Инкассовое поручение к счету физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Инкассовое поручение к счету физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исполнении кредитными организациями распоряжения взыскателя средств, составленного на основании исполнительного документа, при недостаточности денежных средств на банковских счетах.
(Письмо Банка России от 21.02.2025 N 45-52/1335)В случае достаточности денежных средств на банковском счете (счетах) физического или юридического лица кредитная организация на основании пункта 7.6 Положения Банка России N 762-П составляет инкассовое поручение (инкассовые поручения) к банковскому счету (счетам) физического или юридического лица, на котором имеется остаток денежных средств, достаточный для полного исполнения требования о взыскании, содержащегося в ИД, или на сумму остатка денежных средств, имеющегося на каждом из счетов физического или юридического лица. При этом общая сумма денежных средств, указанная в инкассовых поручениях, не может превышать сумму требования ИД.
(Письмо Банка России от 21.02.2025 N 45-52/1335)В случае достаточности денежных средств на банковском счете (счетах) физического или юридического лица кредитная организация на основании пункта 7.6 Положения Банка России N 762-П составляет инкассовое поручение (инкассовые поручения) к банковскому счету (счетам) физического или юридического лица, на котором имеется остаток денежных средств, достаточный для полного исполнения требования о взыскании, содержащегося в ИД, или на сумму остатка денежных средств, имеющегося на каждом из счетов физического или юридического лица. При этом общая сумма денежных средств, указанная в инкассовых поручениях, не может превышать сумму требования ИД.
Статья: Взыскание задолженности с единого налогового счета: новые разъяснения ФНС
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Основные доработки внутренних систем банков в связи с введением единого налогового счета (ЕНС) сосредоточены на двух направлениях: ведение очереди неисполненных поручений налоговых органов по физическим лицам и изменение сумм инкассовых поручений в картотеке при получении уведомлений об изменении суммы задолженности. Раньше мы уже рассматривали порядок взаимодействия банков и ФНС при исполнении требований, введенных Законом N 263-ФЗ <1>. С тех пор появилась новая информация <2>.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Основные доработки внутренних систем банков в связи с введением единого налогового счета (ЕНС) сосредоточены на двух направлениях: ведение очереди неисполненных поручений налоговых органов по физическим лицам и изменение сумм инкассовых поручений в картотеке при получении уведомлений об изменении суммы задолженности. Раньше мы уже рассматривали порядок взаимодействия банков и ФНС при исполнении требований, введенных Законом N 263-ФЗ <1>. С тех пор появилась новая информация <2>.
Нормативные акты
Постановление Правления ПФ РФ от 22.06.2000 N 72
"Об утверждении Порядка начисления пеней и взыскания сумм недоимки, а также пеней, штрафов, процентов"Принудительное взыскание пеней с организаций производится в бесспорном порядке путем выставления на счета, открытые ими в кредитных организациях инкассовых поручений, а с физических лиц - в судебном порядке.
"Об утверждении Порядка начисления пеней и взыскания сумм недоимки, а также пеней, штрафов, процентов"Принудительное взыскание пеней с организаций производится в бесспорном порядке путем выставления на счета, открытые ими в кредитных организациях инкассовых поручений, а с физических лиц - в судебном порядке.
Федеральный закон от 10.01.2003 N 18-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)возврата платы за пользование вагонами, контейнерами, штрафа за задержку вагонов, контейнеров со дня получения заявителем претензии копии инкассового поручения (счета) перевозчика о начислении таких платы, штрафа;
(ред. от 31.07.2025)
"Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)возврата платы за пользование вагонами, контейнерами, штрафа за задержку вагонов, контейнеров со дня получения заявителем претензии копии инкассового поручения (счета) перевозчика о начислении таких платы, штрафа;
Вопрос: Об отдельных вопросах банков, связанных с законодательством о расчетах и банковских счетах.
(Письмо Банка России от 23.04.2024 N 45-17/2174)Возникает вопрос, допустимо ли в инкассовом поручении, составленном банком на основании поручения налогового органа (UNO), или в уведомлении банка о недостаточности денежных средств (BNP) указывать фамилию, имя и отчество клиента на латинице.
(Письмо Банка России от 23.04.2024 N 45-17/2174)Возникает вопрос, допустимо ли в инкассовом поручении, составленном банком на основании поручения налогового органа (UNO), или в уведомлении банка о недостаточности денежных средств (BNP) указывать фамилию, имя и отчество клиента на латинице.
