Оказание юридических услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание юридических услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)услуг (работ), перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Это услуги и работы, которые не связаны с конкретным местом их оказания или выполнения. К ним относятся предоставление патентов, лицензий, консультационные, юридические, рекламные, маркетинговые услуги и др.
(КонсультантПлюс, 2026)услуг (работ), перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Это услуги и работы, которые не связаны с конкретным местом их оказания или выполнения. К ним относятся предоставление патентов, лицензий, консультационные, юридические, рекламные, маркетинговые услуги и др.
Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 35 "Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган провел ряд камеральных налоговых проверок за несколько периодов в отношении общества на основании поданных им налоговых деклараций по НДС, по результатам которых был доначислен налог. Письменных возражений и документов в опровержение отраженных в актах нарушений налогоплательщик не представил. Впоследствии общество обжаловало в вышестоящий налоговый орган принятые решения с приложением подтверждающих документов, в результате чего все решения были отменены. Налогоплательщик полагал, что имеет право на возмещение убытков, причиненных в результате неправомерных действий налогового органа в размере расходов на оплату юридических и консультационных услуг. Суд отказал в возмещении убытков, указав, что именно на налогоплательщике лежит обязанность документального подтверждения обоснованности уменьшения им налоговой обязанности, которая должна быть им должным образом исполнена вне зависимости от проведения налоговой проверки. Расходы, понесенные обществом, являются обычными расходами, которые несет налогоплательщик как субъект экономической деятельности. Само по себе наличие неблагоприятных имущественных последствий в результате проверочных мероприятий не свидетельствует о противоправности действий налогового органа, основания для возмещения вреда налогоплательщику отсутствуют. Отмена решения инспекции вышестоящим налоговым органом также не свидетельствует о наличии оснований для возмещения налогоплательщику вреда. Суд отметил, что в данном случае не установлено неисполнение налоговым органом своих публичных обязанностей, повлекшее несение налогоплательщиком чрезмерных расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган провел ряд камеральных налоговых проверок за несколько периодов в отношении общества на основании поданных им налоговых деклараций по НДС, по результатам которых был доначислен налог. Письменных возражений и документов в опровержение отраженных в актах нарушений налогоплательщик не представил. Впоследствии общество обжаловало в вышестоящий налоговый орган принятые решения с приложением подтверждающих документов, в результате чего все решения были отменены. Налогоплательщик полагал, что имеет право на возмещение убытков, причиненных в результате неправомерных действий налогового органа в размере расходов на оплату юридических и консультационных услуг. Суд отказал в возмещении убытков, указав, что именно на налогоплательщике лежит обязанность документального подтверждения обоснованности уменьшения им налоговой обязанности, которая должна быть им должным образом исполнена вне зависимости от проведения налоговой проверки. Расходы, понесенные обществом, являются обычными расходами, которые несет налогоплательщик как субъект экономической деятельности. Само по себе наличие неблагоприятных имущественных последствий в результате проверочных мероприятий не свидетельствует о противоправности действий налогового органа, основания для возмещения вреда налогоплательщику отсутствуют. Отмена решения инспекции вышестоящим налоговым органом также не свидетельствует о наличии оснований для возмещения налогоплательщику вреда. Суд отметил, что в данном случае не установлено неисполнение налоговым органом своих публичных обязанностей, повлекшее несение налогоплательщиком чрезмерных расходов.
Апелляционное определение Челябинского областного суда от 05.12.2023 N 11-14789/2023 (УИД 74RS0007-01-2022-011581-91)
Категория спора: 1) Возмездное оказание услуг; 2) Право собственности; 3) Дачные некоммерческие объединения.
Требования заказчика: 1) О возврате денежных средств; 2) О взыскании процентов; 3) О признании договора недействительным.
Требования: 4) Об истребовании техники (оборудования).
Требования дачного объединения: 5) О взыскании задолженности; 6) О взыскании неосновательного обогащения; 7) О взыскании процентов; 8) О признании сделок недействительными.
