Информирование налогоплательщиков
Подборка наиболее важных документов по запросу Информирование налогоплательщиков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)С учетом приведенных разъяснений суды, например, отказывают в принятии административных исковых заявлений об оспаривании писем государственных и муниципальных органов с разъяснениями действующего законодательства, уведомлений налоговых органов с информированием налогоплательщиков о необходимости подать налоговую декларацию и т.п. Данные акты, являющиеся, по сути, информационными письмами органов и лиц, наделенных публичными полномочиями, сами по себе не возлагают на граждан и организаций никаких дополнительных обязанностей, в связи с чем их самостоятельное оспаривание невозможно.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)С учетом приведенных разъяснений суды, например, отказывают в принятии административных исковых заявлений об оспаривании писем государственных и муниципальных органов с разъяснениями действующего законодательства, уведомлений налоговых органов с информированием налогоплательщиков о необходимости подать налоговую декларацию и т.п. Данные акты, являющиеся, по сути, информационными письмами органов и лиц, наделенных публичными полномочиями, сами по себе не возлагают на граждан и организаций никаких дополнительных обязанностей, в связи с чем их самостоятельное оспаривание невозможно.
Статья: Что изменилось в правилах оформления чеков?
(Васильев И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)В связи с этим, "учитывая информацию производителей внешнего программного обеспечения и ассоциаций сферы общественного питания о неготовности внешнего программного обеспечения для реализации нового подхода, ФНС России поручает территориальным налоговым органам на указанный период сместить фокус внимания с контроля за соблюдением требований, предусмотренных пунктом 5.11 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, на информирование налогоплательщиков сферы услуг общественного питания о вступлении в силу положения, уточняющего момент формирования и выдачи кассового чека в общепите, и о порядке его соблюдения", - отметила налоговая служба в своем Письме.
(Васильев И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)В связи с этим, "учитывая информацию производителей внешнего программного обеспечения и ассоциаций сферы общественного питания о неготовности внешнего программного обеспечения для реализации нового подхода, ФНС России поручает территориальным налоговым органам на указанный период сместить фокус внимания с контроля за соблюдением требований, предусмотренных пунктом 5.11 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, на информирование налогоплательщиков сферы услуг общественного питания о вступлении в силу положения, уточняющего момент формирования и выдачи кассового чека в общепите, и о порядке его соблюдения", - отметила налоговая служба в своем Письме.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, по итогам камеральной проверки ИФНС неправомерно привлекла его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенного штатного расписания, поскольку оно не относится к документам, подтверждающим вычеты по НДС. Кроме того, ИФНС обязана в первую очередь информировать налогоплательщика об обнаруженных ошибках и требовать от него соответствующих объяснений и лишь после этого у нее возникает право на истребование документов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, по итогам камеральной проверки ИФНС неправомерно привлекла его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенного штатного расписания, поскольку оно не относится к документам, подтверждающим вычеты по НДС. Кроме того, ИФНС обязана в первую очередь информировать налогоплательщика об обнаруженных ошибках и требовать от него соответствующих объяснений и лишь после этого у нее возникает право на истребование документов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю страховые взносы и НДФЛ, привлек предпринимателя к ответственности, переквалифицировав гражданско-правовые договоры предпринимателя с плательщиками НПД в трудовые. Суды, признав переквалификацию обоснованной, признали неправомерным привлечение предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ и доначисление ему НДФЛ, поскольку физические лица самостоятельно уплачивали НПД в сумме, соответствующей подлежащему удержанию НДФЛ. Верховный Суд РФ пришел к выводу о наличии оснований для привлечения предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ, поскольку данной статьей ответственность установлена не за неуплату налога, а за неисполнение обязанности налогового агента, которая состоит не только из перечисления налога в бюджет, но и из его удержания и предоставления информации в налоговый орган. В части доначисления НДФЛ было дело направлено на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что п. 10 ст. 226 НК РФ предусматривает взыскание неудержанного НДФЛ с налогового агента. Действия предпринимателя по заключению договоров фактически были направлены