Инвойс валютный контроль
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвойс валютный контроль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении курса валюты при определении таможенной стоимости товаров по методу 1, если в контракте цена товара указана в долларах США, но оплата производится в юанях по курсу, указанному в инвойсе.
(Письмо ФТС России от 01.04.2025 N 13-23/Т-2713)Главное управление "Центр мониторинга и оперативного контроля ФТС России" рассмотрело обращение по вопросу применения курса валюты в целях определения таможенной стоимости товаров в ситуации, когда во внешнеэкономическом договоре (контракте) цена товара указана в долларах США, при этом оплата товаров производится в юанях по фиксированному сторонами договора (контракта) курсу, который указан в инвойсе, и сообщает следующее.
(Письмо ФТС России от 01.04.2025 N 13-23/Т-2713)Главное управление "Центр мониторинга и оперативного контроля ФТС России" рассмотрело обращение по вопросу применения курса валюты в целях определения таможенной стоимости товаров в ситуации, когда во внешнеэкономическом договоре (контракте) цена товара указана в долларах США, при этом оплата товаров производится в юанях по фиксированному сторонами договора (контракта) курсу, который указан в инвойсе, и сообщает следующее.
Вопрос: Может ли российская организация в коммерческих целях ввозить иностранные товары на территорию РФ на основании инвойса без заключения контракта?
(Консультация эксперта, 2023)Если импортная сделка заключена на сумму свыше 3 млн руб. на основании одного или нескольких инвойсов без заключения контракта, такая сделка не может быть учтена уполномоченным банком в целях валютного контроля, поскольку уникальный номер может быть присвоен только контракту. Этот номер указывается в графе 44 ДТ под кодом 03031 (п. п. 5.6, 5.8 Инструкции N 181-И, пп. 42 п. 15 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257, Приложение N 8 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов").
(Консультация эксперта, 2023)Если импортная сделка заключена на сумму свыше 3 млн руб. на основании одного или нескольких инвойсов без заключения контракта, такая сделка не может быть учтена уполномоченным банком в целях валютного контроля, поскольку уникальный номер может быть присвоен только контракту. Этот номер указывается в графе 44 ДТ под кодом 03031 (п. п. 5.6, 5.8 Инструкции N 181-И, пп. 42 п. 15 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257, Приложение N 8 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов").
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.11.2023 N 13АП-29654/2023, 13АП-29655/2023 по делу N А56-112968/2022
Категория: Споры с таможенными органами.
Требования: 1) О признании недействительными уведомлений о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов, пени; 2) О признании недействительными решений о внесении изменений в декларации на товары; 3) О возврате излишне взысканных таможенных платежей, налогов, пени.
Обстоятельства: Таможенный орган полагает, что предъявленные таможенным представителем документы и пояснения не подтверждают цену, уплаченную за товар, не устраняют основания для проведения проверки таможенных документов и иных сведений.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Суд первой инстанции также справедливо отметил, что по спорным ДТ к декларированию представлено несколько товаров. Однако оспариваемые решения Балтийской таможни касаются только части задекларированных по ДТ товаров. Претензии таможни по вопросу формирования и декларирования таможенной стоимости остальных задекларированных по ДТ товаров не предъявлено. Вместе с тем, согласование условий поставки, цены и произведенная за товары оплата осуществлена участниками внешнеторговой сделки по одним и тем же спецификациям, инвойсам и заявлениям на переводы валюты. В такой ситуации принятие величины таможенной стоимости части заявленных по ДТ товаров и отклонение стоимости иных товаров указывает на то, что причиной внесения в ДТ изменений послужили не полученные в ходе таможенного контроля сведения о недействительности коммерческих документов декларанта, а лишь несогласие таможни с уровнем цены части товаров.
Категория: Споры с таможенными органами.
Требования: 1) О признании недействительными уведомлений о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов, пени; 2) О признании недействительными решений о внесении изменений в декларации на товары; 3) О возврате излишне взысканных таможенных платежей, налогов, пени.
