Как отправить корректировку 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отправить корректировку 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сдавать сведения о доходах работников необходимо по обновленной форме
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2012, N 3)Заполняем справку по форме 2-НДФЛ
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2012, N 3)Заполняем справку по форме 2-НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Письмо ГНИ по г. Москве от 26.01.1999 N 23-11/101
"О порядке составления и представления годовой отчетности за 1998 год иностранными юридическими лицами, осуществляющими деятельность в Российской Федерации"- протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях согласно приложению N 11 к инструкции ГНС РФ N 35 (в редакции изменений и дополнений N 6). Представляется в двух экземплярах с заполнением сведений, касающихся организации - отправителя.
"О порядке составления и представления годовой отчетности за 1998 год иностранными юридическими лицами, осуществляющими деятельность в Российской Федерации"- протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях согласно приложению N 11 к инструкции ГНС РФ N 35 (в редакции изменений и дополнений N 6). Представляется в двух экземплярах с заполнением сведений, касающихся организации - отправителя.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2013 год. Часть I
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 4)Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, пришел к выводу о том, что подтвержденный факт смерти одного из физических лиц, на чье имя был оформлен кредит, и отсутствие указанного в кредитном досье дохода по справке 2-НДФЛ, являются достаточными основаниями полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены (Постановление ФАС ВВО от 06.03.2013 по делу N А28-6727/2012).
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 4)Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, пришел к выводу о том, что подтвержденный факт смерти одного из физических лиц, на чье имя был оформлен кредит, и отсутствие указанного в кредитном досье дохода по справке 2-НДФЛ, являются достаточными основаниями полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены (Постановление ФАС ВВО от 06.03.2013 по делу N А28-6727/2012).
Статья: Когда и как исправлять ошибки в 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 10)Представлять налоговикам нужно только те справки 2-НДФЛ, в которых вы исправляете ошибки. Отправлять им заново все ранее сданные справки, в том числе и верно заполненные, не надо <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 10)Представлять налоговикам нужно только те справки 2-НДФЛ, в которых вы исправляете ошибки. Отправлять им заново все ранее сданные справки, в том числе и верно заполненные, не надо <10>.
Статья: Готовимся к сдаче налоговой отчетности: новая форма 2-НДФЛ
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)- в виде почтового отправления с описью вложения;
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)- в виде почтового отправления с описью вложения;
Интервью: Горячая линия: налог на доходы физических лиц
("Российский налоговый курьер", 2012, N 7)- Николай Николаевич, ответьте на такой вопрос. Наша организация представила в инспекцию по месту учета сведения о доходах физлиц за 2011 г. по форме 2-НДФЛ. Только после отправки и принятия этого отчета по электронным каналам связи мы обнаружили ошибку: у одного сотрудника была неправильно указана уплаченная сумма НДФЛ. Как теперь исправить эту ошибку?
("Российский налоговый курьер", 2012, N 7)- Николай Николаевич, ответьте на такой вопрос. Наша организация представила в инспекцию по месту учета сведения о доходах физлиц за 2011 г. по форме 2-НДФЛ. Только после отправки и принятия этого отчета по электронным каналам связи мы обнаружили ошибку: у одного сотрудника была неправильно указана уплаченная сумма НДФЛ. Как теперь исправить эту ошибку?
Статья: Утверждена новая форма справки 2-НДФЛ - с Приложением
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 11)Корректирующая справка 2-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 11)Корректирующая справка 2-НДФЛ
Статья: Таково решение суда, или Обзор судебной практики
("Российский налоговый курьер", 2013, N 12)Причина спора: организация в установленный срок направила в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2010 г. в количестве 182 штук. Поскольку в поданных документах были выявлены ошибки, налоговики их не приняли. Они в тот же день сформировали протоколы о непринятии отчетности и отправили их вместе с самими сведениями по форме 2-НДФЛ обратно компании. Эти протоколы организация получила и прочитала в этот же день, что подтверждается письмом оператора связи.
("Российский налоговый курьер", 2013, N 12)Причина спора: организация в установленный срок направила в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2010 г. в количестве 182 штук. Поскольку в поданных документах были выявлены ошибки, налоговики их не приняли. Они в тот же день сформировали протоколы о непринятии отчетности и отправили их вместе с самими сведениями по форме 2-НДФЛ обратно компании. Эти протоколы организация получила и прочитала в этот же день, что подтверждается письмом оператора связи.