Обстоятельства: Истцы указали, что ответчик, злоупотребляя своими правами в период исполнения обязанностей председателя СНТ, не имея полномочий, не обладая юридическими познаниями, сам себе подписывал акты на оказание юридических услуг и получал денежные средства.
Решение: Удовлетворено в части.В качестве нового доказательства в порядке ст. 327.1 Гражданского процессуального кодекса РФ судебной коллегией принят договор на оказание юридических услуг от 02.04.2019 года, который заключен между СНТ "Градостроитель", в лице председателя правления ФИО1. и ИП Х., в соответствии с которым заказчик в лице СНТ "Градостроитель" поручает, а исполнитель в лице ФИО8. принимает на себя обязательства по информационно - консультационному (абонентскому) обслуживанию по вопросам гражданского, трудового корпоративного законодательства Российской Федерации, срок действия договора установлен с 02.04.2019 г. по 02.04.2020 г. Стоимость услуг по договору составляет 8 000 руб. в месяц, НДС не предусмотрен (том N 1 л.д. 223-225).
Категория спора: 1) Возмездное оказание услуг; 2) Право собственности; 3) Дачные некоммерческие объединения.
Требования заказчика: 1) О возврате денежных средств; 2) О взыскании процентов; 3) О признании договора недействительным.
Требования: 4) Об истребовании техники (оборудования).
Требования дачного объединения: 5) О взыскании задолженности; 6) О взыскании неосновательного обогащения; 7) О взыскании процентов; 8) О признании сделок недействительными.
Обстоятельства: Истцы указали, что ответчик, злоупотребляя своими правами в период исполнения обязанностей председателя СНТ, не имея полномочий, не обладая юридическими познаниями, сам себе подписывал акты на оказание юридических услуг и получал денежные средства.
Решение: Удовлетворено в части.В качестве нового доказательства в порядке ст. 327.1 Гражданского процессуального кодекса РФ судебной коллегией принят договор на оказание юридических услуг от 02.04.2019 года, который заключен между СНТ "Градостроитель", в лице председателя правления ФИО1. и ИП Х., в соответствии с которым заказчик в лице СНТ "Градостроитель" поручает, а исполнитель в лице ФИО8. принимает на себя обязательства по информационно - консультационному (абонентскому) обслуживанию по вопросам гражданского, трудового корпоративного законодательства Российской Федерации, срок действия договора установлен с 02.04.2019 г. по 02.04.2020 г. Стоимость услуг по договору составляет 8 000 руб. в месяц, НДС не предусмотрен (том N 1 л.д. 223-225).
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)"юридические услуги" - услуги правового характера, в том числе предоставление консультаций и разъяснений, подготовка и правовая экспертиза документов, представление интересов заказчиков в судах.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)"юридические услуги" - услуги правового характера, в том числе предоставление консультаций и разъяснений, подготовка и правовая экспертиза документов, представление интересов заказчиков в судах.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении у нерезидента юридических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении у нерезидента юридических услуг
Вопрос: Российская организация (агент) по агентскому договору, действующая от своего имени, для оказания маркетинговых услуг другой российской организации (принципалу) привлекла иностранное юридическое лицо, не состоящее на учете в налоговых органах в Российской Федерации. Каковы налоговые последствия по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Российская организация (агент) по агентскому договору, действующая от своего имени, для оказания маркетинговых услуг другой российской организации (принципалу) привлекла иностранное юридическое лицо, не состоящее на учете в налоговых органах в Российской Федерации. Каковы налоговые последствия по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Российская организация (агент) по агентскому договору, действующая от своего имени, для оказания маркетинговых услуг другой российской организации (принципалу) привлекла иностранное юридическое лицо, не состоящее на учете в налоговых органах в Российской Федерации. Каковы налоговые последствия по НДС?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вместе с тем Обществу следует учитывать, что перечисление денежных средств агенту для оплаты оказанных иностранными организациями консультационных или юридических услуг влечет обязанность по удержанию НДС со стоимости таких услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вместе с тем Обществу следует учитывать, что перечисление денежных средств агенту для оплаты оказанных иностранными организациями консультационных или юридических услуг влечет обязанность по удержанию НДС со стоимости таких услуг.