на обход нормативных положений налогового законодательства в целях экономии на уплате страховых взносов и возможной минимизации при уплате НДФЛ, что следует квалифицировать в качестве злоупотребления правом. Переплата по НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента. Инспекция не представила доказательства информировании физических лиц - налогоплательщиков об ошибочном исчислении ими НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю страховые взносы и НДФЛ, привлек предпринимателя к ответственности, переквалифицировав гражданско-правовые договоры предпринимателя с плательщиками НПД в трудовые. Суды, признав переквалификацию обоснованной, признали неправомерным привлечение предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ и доначисление ему НДФЛ, поскольку физические лица самостоятельно уплачивали НПД в сумме, соответствующей подлежащему удержанию НДФЛ. Верховный Суд РФ пришел к выводу о наличии оснований для привлечения предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ, поскольку данной статьей ответственность установлена не за неуплату налога, а за неисполнение обязанности налогового агента, которая состоит не только из перечисления налога в бюджет, но и из его удержания и предоставления информации в налоговый орган. В части доначисления НДФЛ было дело направлено на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что п. 10 ст. 226 НК РФ предусматривает взыскание неудержанного НДФЛ с налогового агента. Действия предпринимателя по заключению договоров фактически были направлены на обход нормативных положений налогового законодательства в целях экономии на уплате страховых взносов и возможной минимизации при уплате НДФЛ, что следует квалифицировать в качестве злоупотребления правом. Переплата по НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента. Инспекция не представила доказательства информировании физических лиц - налогоплательщиков об ошибочном исчислении ими НПД.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Запрос на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков (КНД 116101)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Запрос на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков (КНД 116101)
Статья: Добросовестность контрагента: проблемы определения границ должной осмотрительности
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)- На сегодняшний день главная проблема налоговых органов в части проведения мероприятий налогового контроля заключается в отсутствии должного информационного базиса для налогоплательщиков и в недостатке информирования налогоплательщиков о рисках и мероприятиях анализа контрагентов.
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)- На сегодняшний день главная проблема налоговых органов в части проведения мероприятий налогового контроля заключается в отсутствии должного информационного базиса для налогоплательщиков и в недостатке информирования налогоплательщиков о рисках и мероприятиях анализа контрагентов.
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Кроме того, процессы регистрации юридических лиц были централизованы по принципу одного окна, организован удаленный доступ к реестрам, которые вели налоговые органы (например, к федеральному информационному ресурсу - Единому государственному реестру налогоплательщиков, ЕГРН). В 2008 году был реализован проект "Модернизация налоговой службы-2", а уже в 2010 г. создан личный кабинет налогоплательщика - государственная услуга по информированию налогоплательщиков - физических лиц о суммах задолженности по налогам, которая предоставляется в электронном виде на интернет-сайте Федеральной налоговой службы.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Кроме того, процессы регистрации юридических лиц были централизованы по принципу одного окна, организован удаленный доступ к реестрам, которые вели налоговые органы (например, к федеральному информационному ресурсу - Единому государственному реестру налогоплательщиков, ЕГРН). В 2008 году был реализован проект "Модернизация налоговой службы-2", а уже в 2010 г. создан личный кабинет налогоплательщика - государственная услуга по информированию налогоплательщиков - физических лиц о суммах задолженности по налогам, которая предоставляется в электронном виде на интернет-сайте Федеральной налоговой службы.
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог при угоне автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Если не представить подтверждающие документы, налоговый орган запросит эти сведения у уполномоченного органа. В случае если у него таких сведений не окажется, инспекция проинформирует налогоплательщика о необходимости представить подтверждающие документы (п. 3.5 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если не представить подтверждающие документы, налоговый орган запросит эти сведения у уполномоченного органа. В случае если у него таких сведений не окажется, инспекция проинформирует налогоплательщика о необходимости представить подтверждающие документы (п. 3.5 ст. 362 НК РФ).