Статья: ФСС "завернул" пособие: править ли НДФЛ-отчетность
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)- расчет 6-НДФЛ, изменив для исчисленного с этой суммы НДФЛ дату в строке 120 "Срок уплаты налога" с последнего дня месяца выплаты на следующий за выплатой денег рабочий день. Корректировка даты получения дохода (строка 100) не требуется;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)- расчет 6-НДФЛ, изменив для исчисленного с этой суммы НДФЛ дату в строке 120 "Срок уплаты налога" с последнего дня месяца выплаты на следующий за выплатой денег рабочий день. Корректировка даты получения дохода (строка 100) не требуется;
Вопрос: ...Работница вышла замуж и изменила фамилию. Бухгалтер не учла изменение фамилии при подготовке сведений по форме 2-НДФЛ. Правомерно ли организация привлечена к налоговой ответственности по ст. 126.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Работница в декабре 2016 г. вышла замуж и изменила фамилию, присоединив фамилию мужа через дефис. Бухгалтер организации ошибочно в программе при внесении реквизитов нового паспорта не исправила фамилию, и сведения по форме 2-НДФЛ за 2016 г. были отправлены в налоговый орган с фамилией до брака. Правомерно ли организация привлечена к налоговой ответственности по ст. 126.1 Налогового кодекса РФ за представление недостоверных сведений?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Работница в декабре 2016 г. вышла замуж и изменила фамилию, присоединив фамилию мужа через дефис. Бухгалтер организации ошибочно в программе при внесении реквизитов нового паспорта не исправила фамилию, и сведения по форме 2-НДФЛ за 2016 г. были отправлены в налоговый орган с фамилией до брака. Правомерно ли организация привлечена к налоговой ответственности по ст. 126.1 Налогового кодекса РФ за представление недостоверных сведений?
Статья: Пересчет НДФЛ с 30% на 13%: что делать с переплатой на счете 68
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 6)Далее, в ноябре и декабре делаются проводки по начислению НДФЛ по ставке 13%: Дт 70 - Кт 68 - 3900 руб. Но поскольку в ноябре и декабре исчисленный налог перекрывался переплатой, то в бюджет НДФЛ не перечисляют. А дебетовое сальдо счета 68 в ноябре и в декабре уменьшается на 3900 руб. И соответственно, составит на 30.11.2019 - 47 100 руб. (51 000 руб. - 3900 руб.), на 31.12.2019 - 43 200 руб. (47 100 руб. - 3900 руб.). Такие же суммы подвисают и на счете 70, только уже в виде кредитового сальдо. И получается, что вы должны деньги работнику, а бюджет должен деньги вам. Но на числящуюся на счете 68 переплату положения ст. 78 НК не распространяются. Эту сумму инспекция вам не вернет и не зачтет в счет уплаты НДФЛ за других работников. Вы должны отправить работника получать ее в ИФНС. В связи с этим числящуюся в бухучете переплату придется опять корректировать, чтобы обнулить. То есть придется делать вручную проводку Дт 70 - Кт 68 на сумму 43 200 руб. Эту проводку можно сделать на 31 декабря 2019 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 6)Далее, в ноябре и декабре делаются проводки по начислению НДФЛ по ставке 13%: Дт 70 - Кт 68 - 3900 руб. Но поскольку в ноябре и декабре исчисленный налог перекрывался переплатой, то в бюджет НДФЛ не перечисляют. А дебетовое сальдо счета 68 в ноябре и в декабре уменьшается на 3900 руб. И соответственно, составит на 30.11.2019 - 47 100 руб. (51 000 руб. - 3900 руб.), на 31.12.2019 - 43 200 руб. (47 100 руб. - 3900 руб.). Такие же суммы подвисают и на счете 70, только уже в виде кредитового сальдо. И получается, что вы должны деньги работнику, а бюджет должен деньги вам. Но на числящуюся на счете 68 переплату положения ст. 78 НК не распространяются. Эту сумму инспекция вам не вернет и не зачтет в счет уплаты НДФЛ за других работников. Вы должны отправить работника получать ее в ИФНС. В связи с этим числящуюся в бухучете переплату придется опять корректировать, чтобы обнулить. То есть придется делать вручную проводку Дт 70 - Кт 68 на сумму 43 200 руб. Эту проводку можно сделать на 31 декабря 2019 г.