Статья: Как должен доначисляться НДС, если он не выделен в договоре
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Компания заключила договоры. В них указана сумма оказываемых юридических услуг без НДС. Контрагенты оплатили услуги тоже без НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Компания заключила договоры. В них указана сумма оказываемых юридических услуг без НДС. Контрагенты оплатили услуги тоже без НДС.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)На балансе ООО "Актив" числится нематериальный актив - исключительное право на изобретение. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений по нему составляет 200 руб. В отчетном году "Актив" предоставил ООО "Пассив" право на использование этого изобретения сроком на один год. Затраты на оплату юридических услуг, связанных с заключением договора, составили 1 500 руб. (без НДС). По договору "Пассив" должен ежемесячно выплачивать "Активу" лицензионные платежи в сумме 5 900 руб. Предоставление прав на объекты интеллектуальной собственности другим фирмам не является предметом деятельности "Актива". Расчеты за юридические услуги бухгалтер "Актива" отразит так:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)На балансе ООО "Актив" числится нематериальный актив - исключительное право на изобретение. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений по нему составляет 200 руб. В отчетном году "Актив" предоставил ООО "Пассив" право на использование этого изобретения сроком на один год. Затраты на оплату юридических услуг, связанных с заключением договора, составили 1 500 руб. (без НДС). По договору "Пассив" должен ежемесячно выплачивать "Активу" лицензионные платежи в сумме 5 900 руб. Предоставление прав на объекты интеллектуальной собственности другим фирмам не является предметом деятельности "Актива". Расчеты за юридические услуги бухгалтер "Актива" отразит так:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 14. По мнению ИФНС, обществом создан формальный документооборот, обществу доначислены НДС и налог на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 14. По мнению ИФНС, обществом создан формальный документооборот, обществу доначислены НДС и налог на прибыль.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Имеет ли исполнитель право на вознаграждение в сумме, которая обычно взимается за аналогичные услуги, если его выплата по условиям договора возмездного оказания услуг зависит от исхода судебного разбирательства
(КонсультантПлюс, 2026)"...Судом установлено и это следует из материалов дела, что между ООО "Партнерство успешного бизнеса и закона" и ОАО "Авиакор - авиационный завод" заключен договор от 12.09.2004 N 0524 на оказание возмездных юридических услуг, по условиям которого исполнитель (истец) принимает на себя обязательства за вознаграждение оказать заказчику (ответчику) комплекс юридических услуг по возмещению налога на добавленную стоимость по продукции, поставленной на экспорт, в размере 10 694 743 руб. в судебном порядке во всех инстанциях арбитражного суда, а именно подготовить и направить в арбитражный суд исковое заявление и представить интересы заказчика в первой инстанции арбитражного суда; в случае апелляционного обжалования подготовить все необходимые юридические и процессуальные документы и представить интересы заказчика в апелляционной инстанции арбитражного суда; в случае кассационного обжалования подготовить все необходимые юридические и процессуальные документы и представить интересы заказчика в кассационной инстанции арбитражного суда.
Имеет ли исполнитель право на вознаграждение в сумме, которая обычно взимается за аналогичные услуги, если его выплата по условиям договора возмездного оказания услуг зависит от исхода судебного разбирательства
(КонсультантПлюс, 2026)"...Судом установлено и это следует из материалов дела, что между ООО "Партнерство успешного бизнеса и закона" и ОАО "Авиакор - авиационный завод" заключен договор от 12.09.2004 N 0524 на оказание возмездных юридических услуг, по условиям которого исполнитель (истец) принимает на себя обязательства за вознаграждение оказать заказчику (ответчику) комплекс юридических услуг по возмещению налога на добавленную стоимость по продукции, поставленной на экспорт, в размере 10 694 743 руб. в судебном порядке во всех инстанциях арбитражного суда, а именно подготовить и направить в арбитражный суд исковое заявление и представить интересы заказчика в первой инстанции арбитражного суда; в случае апелляционного обжалования подготовить все необходимые юридические и процессуальные документы и представить интересы заказчика в апелляционной инстанции арбитражного суда; в случае кассационного обжалования подготовить все необходимые юридические и процессуальные документы и представить интересы заказчика в кассационной инстанции арбитражного суда.
