Ндс по нма 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по нма 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)вы освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В этом случае учитывайте "входной" НДС, указанный в товарных чеках, отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость;
(КонсультантПлюс, 2026)вы освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В этом случае учитывайте "входной" НДС, указанный в товарных чеках, отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость;
Нормативные акты
Положение Банка России от 10.10.2025 N 872-П
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета основных средств, инвестиционной недвижимости, нематериальных активов, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.11.2025 N 84190)типовыми бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.3 и 1.3.4 таблицы 3 приложения к настоящему Положению, в случае если НДС включается в капитальные вложения в НМА в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета основных средств, инвестиционной недвижимости, нематериальных активов, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.11.2025 N 84190)типовыми бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.3 и 1.3.4 таблицы 3 приложения к настоящему Положению, в случае если НДС включается в капитальные вложения в НМА в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- стоимость материальных носителей, которые использовались при улучшении НМА, без учета НДС (подп. "б" п. 10, п. 11 ФСБУ 26/2020);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- стоимость материальных носителей, которые использовались при улучшении НМА, без учета НДС (подп. "б" п. 10, п. 11 ФСБУ 26/2020);
Статья: ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и восстановление НДС
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)ФСБУ 6/2020 "ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА" И ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)ФСБУ 6/2020 "ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА" И ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если сайт соответствует признакам НМА и вам принадлежат исключительные права на него, затраты на его создание учитывайте как расходы на НМА (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257, пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/128). "Входной" НДС включайте в первоначальную стоимость НМА, если не принимаете его к вычету. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
(КонсультантПлюс, 2026)Если сайт соответствует признакам НМА и вам принадлежат исключительные права на него, затраты на его создание учитывайте как расходы на НМА (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257, пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/128). "Входной" НДС включайте в первоначальную стоимость НМА, если не принимаете его к вычету. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расходы на выплату вознаграждения (роялти) по лицензионному договору за право использования товарного знака (на примере первого месяца)? Выплата вознаграждения производится в форме процентных отчислений от прибыли, полученной за каждый текущий месяц в течение действия лицензионного договора. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", пониженную ставку НДС и воспользовалась правом применять упрощенные способы ведения бухучета...
(Консультация эксперта, 2026)Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, могут признавать затраты на приобретение (создание) объектов, учитываемых в качестве НМА, в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления. В данном случае затраты признаются с учетом НДС, поскольку организация применяет УСН и пониженную ставку НДС (пп. "б" п. 4 ФСБУ 26/2020, п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Эти расходы признаются ежемесячно в сумме вознаграждения по лицензионному договору (п. 18 ПБУ 10/99) <*>.
(Консультация эксперта, 2026)Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, могут признавать затраты на приобретение (создание) объектов, учитываемых в качестве НМА, в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления. В данном случае затраты признаются с учетом НДС, поскольку организация применяет УСН и пониженную ставку НДС (пп. "б" п. 4 ФСБУ 26/2020, п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Эти расходы признаются ежемесячно в сумме вознаграждения по лицензионному договору (п. 18 ПБУ 10/99) <*>.
Вопрос: Как учитываются расходы на ребрендинг в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2026)На дату получения исключительного права на приобретенный товарный знак он принимается к бухгалтерскому учету в качестве НМА, при этом стоимость товарного знака списывается со счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-5 "Приобретение нематериальных активов", в дебет счета 04 "Нематериальные активы" (ст. 1481 ГК РФ, п. 18 ФСБУ 26/2020, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2026)На дату получения исключительного права на приобретенный товарный знак он принимается к бухгалтерскому учету в качестве НМА, при этом стоимость товарного знака списывается со счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-5 "Приобретение нематериальных активов", в дебет счета 04 "Нематериальные активы" (ст. 1481 ГК РФ, п. 18 ФСБУ 26/2020, Инструкция по применению Плана счетов).
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Если субсидия получена в рамках целевого финансирования или целевых поступлений, то при определении базы по налогу на прибыль не учитывайте ни ее, ни затраты на НМА, приобретенные за ее счет. Это следует из пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 22.05.2020 N 03-03-05/42838.
(КонсультантПлюс, 2026)Если субсидия получена в рамках целевого финансирования или целевых поступлений, то при определении базы по налогу на прибыль не учитывайте ни ее, ни затраты на НМА, приобретенные за ее счет. Это следует из пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 22.05.2020 N 03-03-05/42838.
Готовое решение: Когда и как нужно списать нематериальный актив с бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2026)прочий расход, если сумма балансовой стоимости НМА и затрат на выбытие больше поступлений от продажи без учета НДС (при условии, что операция по реализации НМА не освобождена от налогообложения НДС) этого объекта (п. 3 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)прочий расход, если сумма балансовой стоимости НМА и затрат на выбытие больше поступлений от продажи без учета НДС (при условии, что операция по реализации НМА не освобождена от налогообложения НДС) этого объекта (п. 3 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)"Входной" и "ввозной" НДС при УСН "доходы - расходы" является отдельным видом затрат. Поэтому при исчислении налоговой базы учитывайте его отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость (пп. 3 п. 2 ст. 170, пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", п. п. 9 - 11 ФСБУ 26/2020, п. 1 Письма Минфина России от 04.10.2005 N 03-11-04/2/94).
(КонсультантПлюс, 2024)"Входной" и "ввозной" НДС при УСН "доходы - расходы" является отдельным видом затрат. Поэтому при исчислении налоговой базы учитывайте его отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость (пп. 3 п. 2 ст. 170, пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", п. п. 9 - 11 ФСБУ 26/2020, п. 1 Письма Минфина России от 04.10.2005 N 03-11-04/2/94).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В отношении основных средств и нематериальных активов НДС восстанавливают пропорционально их бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости учета без учета возможной переоценки. При этом не применяются требования ст. 171.1 НК РФ о восстановлении НДС по частям в течение 10 лет (Письмо Минфина России от 16.11.2020 N 03-07-10/99496). Расчет суммы НДС к восстановлению аналогичен приведенному в примере 96.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В отношении основных средств и нематериальных активов НДС восстанавливают пропорционально их бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости учета без учета возможной переоценки. При этом не применяются требования ст. 171.1 НК РФ о восстановлении НДС по частям в течение 10 лет (Письмо Минфина России от 16.11.2020 N 03-07-10/99496). Расчет суммы НДС к восстановлению аналогичен приведенному в примере 96.