Иностранная организация плательщик НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранная организация плательщик НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации иностранной организацией, состоящей на учете в налоговых органах, товаров (работ, услуг) в РФ; о налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов в РФ.
(Письмо Минфина России от 30.12.2019 N 03-02-08/103407)Вопрос: Об НДС при реализации иностранной организацией, состоящей на учете в налоговых органах, товаров (работ, услуг) в РФ; о налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов в РФ.
(Письмо Минфина России от 30.12.2019 N 03-02-08/103407)Вопрос: Об НДС при реализации иностранной организацией, состоящей на учете в налоговых органах, товаров (работ, услуг) в РФ; о налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов в РФ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками - иностранными организациями, указанными в пункте 1 статьи 161 настоящего Кодекса. Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.
(ред. от 17.11.2025)3. Общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками - иностранными организациями, указанными в пункте 1 статьи 161 настоящего Кодекса. Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС (платит "налог на Google"), если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС (платит "налог на Google"), если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете у контрагента из ЕАЭС другое движимое имущество (кроме транспортных средств) или недвижимость, находящуюся в РФ, то местом реализации услуг будет территория России. При этом также не важно, где вы фактически используете движимое имущество (пп. 1, 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае вы должны исполнять обязанности налогового агента по НДС при перечислении арендной платы контрагенту, если иностранная организация не исполняет обязанности плательщика НДС сама (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете у контрагента из ЕАЭС другое движимое имущество (кроме транспортных средств) или недвижимость, находящуюся в РФ, то местом реализации услуг будет территория России. При этом также не важно, где вы фактически используете движимое имущество (пп. 1, 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае вы должны исполнять обязанности налогового агента по НДС при перечислении арендной платы контрагенту, если иностранная организация не исполняет обязанности плательщика НДС сама (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)5. Покупателям электронных услуг иностранных организаций рекомендуется удерживать и платить НДС самостоятельно.
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)5. Покупателям электронных услуг иностранных организаций рекомендуется удерживать и платить НДС самостоятельно.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные компании, их посредники - иностранные организации, обособленное подразделение иностранной организации на территории РФ платят НДС не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 7 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные компании, их посредники - иностранные организации, обособленное подразделение иностранной организации на территории РФ платят НДС не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 7 ст. 174.2 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к примеру 57, где организация на УСН как посредник участвует в расчетах при предоставлении иностранной компанией в аренду торгового оборудования, находящегося в РФ. Допустим, что российские арендаторы ежемесячно платят иностранной компании 150 000 руб. без учета НДС. Тогда посредник как налоговый агент ежемесячно определяет налоговую базу по НДС в размере 150 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к примеру 57, где организация на УСН как посредник участвует в расчетах при предоставлении иностранной компанией в аренду торгового оборудования, находящегося в РФ. Допустим, что российские арендаторы ежемесячно платят иностранной компании 150 000 руб. без учета НДС. Тогда посредник как налоговый агент ежемесячно определяет налоговую базу по НДС в размере 150 000 руб.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если же место реализации услуг - территория РФ, а иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Также иностранная организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, участвуя в расчетах непосредственно с физлицами-потребителями, по оказанию услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, сама должна платить НДС с оказываемых физлицам посреднических услуг, которые относятся к электронным услугам и облагаются "налогом на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же место реализации услуг - территория РФ, а иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Также иностранная организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, участвуя в расчетах непосредственно с физлицами-потребителями, по оказанию услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, сама должна платить НДС с оказываемых физлицам посреднических услуг, которые относятся к электронным услугам и облагаются "налогом на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ).