Инкассовое поручение на валютный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Инкассовое поручение на валютный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 24.05.2022 N 77-1580/2022
Приговор: По ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов).
Определение: Акты изменены: уменьшена общая сумма сокрытых денежных средств; назначенное наказание смягчено.Учитывая установленные судом первой инстанции фактические обстоятельства, свидетельствующие о том, что на рублевый расчетный счет в <данные изъяты> налоговым органом инкассовые поручения не выставлялись и по нему осуществлялось свободное движение денежных средств, а потому нельзя признать М. виновным в их сокрытии, судебная коллегия, руководствуясь ст. 14 УПК РФ, толкует все сомнения в пользу осужденного при оценке доводов стороны защиты об отсутствии доказательств совершения М. действий, направленных на сокрытие денежных средств, находившихся и на валютных счетах <данные изъяты> В связи с этим суд кассационной инстанции полагает необходимым приговор и апелляционное определение изменить: исключить осуждение М. за сокрытие денежных средств в размере N рублей и считать М. осужденным за сокрытие денежных средств в размере N рублей N
Приговор: По ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов).
Определение: Акты изменены: уменьшена общая сумма сокрытых денежных средств; назначенное наказание смягчено.Учитывая установленные судом первой инстанции фактические обстоятельства, свидетельствующие о том, что на рублевый расчетный счет в <данные изъяты> налоговым органом инкассовые поручения не выставлялись и по нему осуществлялось свободное движение денежных средств, а потому нельзя признать М. виновным в их сокрытии, судебная коллегия, руководствуясь ст. 14 УПК РФ, толкует все сомнения в пользу осужденного при оценке доводов стороны защиты об отсутствии доказательств совершения М. действий, направленных на сокрытие денежных средств, находившихся и на валютных счетах <данные изъяты> В связи с этим суд кассационной инстанции полагает необходимым приговор и апелляционное определение изменить: исключить осуждение М. за сокрытие денежных средств в размере N рублей и считать М. осужденным за сокрытие денежных средств в размере N рублей N
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Принудительное списание налоговой недоимки: от теории к практике
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 3)Инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога при наличии средств на рублевом счете банк должен исполнить не позднее 1 операционного дня. Если взыскание налога производится с валютных счетов (или со счета в драгоценных металлах) - не позднее 2 операционных дней (п. 6 ст. 46 НК РФ).
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 3)Инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога при наличии средств на рублевом счете банк должен исполнить не позднее 1 операционного дня. Если взыскание налога производится с валютных счетов (или со счета в драгоценных металлах) - не позднее 2 операционных дней (п. 6 ст. 46 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике. Заем"...Пунктом 12.4 кредитного соглашения стороны установили, что кредитор имеет право в одностороннем порядке отказаться от предоставления кредита и/или приостановить предоставление кредита и/или потребовать исполнения заемщиком обязательств по соглашению досрочно при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленный кредит не будет возвращен в срок, а также в любом из следующих случаев: неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком какого-либо денежного обязательства перед кредитором по соглашению или любому другому договору, заключенному с кредитором; наличия у кредитора документально подтвержденной информации о нарушении заемщиком платежных обязательств по любому из своих иных обязательств перед другими лицами на сумму, превышающую 10 процентов балансовой стоимости активов заемщика на последнюю отчетную дату; наличия у кредитора документально подтвержденной информации о том, что произошло существенное, по мнению кредитора, ухудшение финансового положения заемщика и/или появления иных обстоятельств, которые могут привести к неисполнению/ненадлежащему исполнению заемщиком обязательств по соглашению; утраты (полностью или частично) обеспечения, предусмотренного соглашением, или существенного ухудшения его состояния по обстоятельствам, за которые кредитор не отвечает, предъявления к предмету залога в судебном порядке требований банка, третьих лиц, включая принятие ими мер по обеспечению таких требований, в том числе в связи с началом процедуры банкротства залогодателя; предъявления к расчетному счету и/или расчетному счету в иностранной валюте, а также к другим счетам заемщика в банке и других кредитных организациях инкассовых поручений, платежных требований, исполнительных листов и/или наложения ареста на денежные средства, находящиеся на указанных счетах, и/или приостановления операций по счетам уполномоченными государственными органами; подачи заемщиком заявления о расторжении договора расчетного счета и/или договора расчетного счета в иностранной валюте, на основании которых ему были открыты расчетный счет и расчетный счет в иностранной валюте; если информация, представленная заемщиком кредитору в соответствии с настоящим соглашением, является недостоверной и/или заведомо ложной; начала процесса ликвидации, реорганизации заемщика (залогодателя/поручителя) (с момента принятия уполномоченным органом управления соответствующего решения), или подачи в арбитражный суд заинтересованным лицом заявления о признании заемщика (залогодателя/поручителя) несостоятельным (банкротом); в иных случаях, предусмотренных законодательством.
Нормативные акты
Инструкция Внешторгбанка СССР от 25.12.1985 N 1
(ред. от 05.02.1991)
"О порядке совершения банковских операций по международным расчетам"266. В инкассовом поручении (на 4 и 5 экземплярах) внешнеторговая организация - доверитель указывает также: дату получения ею от советской организации, поставляющей товары на экспорт, документов, необходимых для выписки коммерческого счета на иностранного покупателя, номер счета, на который подлежит зачислению рублевый эквивалент выручки в иностранной валюте, и соответствующую статью валютного плана. Четвертый экземпляр инкассового поручения подписывается руководителем и главным бухгалтером внешнеторговой организации (или их заместителями) и скрепляется печатью внешнеторговой организации.
(ред. от 05.02.1991)
"О порядке совершения банковских операций по международным расчетам"266. В инкассовом поручении (на 4 и 5 экземплярах) внешнеторговая организация - доверитель указывает также: дату получения ею от советской организации, поставляющей товары на экспорт, документов, необходимых для выписки коммерческого счета на иностранного покупателя, номер счета, на который подлежит зачислению рублевый эквивалент выручки в иностранной валюте, и соответствующую статью валютного плана. Четвертый экземпляр инкассового поручения подписывается руководителем и главным бухгалтером внешнеторговой организации (или их заместителями) и скрепляется печатью внешнеторговой организации.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"21. Формы, форматы и структуры поручения таможенного органа на бесспорное взыскание, поручения таможенного органа на перевод электронных денежных средств, поручения таможенного органа на продажу иностранной валюты, решения об отзыве поручения таможенного органа на бесспорное взыскание, инкассового поручения (поручения таможенного органа на перевод электронных денежных средств) устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
(ред. от 25.12.2023)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"21. Формы, форматы и структуры поручения таможенного органа на бесспорное взыскание, поручения таможенного органа на перевод электронных денежных средств, поручения таможенного органа на продажу иностранной валюты, решения об отзыве поручения таможенного органа на бесспорное взыскание, инкассового поручения (поручения таможенного органа на перевод электронных денежных средств) устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.