Вопрос: О применении изменений с 2023 г., связанных с взысканием задолженности в условиях единого налогового счета.
(Письмо ФНС России от 23.12.2022 N КЧ-19-8/298@)Инкассовые поручения на взыскание налоговой задолженности, сформированных к счетам физических лиц на основании судебного акта, будут 3 очередности или 4 очередности исполнения в соответствии со ст. 855 ГК РФ?
(Письмо ФНС России от 23.12.2022 N КЧ-19-8/298@)Инкассовые поручения на взыскание налоговой задолженности, сформированных к счетам физических лиц на основании судебного акта, будут 3 очередности или 4 очередности исполнения в соответствии со ст. 855 ГК РФ?
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с электронным обменом документами (сведениями), подлежащими исполнению и учету кредитными организациями с использованием СМЭВ.
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)a) ведение очереди неисполненных поручений налоговых органов по физическим лицам с отслеживанием поступления денежных средств на счета физических лиц;
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)a) ведение очереди неисполненных поручений налоговых органов по физическим лицам с отслеживанием поступления денежных средств на счета физических лиц;
Вопрос: Организация ошибочно перечислила индивидуальному предпринимателю денежные средства. Как вернуть ошибочно полученные денежные средства? Нужно ли платить банку комиссию?
(Консультация эксперта, 2025)При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика (п. 5.1 Положения N 762-П).
(Консультация эксперта, 2025)При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика (п. 5.1 Положения N 762-П).
Статья: Процессуальные аспекты возбуждения уголовных дел по ст. 199.2 УК РФ с учетом введения ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В случаях использования нетипичных способов сокрытия денежных средств и имущества возрастает неопределенность в целях совершения таких действий, приводящая к значительному усложнению действий компетентных органов по устранению противоречий. Приговором Клинского городского суда Московской области директор организации признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, незаконность деяний которого заключалась в выдаче себе как физическому лицу займа в размере ранее внесенных в уставный капитал организации собственных денежных средств. Сокрытие усмотрено следственными органами и подтверждено судом во невнесении денег (поступивших в уставный капитал) на расчетные счета, откуда они подлежали списанию на основании выставленных инкассовых поручений <8>. Представляется достаточно сложным обоснование умышленности указанных действий как совершенных исключительно с целью уклонения от взыскания недоимки. При установлении обстоятельств, свидетельствующих о намеренном сокрытии, следует предоставить время для возврата займа с внесением денег на расчетные счета организации в банковских учреждениях.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В случаях использования нетипичных способов сокрытия денежных средств и имущества возрастает неопределенность в целях совершения таких действий, приводящая к значительному усложнению действий компетентных органов по устранению противоречий. Приговором Клинского городского суда Московской области директор организации признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, незаконность деяний которого заключалась в выдаче себе как физическому лицу займа в размере ранее внесенных в уставный капитал организации собственных денежных средств. Сокрытие усмотрено следственными органами и подтверждено судом во невнесении денег (поступивших в уставный капитал) на расчетные счета, откуда они подлежали списанию на основании выставленных инкассовых поручений <8>. Представляется достаточно сложным обоснование умышленности указанных действий как совершенных исключительно с целью уклонения от взыскания недоимки. При установлении обстоятельств, свидетельствующих о намеренном сокрытии, следует предоставить время для возврата займа с внесением денег на расчетные счета организации в банковских учреждениях.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
Статья: Практика реализации в административном судопроизводстве и нормотворчестве запрета на преодоление решения суда о признании нормативного правового акта недействующим повторным принятием такого же акта
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Осуществляемое в ходе судебного нормоконтроля воздействие на нормотворчество можно продемонстрировать на следующем примере. Верховный Суд РФ признал недействующими п. 283, 285, 286 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве, утвержденных Госбанком СССР 30.09.1987 N 2, так как федеральный закон предоставил возможность взыскателю направлять исполнительный документ непосредственно в кредитную организацию, если он располагает сведениями об имеющихся там счетах должника и о наличии на них денежных средств <14>. Верховный Суд РФ еще раз вернулся к рассмотрению данного вопроса при оценке Положения Центрального банка РФ от 26.03.2003 N 221-П, которое признано недействующим в части, устанавливающей обязанность взыскателей - физических лиц выдавать поручение, в котором предоставлять банку право составления от их имени инкассового поручения, указывать номера счетов должника, представлять документы в банк, подписывать заявление в присутствии работника банка <15>. Верховный Суд РФ указал, что возложение на взыскателей - физических лиц обязанности поручать банку составлять от их имени такой документ предполагает наличие у этих лиц права и соответствующей ему обязанности оформлять инкассовое поручение, что в нарушение требований ч. 4 ст. 253 ГПК РФ повлекло за собой преодоление решения суда.