Обстоятельства: Таможенный орган полагает, что предъявленные таможенным представителем документы и пояснения не подтверждают цену, уплаченную за товар, не устраняют основания для проведения проверки таможенных документов и иных сведений.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Суд первой инстанции также справедливо отметил, что по спорным ДТ к декларированию представлено несколько товаров. Однако оспариваемые решения Балтийской таможни касаются только части задекларированных по ДТ товаров. Претензии таможни по вопросу формирования и декларирования таможенной стоимости остальных задекларированных по ДТ товаров не предъявлено. Вместе с тем, согласование условий поставки, цены и произведенная за товары оплата осуществлена участниками внешнеторговой сделки по одним и тем же спецификациям, инвойсам и заявлениям на переводы валюты. В такой ситуации принятие величины таможенной стоимости части заявленных по ДТ товаров и отклонение стоимости иных товаров указывает на то, что причиной внесения в ДТ изменений послужили не полученные в ходе таможенного контроля сведения о недействительности коммерческих документов декларанта, а лишь несогласие таможни с уровнем цены части товаров.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры с таможенными органами: Таможенный орган отказал в возврате платежей как излишне уплаченных из-за представления подтверждающих документов после таможенного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)внешнеторговый контракт купли-продажи товара, экспортная декларация страны отправления товара, счет-проформа, инвойс, коносамент, упаковочный лист и другие документы, из которых следует наименование, количество, цена, общая стоимость ввозимого товара >>>
(КонсультантПлюс, 2026)внешнеторговый контракт купли-продажи товара, экспортная декларация страны отправления товара, счет-проформа, инвойс, коносамент, упаковочный лист и другие документы, из которых следует наименование, количество, цена, общая стоимость ввозимого товара >>>
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 21.08.2009 N ШС-22-3/660@
<О направлении систематизированных материалов по документированию операций при транспортировке товаров>
(вместе с "Порядком замены (корректировки) существенных сведений (товар, грузополучатель, пункт поставки и т.п.) в товаросопроводительных документах")Он активно используется при проведении таможенного и валютного контроля и производстве таможенного оформления. Документ должен представляться таможенному органу декларантом для подтверждения заявленных сведений по таможенной стоимости.
<О направлении систематизированных материалов по документированию операций при транспортировке товаров>
(вместе с "Порядком замены (корректировки) существенных сведений (товар, грузополучатель, пункт поставки и т.п.) в товаросопроводительных документах")Он активно используется при проведении таможенного и валютного контроля и производстве таможенного оформления. Документ должен представляться таможенному органу декларантом для подтверждения заявленных сведений по таможенной стоимости.
Статья: Разграничение единой продолжаемой преступной деятельности и реальной совокупности преступлений, предусмотренных ст. 193.1 УК РФ: общетеоретический и практико-прикладной аспекты
(Василькова Е.В.)
("Вестник Российской правовой академии", 2024, N 2)В ином примере действия подсудимых расценены судом как единая продолжаемая преступная деятельность: О.А. Грищенко, Е.И. Костицына и А.В. Штанев признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного п. "а" ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, за производство 306 переводов денежных средств в долларах США с банковского счета одной организации-отправителя (ООО "Кубань-Снаб") на банковские счета различных нерезидентов (фирм, зарегистрированных в Китайской Народной Республике, Турецкой Республике, Чешской Республике, Государстве Израиль и Республике Монголия) с предоставлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля (филиалу "Краснодарский" ООО "КБ "Нэклис-банк"), копий внешнеторговых контрактов и инвойсов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении переводов, на общую сумму 9 406 038,99 доллара США, что по официальному курсу Центрального банка РФ составляло 555 177 342,32 рубля, т.е. в особо крупном размере [13].
(Василькова Е.В.)
("Вестник Российской правовой академии", 2024, N 2)В ином примере действия подсудимых расценены судом как единая продолжаемая преступная деятельность: О.А. Грищенко, Е.И. Костицына и А.В. Штанев признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного п. "а" ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, за производство 306 переводов денежных средств в долларах США с банковского счета одной организации-отправителя (ООО "Кубань-Снаб") на банковские счета различных нерезидентов (фирм, зарегистрированных в Китайской Народной Республике, Турецкой Республике, Чешской Республике, Государстве Израиль и Республике Монголия) с предоставлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля (филиалу "Краснодарский" ООО "КБ "Нэклис-банк"), копий внешнеторговых контрактов и инвойсов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении переводов, на общую сумму 9 406 038,99 доллара США, что по официальному курсу Центрального банка РФ составляло 555 177 342,32 рубля, т.е. в особо крупном размере [13].
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в ряде случаев, в частности при экспорте услуг в сфере информационных технологий исходя из условий заключаемых в этой сфере контрактов, правил бухгалтерского учета и обычаев, такие типовые документы, подтверждающие факт оказания резидентом нерезиденту услуги, например, как акт об оказанных услугах, акт сдачи-приемки и т.п., не оформляются. В указанном случае документом, подтверждающим факт оказания услуг для целей валютного контроля, может являться счет (например, инвойс, счет-оферта и т.п.);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в ряде случаев, в частности при экспорте услуг в сфере информационных технологий исходя из условий заключаемых в этой сфере контрактов, правил бухгалтерского учета и обычаев, такие типовые документы, подтверждающие факт оказания резидентом нерезиденту услуги, например, как акт об оказанных услугах, акт сдачи-приемки и т.п., не оформляются. В указанном случае документом, подтверждающим факт оказания услуг для целей валютного контроля, может являться счет (например, инвойс, счет-оферта и т.п.);