистрирован его патент). А если он работает на патенте в большем количестве регионов, то и по большему количеству адресов направляет эти отчеты.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Таким образом, если предприниматель работает на патенте в регионе, где он не зарегистрирован как ИП, то он направляет отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в два адреса налоговых инспекций (туда, где зарегистрирован как ИП, и туда, где зарегистрирован его патент). А если он работает на патенте в большем количестве регионов, то и по большему количеству адресов направляет эти отчеты.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)Индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)Индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Вопрос: ...Может ли ИП уменьшить НДФЛ, подлежащий уплате с доходов иностранных работников по месту его регистрации, на авансовые платежи, уплаченные ими по месту получения патента?
(Консультация эксперта, 2016)НДФЛ за данных работников будет уплачиваться в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя в Московской области, туда же будут представляться отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2016)НДФЛ за данных работников будет уплачиваться в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя в Московской области, туда же будут представляться отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
"Все о малом предпринимательстве"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)При этом по общему правилу налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, следует перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, где такой индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе. А сведения о доходах физических лиц в отношении наемных работников по форме 2-НДФЛ индивидуальный предприниматель, являющийся налоговым агентом, должен представлять в налоговый орган по месту своего жительства (Письмо Минфина России от 14 марта 2013 г. N 03-04-05/8-213).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)При этом по общему правилу налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, следует перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, где такой индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе. А сведения о доходах физических лиц в отношении наемных работников по форме 2-НДФЛ индивидуальный предприниматель, являющийся налоговым агентом, должен представлять в налоговый орган по месту своего жительства (Письмо Минфина России от 14 марта 2013 г. N 03-04-05/8-213).
Статья: Что ждет налоговых агентов по НДФЛ в следующем году (комментарий к Закону от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)(+) Теперь в НК прямо сказано, что ИП, которые состоят на учете в ИФНС по месту ведения "вмененной"/"патентной" деятельности, обязаны перечислять исчисленные с доходов наемных работников и удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности <17>. Также в ИФНС по месту ведения указанной деятельности нужно представлять расчеты и справки 2-НДФЛ (в том числе и о невозможности удержать налог) в отношении наемных работников <18>. Однако, уточнив один момент, законодатели забыли про другой: о каких работниках идет речь - обо всех либо о тех, кто занят во "вмененной" или "патентной" деятельности. Наверняка в таком порядке надо платить и отчитываться только по работникам, занятым во "вмененной"/"патентной" деятельности в соответствующей местности. По крайней мере, именно так рекомендуют делать сейчас контролирующие органы <19>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)(+) Теперь в НК прямо сказано, что ИП, которые состоят на учете в ИФНС по месту ведения "вмененной"/"патентной" деятельности, обязаны перечислять исчисленные с доходов наемных работников и удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности <17>. Также в ИФНС по месту ведения указанной деятельности нужно представлять расчеты и справки 2-НДФЛ (в том числе и о невозможности удержать налог) в отношении наемных работников <18>. Однако, уточнив один момент, законодатели забыли про другой: о каких работниках идет речь - обо всех либо о тех, кто занят во "вмененной" или "патентной" деятельности. Наверняка в таком порядке надо платить и отчитываться только по работникам, занятым во "вмененной"/"патентной" деятельности в соответствующей местности. По крайней мере, именно так рекомендуют делать сейчас контролирующие органы <19>.
Вопрос: ИП - турагент применяет УСНО (доходы минус расходы) и ведет деятельность по месту регистрации в качестве ИП. Он хочет открыть турагентство в другом городе, не по месту регистрации ИП, там будут работать наемные сотрудники. Куда платить НДФЛ, удержанный с выплачиваемых сотрудникам сумм, и сдавать отчетность по НДФЛ?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)- документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Данный документ за 2021 год и последующие налоговые периоды представляется в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, то есть в составе расчета по форме 6-НДФЛ. Это приложение 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Получается, начиная с отчетности за 2021 год справка по форме 2-НДФЛ отменена (не представляется).