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если в период до 31 декабря 2026 г. (включительно) принято решение о взыскании задолженности с налогоплательщика, инспекция информирует банки (оператора цифрового рубля) в установленном Порядке:
(КонсультантПлюс, 2026)Если в период до 31 декабря 2026 г. (включительно) принято решение о взыскании задолженности с налогоплательщика, инспекция информирует банки (оператора цифрового рубля) в установленном Порядке:
Статья: Налоговая оговорка как гражданско-правовой инструмент снижения финансовых рисков
(Савченко М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)В статье рассматривается налоговая оговорка как эффективный инструмент снижения налоговых рисков в гражданском праве. Обсуждаются экономические аспекты, связанные с хозяйственной деятельностью субъектов, а также важность оптимизации доходов и расходов для организаций, включая некоммерческие. Исследуются различные подходы к определению налоговой оговорки и ее использованию в договорах, что позволяет минимизировать риски для сторон. В работе проводится анализ судебной практики и политика налоговых органов по информированию налогоплательщиков об этом правовом инструменте, предназначенном для снижения финансовых рисков. Выводы статьи подчеркивают значимость налоговых оговорок как средства повышения экономической безопасности организаций и необходимость их правильного формулирования в контексте действующего законодательства.
(Савченко М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)В статье рассматривается налоговая оговорка как эффективный инструмент снижения налоговых рисков в гражданском праве. Обсуждаются экономические аспекты, связанные с хозяйственной деятельностью субъектов, а также важность оптимизации доходов и расходов для организаций, включая некоммерческие. Исследуются различные подходы к определению налоговой оговорки и ее использованию в договорах, что позволяет минимизировать риски для сторон. В работе проводится анализ судебной практики и политика налоговых органов по информированию налогоплательщиков об этом правовом инструменте, предназначенном для снижения финансовых рисков. Выводы статьи подчеркивают значимость налоговых оговорок как средства повышения экономической безопасности организаций и необходимость их правильного формулирования в контексте действующего законодательства.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Принцип открытости (гласности) заключается в информировании налогоплательщика о мероприятиях налогового контроля, которые проводятся в отношении него, и их результатах, предоставлении копий актов налоговых проверок и принятых решений, информировании о месте и времени рассмотрения материалов налоговых проверок.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Принцип открытости (гласности) заключается в информировании налогоплательщика о мероприятиях налогового контроля, которые проводятся в отношении него, и их результатах, предоставлении копий актов налоговых проверок и принятых решений, информировании о месте и времени рассмотрения материалов налоговых проверок.
Статья: Туристический налог: первый опыт и вопросы применения
(Мордасова Е.А.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 3)2. Одной из задач является создание механизма общественного обсуждения вопросов о том, на строительство, реконструкцию, содержание каких объектов должны быть направлены поступившие средства, а также механизма информирования налогоплательщиков и туристов о направлениях расходования средств, полученных от туристического налога.
(Мордасова Е.А.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 3)2. Одной из задач является создание механизма общественного обсуждения вопросов о том, на строительство, реконструкцию, содержание каких объектов должны быть направлены поступившие средства, а также механизма информирования налогоплательщиков и туристов о направлениях расходования средств, полученных от туристического налога.
Статья: Комментарий к Постановлению Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 31.01.2025 по делу N А08-13041/2023 <Может ли ФНС не принять декларацию, потому что в ней неверно указан код ОКТМО?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Налоговики не смогли доказать в суде, что некорректный ОКТМО - основание для непринятия уточненной декларации к камеральной проверке, а не информирование налогоплательщика - несущественное нарушение.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Налоговики не смогли доказать в суде, что некорректный ОКТМО - основание для непринятия уточненной декларации к камеральной проверке, а не информирование налогоплательщика - несущественное нарушение.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Минэкономразвития России в целях информирования налогоплательщиков о правах, предусмотренных подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, были подготовлены информационные материалы для юридических лиц - благотворителей, осуществляющих благотворительные пожертвования в адрес некоммерческих организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Минэкономразвития России в целях информирования налогоплательщиков о правах, предусмотренных подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, были подготовлены информационные материалы для юридических лиц - благотворителей, осуществляющих благотворительные пожертвования в адрес некоммерческих организаций.