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Осуществляемое в ходе судебного нормоконтроля воздействие на нормотворчество можно продемонстрировать на следующем примере. Верховный Суд РФ признал недействующими п. 283, 285, 286 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве, утвержденных Госбанком СССР 30.09.1987 N 2, так как федеральный закон предоставил возможность взыскателю направлять исполнительный документ непосредственно в кредитную организацию, если он располагает сведениями об имеющихся там счетах должника и о наличии на них денежных средств <14>. Верховный Суд РФ еще раз вернулся к рассмотрению данного вопроса при оценке Положения Центрального банка РФ от 26.03.2003 N 221-П, которое признано недействующим в части, устанавливающей обязанность взыскателей - физических лиц выдавать поручение, в котором предоставлять банку право составления от их имени инкассового поручения, указывать номера счетов должника, представлять документы в банк, подписывать заявление в присутствии работника банка <15>. Верховный Суд РФ указал, что возложение на взыскателей - физических лиц обязанности поручать банку составлять от их имени такой документ предполагает наличие у этих лиц права и соответствующей ему обязанности оформлять инкассовое поручение, что в нарушение требований ч. 4 ст. 253 ГПК РФ повлекло за собой преодоление решения суда.
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)Так, в качестве особенности установлено то, что в соответствии с пунктом 2 Положения о порядке предъявления требований <430> необходимым условием для направления заявления уполномоченного органа в суд является истечение 30 дней после направления судебному приставу - исполнителю постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника или соответствующего исполнительного документа. Заявление уполномоченного органа признается необоснованным, если на момент обращения в суд утрачена возможность принудительного исполнения требований, указанных в заявлении (пункт 2 Обзора). Уполномоченный орган вправе инициировать процедуру банкротства юридического лица на основании задолженности по страховым взносам, которая не подтверждена судебным актом, но в отношении которой принято решение о ее бесспорном взыскании, лица, не перечислившего в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, которые были удержаны при выплате выходных пособий и (или) заработной платы, по денежным требованиям, вытекающим из отношений, связанных с заключением, исполнением, расторжением федеральных государственных контрактов (пункты 3 - 5 Обзора). При возникновении задолженности по текущим обязательным платежам уполномоченный орган вправе принять решения об обращении взыскания на денежные средства должника в банке и выставить инкассовые поручения. Решение о взыскании задолженности за счет иного имущества должника в процедуре конкурсного производства уполномоченным органом не принимается (пункт 19 Обзора).
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)Так, в качестве особенности установлено то, что в соответствии с пунктом 2 Положения о порядке предъявления требований <430> необходимым условием для направления заявления уполномоченного органа в суд является истечение 30 дней после направления судебному приставу - исполнителю постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника или соответствующего исполнительного документа. Заявление уполномоченного органа признается необоснованным, если на момент обращения в суд утрачена возможность принудительного исполнения требований, указанных в заявлении (пункт 2 Обзора). Уполномоченный орган вправе инициировать процедуру банкротства юридического лица на основании задолженности по страховым взносам, которая не подтверждена судебным актом, но в отношении которой принято решение о ее бесспорном взыскании, лица, не перечислившего в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, которые были удержаны при выплате выходных пособий и (или) заработной платы, по денежным требованиям, вытекающим из отношений, связанных с заключением, исполнением, расторжением федеральных государственных контрактов (пункты 3 - 5 Обзора). При возникновении задолженности по текущим обязательным платежам уполномоченный орган вправе принять решения об обращении взыскания на денежные средства должника в банке и выставить инкассовые поручения. Решение о взыскании задолженности за счет иного имущества должника в процедуре конкурсного производства уполномоченным органом не принимается (пункт 19 Обзора).