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)- документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Данный документ за 2021 год и последующие налоговые периоды представляется в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, то есть в составе расчета по форме 6-НДФЛ. Это приложение 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Получается, начиная с отчетности за 2021 год справка по форме 2-НДФЛ отменена (не представляется).
Вопрос: ...ИП зарегистрирован в одном субъекте РФ, но ведет деятельность в другом. Куда направлять уведомление о заключении трудового договора с иностранцем, а также перечислять страховые взносы, НДФЛ и сдавать отчетность?
(Консультация эксперта, 2016)Налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, индивидуальному предпринимателю, работающему на основании патента, следует перечислять в бюджет по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ). То есть индивидуальный предприниматель должен перечислять НДФЛ и представлять отчетность по форме 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в Московской области.
(Консультация эксперта, 2016)Налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, индивидуальному предпринимателю, работающему на основании патента, следует перечислять в бюджет по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ). То есть индивидуальный предприниматель должен перечислять НДФЛ и представлять отчетность по форме 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в Московской области.
Статья: Новая форма 2-НДФЛ
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Форма 2-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту учета. Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, направляют форму 2-НДФЛ в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением спецрежима в виде ЕНВД или ПСН, представляют форму 2-НДФЛ в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Форма 2-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту учета. Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, направляют форму 2-НДФЛ в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением спецрежима в виде ЕНВД или ПСН, представляют форму 2-НДФЛ в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности.
"Подразделения юридических лиц"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Вопрос о выполнении индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов наемным работникам был рассмотрен ФНС России в Письме от 01.06.2018 N БС-4-11/10594. В Письме сказано, что НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ПСН, а именно работающим в магазинах, перечисленных в Приложении к патенту на право применения ПСН, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. При этом сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ следует представить также в указанный налоговый орган.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Вопрос о выполнении индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов наемным работникам был рассмотрен ФНС России в Письме от 01.06.2018 N БС-4-11/10594. В Письме сказано, что НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ПСН, а именно работающим в магазинах, перечисленных в Приложении к патенту на право применения ПСН, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. При этом сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ следует представить также в указанный налоговый орган.
Статья: 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнять
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)В разд. 1 указывают данные об организации (разд. III Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В полях "Код по ОКТМО" и "КПП" указываются (разд. III Порядка заполнения справки):
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)В разд. 1 указывают данные об организации (разд. III Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В полях "Код по ОКТМО" и "КПП" указываются (разд. III Порядка заполнения справки):
Статья: О перечислении ИП в бюджет НДФЛ
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Индивидуальные предприниматели, применяющие только обычную или упрощенную систему налогообложения, перечисляют сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную с доходов работников, в бюджет по месту своего жительства. В этом случае справка по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ представляются в налоговый орган по месту жительства коммерсанта. По-другому складывается ситуация, если ИП ведет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД и ПСНО, не по месту жительства. Тогда НДФЛ с доходов работников, задействованных при осуществлении "вмененной" или "патентной" деятельности, перечисляется в бюджет по месту учета ИП в связи с ведением этой деятельности. Для сдачи справок и расчетов выбирается налоговый орган, в котором бизнесмен состоит на учете как плательщик ЕНВД или налогоплательщик, применяющий ПСНО.
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Индивидуальные предприниматели, применяющие только обычную или упрощенную систему налогообложения, перечисляют сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную с доходов работников, в бюджет по месту своего жительства. В этом случае справка по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ представляются в налоговый орган по месту жительства коммерсанта. По-другому складывается ситуация, если ИП ведет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД и ПСНО, не по месту жительства. Тогда НДФЛ с доходов работников, задействованных при осуществлении "вмененной" или "патентной" деятельности, перечисляется в бюджет по месту учета ИП в связи с ведением этой деятельности. Для сдачи справок и расчетов выбирается налоговый орган, в котором бизнесмен состоит на учете как плательщик ЕНВД или налогоплательщик, применяющий ПСНО.