Вопрос: Об НДС при списании организацией кредиторской задолженности за оказанные иностранным лицом услуги, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)Вопрос: Организацией на ОСН был заключен договор об оказании юридических услуг с украинской организацией. По данному договору организация являлась налоговым агентом по НДС. По 31.12.2022 НДС, исчисленный и удержанный при приобретении товаров, работ, услуг, налоговый агент должен был перечислить в бюджет одновременно с оплатой контрагенту. Это регламентировалось п. 4 ст. 174 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)Вопрос: Организацией на ОСН был заключен договор об оказании юридических услуг с украинской организацией. По данному договору организация являлась налоговым агентом по НДС. По 31.12.2022 НДС, исчисленный и удержанный при приобретении товаров, работ, услуг, налоговый агент должен был перечислить в бюджет одновременно с оплатой контрагенту. Это регламентировалось п. 4 ст. 174 НК РФ.
Вопрос: Организация заключила соглашение с адвокатским бюро. Для исполнения поручения бюро привлекает консультантов из ОАЭ. Оплата услуг специалистов из ОАЭ осуществляется адвокатским бюро с возмещением указанных расходов организацией. Является ли организация налоговым агентом по НДС в отношении вознаграждения резидента ОАЭ?
(Консультация эксперта, 2026)По вопросу о выполнении функций налогового агента по НДС при приобретении российским адвокатом, являющимся членом адвокатского бюро, юридических услуг у иностранного лица специалисты ФНС России в Письме от 10.10.2022 N СД-4-3/13458@ указали, что согласно п. 2 ст. 1 Закона N 63-ФЗ адвокатская деятельность не является предпринимательской. В связи с этим приобретающий у иностранного лица юридические услуги российский адвокат, получивший статус адвоката согласно российскому законодательству и являющийся членом адвокатского бюро, налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость в целях применения ст. 161 НК РФ не признается. Учитывая изложенное, при перечислении адвокатским бюро иностранному лицу денежных средств в оплату приобретаемых у него российским адвокатом юридических услуг исчислять и удерживать налог на добавленную стоимость не следует.
(Консультация эксперта, 2026)По вопросу о выполнении функций налогового агента по НДС при приобретении российским адвокатом, являющимся членом адвокатского бюро, юридических услуг у иностранного лица специалисты ФНС России в Письме от 10.10.2022 N СД-4-3/13458@ указали, что согласно п. 2 ст. 1 Закона N 63-ФЗ адвокатская деятельность не является предпринимательской. В связи с этим приобретающий у иностранного лица юридические услуги российский адвокат, получивший статус адвоката согласно российскому законодательству и являющийся членом адвокатского бюро, налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость в целях применения ст. 161 НК РФ не признается. Учитывая изложенное, при перечислении адвокатским бюро иностранному лицу денежных средств в оплату приобретаемых у него российским адвокатом юридических услуг исчислять и удерживать налог на добавленную стоимость не следует.
Вопрос: Российское ООО является резидентом "Сколково", применяет льготы по НДС и налогу на прибыль. ООО РФ приобретает юридические услуги у резидента Республики Беларусь. Является ли ООО РФ налоговым агентом по НДС в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации юридических услуг, оказываемых белорусским исполнителем российской организации, признается территория РФ и такие услуги подлежат налогообложению НДС. Российское ООО - покупатель услуг будет выступать в качестве налогового агента и обязано исчислить и уплатить налог в бюджет РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации юридических услуг, оказываемых белорусским исполнителем российской организации, признается территория РФ и такие услуги подлежат налогообложению НДС. Российское ООО - покупатель услуг будет выступать в качестве налогового агента и обязано исчислить и уплатить налог в бюджет РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).