ИП без работников налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП без работников налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Закупка сырья и продукции у населения
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Организация может закупать продукты у физического лица, ведущего деятельность в качестве самозанятого. Речь идет, например, о выпечке, кондитерских изделиях для питания ее работников или при организации фуршетов на мероприятиях и пр. Налог на профессиональный доход могут платить физические лица и индивидуальные предприниматели без работников. Ставка налога с доходов, полученных от организаций, составляет 6%. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Налог за месяц самозанятому рассчитает налоговый орган, сообщая сумму в приложении "Мой налог" или в банковском приложении. Заплатить налог следует не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Организация может закупать продукты у физического лица, ведущего деятельность в качестве самозанятого. Речь идет, например, о выпечке, кондитерских изделиях для питания ее работников или при организации фуршетов на мероприятиях и пр. Налог на профессиональный доход могут платить физические лица и индивидуальные предприниматели без работников. Ставка налога с доходов, полученных от организаций, составляет 6%. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Налог за месяц самозанятому рассчитает налоговый орган, сообщая сумму в приложении "Мой налог" или в банковском приложении. Заплатить налог следует не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП без работников уменьшают налог на всю сумму взносов за себя, без учета 50%-го ограничения, то есть вплоть до нуля <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП без работников уменьшают налог на всю сумму взносов за себя, без учета 50%-го ограничения, то есть вплоть до нуля <1>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.51 "Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился за получением патента на оказание услуг по перевозке грузов, указав в заявлении осуществление деятельности без привлечения наемных работников. Налоговый орган изменил показатель количества работников с нуля на единицу, так как у предпринимателя отсутствовали водительские права категории "С" для управления заявленным 19-тонным автомобилем. Из-за этого предпринимателю была ограничена возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов в пределах 50 процентов (вместо 100 процентов). Налогоплательщик обратился в суд, утверждая, что не нанимал водителей, грузовиком управлял супруг предпринимателя, имеющий нужную категорию прав, который доставлял коммерческие грузы без заключения каких-либо официальных договоров. Суд признал действия налогового органа правомерными, указав, что наличие родственных связей не препятствует возникновению трудовых или гражданско-правовых отношений в рамках коммерческой деятельности, осуществление перевозок супругом в интересах бизнеса жены обоснованно квалифицировано как привлечение наемного лица.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился за получением патента на оказание услуг по перевозке грузов, указав в заявлении осуществление деятельности без привлечения наемных работников. Налоговый орган изменил показатель количества работников с нуля на единицу, так как у предпринимателя отсутствовали водительские права категории "С" для управления заявленным 19-тонным автомобилем. Из-за этого предпринимателю была ограничена возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов в пределах 50 процентов (вместо 100 процентов). Налогоплательщик обратился в суд, утверждая, что не нанимал водителей, грузовиком управлял супруг предпринимателя, имеющий нужную категорию прав, который доставлял коммерческие грузы без заключения каких-либо официальных договоров. Суд признал действия налогового органа правомерными, указав, что наличие родственных связей не препятствует возникновению трудовых или гражданско-правовых отношений в рамках коммерческой деятельности, осуществление перевозок супругом в интересах бизнеса жены обоснованно квалифицировано как привлечение наемного лица.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае должник осуществлял деятельность в качестве ИП, являлся плательщиком страховых взносов только за самого себя, каких-либо перечислений за работников не осуществлял. Поскольку спорные страховые взносы не были опосредованы природой оплаты труда работников ИП, налоговый орган не имеет приоритета перед другими кредиторами, соответственно, его требования об уплате взносов подлежат включению наряду с иными требованиями кредиторов в третью очередь реестра.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае должник осуществлял деятельность в качестве ИП, являлся плательщиком страховых взносов только за самого себя, каких-либо перечислений за работников не осуществлял. Поскольку спорные страховые взносы не были опосредованы природой оплаты труда работников ИП, налоговый орган не имеет приоритета перед другими кредиторами, соответственно, его требования об уплате взносов подлежат включению наряду с иными требованиями кредиторов в третью очередь реестра.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 3 ст. 346.21 НК РФ ИП, не имеющий работников, уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 3 ст. 346.21 НК РФ ИП, не имеющий работников, уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.13.2. Для ИП без работников установлен срок направления
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.13.2. Для ИП без работников установлен срок направления
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
Статья: Тонкости работы ИП на спецрежимах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)Пусть даже в заявлении на патент вы указали, что деятельность будет вестись с привлечением работников, и по сути переплатили налог при ПСН, поскольку стоимость патента была рассчитана с учетом привлечения работника, это не делает вас работодателем. Оформляя патент на таких условиях, ИП приобретает право, но не обязанность привлекать определенное количество работников в ПСН-бизнесе. ИП без работников может уменьшать налог без учета 50%-го ограничения <20>. Так что у вас есть основания для обжалования отказа в вычете взносов в вышестоящем налоговом органе.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)Пусть даже в заявлении на патент вы указали, что деятельность будет вестись с привлечением работников, и по сути переплатили налог при ПСН, поскольку стоимость патента была рассчитана с учетом привлечения работника, это не делает вас работодателем. Оформляя патент на таких условиях, ИП приобретает право, но не обязанность привлекать определенное количество работников в ПСН-бизнесе. ИП без работников может уменьшать налог без учета 50%-го ограничения <20>. Так что у вас есть основания для обжалования отказа в вычете взносов в вышестоящем налоговом органе.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какую налоговую отчетность и в какие сроки сдают ИП без наемных работников
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какую налоговую отчетность и в какие сроки сдают ИП без наемных работников
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)если вы ИП без работников и ваш налог за период меньше, чем сумма уплаченных взносов за этот период, так как уменьшить налог можно только до нуля (п. п. 5.3, 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2023)если вы ИП без работников и ваш налог за период меньше, чем сумма уплаченных взносов за этот период, так как уменьшить налог можно только до нуля (п. п. 5.3, 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН).