Ип на осно профессиональный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно профессиональный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Если индивидуальный предприниматель применяет ОСН и уплачивает НДФЛ, то доход в целях исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода учитывается в соответствии со ст. 210 НК РФ (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности) с учетом уменьшения на профессиональные налоговые вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ (за исключением страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС) (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Если индивидуальный предприниматель применяет ОСН и уплачивает НДФЛ, то доход в целях исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода учитывается в соответствии со ст. 210 НК РФ (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности) с учетом уменьшения на профессиональные налоговые вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ (за исключением страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС) (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ).
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Субсидии у ИП на ОСН: особенности НДФЛ-обложения
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Субсидии у ИП на ОСН: особенности НДФЛ-обложения
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13609@
"О принятии к учету автомобиля в качестве основного средства"Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами налоговых органов и индивидуальных предпринимателей о порядке принятия к учету автомобиля в качестве основного средства, приобретенного физическим лицом до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения, сообщает следующее.
"О принятии к учету автомобиля в качестве основного средства"Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами налоговых органов и индивидуальных предпринимателей о порядке принятия к учету автомобиля в качестве основного средства, приобретенного физическим лицом до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения, сообщает следующее.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)необходимо представлять в уполномоченную кредитную организацию или налоговый орган, в частности, информацию о физлицах, получивших доходы, о суммах и видах доходов, суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, суммах выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами и не подлежащих обложению ими;
(КонсультантПлюс, 2026)необходимо представлять в уполномоченную кредитную организацию или налоговый орган, в частности, информацию о физлицах, получивших доходы, о суммах и видах доходов, суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, суммах выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами и не подлежащих обложению ими;
Вопрос: Заказчик выставил ИП претензию о необоснованном обогащении. Суть претензии - ИП получил денежных средств по контракту больше, чем фактическая стоимость работ. ИП принял, оплатил претензию. Вправе ли ИП включить уплаченную сумму претензии в профессиональный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил контракт с государственным учреждением на благоустройство, в этом же году работы выполнены, приняты и оплачены заказчиком в полном объеме. В следующем году после проверки выполнения контракта государственное учреждение выставляет претензию о необоснованном обогащении. Суть претензии - ИП получил денежных средств по контракту больше, чем фактическая стоимость работ. ИП принимает претензию, производит ее оплату. Вправе ли ИП включить уплаченную сумму претензии в профессиональный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил контракт с государственным учреждением на благоустройство, в этом же году работы выполнены, приняты и оплачены заказчиком в полном объеме. В следующем году после проверки выполнения контракта государственное учреждение выставляет претензию о необоснованном обогащении. Суть претензии - ИП получил денежных средств по контракту больше, чем фактическая стоимость работ. ИП принимает претензию, производит ее оплату. Вправе ли ИП включить уплаченную сумму претензии в профессиональный налоговый вычет по НДФЛ?
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации расходов исполнителю по гражданско-правовому договору у заказчика?
(Консультация эксперта, 2026)Исполнитель - индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения
(Консультация эксперта, 2026)Исполнитель - индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамИндивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, при расчете НДФЛ по итогам года могут уменьшить сумму полученного ими дохода на профессиональный налоговый вычет (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 19)Уточнят базу, от которой ИП на ОСН рассчитывают 1%-е взносы за себя. Сейчас это разница между облагаемыми НДФЛ доходами за год и профессиональными вычетами. Если она больше 300 тыс. руб., то с суммы превышения ИП платит 1% взносов. Такой расчет базы 1%-х взносов следует из писем Минфина и ФНС, а в НК он прямо не прописан. Правительство намерено закрепить его в НК, но с оговоркой, что из суммы профвычетов при этом исключаются взносы на ОПС и ОМС. Получается, взносы ИП за себя (как фиксированные, так и 1%-е) из доходов при расчете базы вычитаться не будут. Взносов с выплат работникам это, по-видимому, не касается, ведь они, помимо взносов на ОПС и ОМС, включают в себя также взносы по ВНиМ, причем рассчитываются по единому тарифу без разбивки по видам страхования. Но, конечно, хотелось бы, чтобы в поправках это было прописано однозначно.
("Главная книга", 2023, N 19)Уточнят базу, от которой ИП на ОСН рассчитывают 1%-е взносы за себя. Сейчас это разница между облагаемыми НДФЛ доходами за год и профессиональными вычетами. Если она больше 300 тыс. руб., то с суммы превышения ИП платит 1% взносов. Такой расчет базы 1%-х взносов следует из писем Минфина и ФНС, а в НК он прямо не прописан. Правительство намерено закрепить его в НК, но с оговоркой, что из суммы профвычетов при этом исключаются взносы на ОПС и ОМС. Получается, взносы ИП за себя (как фиксированные, так и 1%-е) из доходов при расчете базы вычитаться не будут. Взносов с выплат работникам это, по-видимому, не касается, ведь они, помимо взносов на ОПС и ОМС, включают в себя также взносы по ВНиМ, причем рассчитываются по единому тарифу без разбивки по видам страхования. Но, конечно, хотелось бы, чтобы в поправках это было прописано однозначно.
Вопрос: Может ли ИП на ОСН (розничная торговля ювелирными изделиями) включить в профессиональный вычет налог по УСН за 2022 г., уплаченный в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли ИП на ОСН (розничная торговля ювелирными изделиями) включить в профессиональный вычет налог по УСН за 2022 г., уплаченный в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли ИП на ОСН (розничная торговля ювелирными изделиями) включить в профессиональный вычет налог по УСН за 2022 г., уплаченный в 2023 г.?
Статья: Новшества по страховым взносам 2024 - 2025 для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ; проекту Закона N 577665-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Изменение 2. Уточнили, каким образом ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. Теперь в НК прямо будет указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Изменение 2. Уточнили, каким образом ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. Теперь в НК прямо будет указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Налогоплательщик, который не учитывал расходы, связанные с приобретением жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Налогоплательщик, который не учитывал расходы, связанные с приобретением жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
Вопрос: ИП утратил право на применение УСН. Может ли ИП после перехода на ОСН заявить профессиональный вычет в части стоимости материалов, которые были приобретены в период применения УСН, но не были оплачены в этот период?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП утратил право на применение УСН. Может ли ИП после перехода на ОСН заявить профессиональный вычет в части стоимости материалов, которые были приобретены в период применения УСН, но не были оплачены в этот период?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП утратил право на применение УСН. Может ли ИП после перехода на ОСН заявить профессиональный вычет в части стоимости материалов, которые были приобретены в период применения УСН, но не были оплачены в этот период?