Имущество полученное в дар
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущество полученное в дар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспаривал доначисление НДФЛ на стоимость коммерческой недвижимости, полученной в дар от матери. Налогоплательщик настаивал на освобождении от налога, ссылаясь на близкое родство с дарителем и отсутствие фактической экономической выгоды от имущества. Суд признал доначисление правомерным, указав, что предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождение не распространяется на активы, предназначенные для предпринимательской деятельности. Поскольку полученное в дар имущество было предназначено для коммерческого использования, часть объектов сдавалась в аренду, освобождение от налогообложения применено быть не может. Отсутствие у предпринимателя доходов от использования имущества, несение им расходов и получение убытка не меняет характер недвижимости и не может быть основанием для освобождения от налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспаривал доначисление НДФЛ на стоимость коммерческой недвижимости, полученной в дар от матери. Налогоплательщик настаивал на освобождении от налога, ссылаясь на близкое родство с дарителем и отсутствие фактической экономической выгоды от имущества. Суд признал доначисление правомерным, указав, что предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождение не распространяется на активы, предназначенные для предпринимательской деятельности. Поскольку полученное в дар имущество было предназначено для коммерческого использования, часть объектов сдавалась в аренду, освобождение от налогообложения применено быть не может. Отсутствие у предпринимателя доходов от использования имущества, несение им расходов и получение убытка не меняет характер недвижимости и не может быть основанием для освобождения от налогообложения.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2025)неправильно определил налоговую базу при получении имущества в дар
(КонсультантПлюс, 2025)неправильно определил налоговую базу при получении имущества в дар
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Определение стоимости имущества, полученного в дар
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Определение стоимости имущества, полученного в дар
Путеводитель по сделкам. Дарение. ОдаряемыйНАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным
"Семейный кодекс Российской Федерации" от 29.12.1995 N 223-ФЗ
(ред. от 23.11.2024, с изм. от 30.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.02.2025)3. Ребенок имеет право собственности на доходы, полученные им, имущество, полученное им в дар или в порядке наследования, а также на любое другое имущество, приобретенное на средства ребенка.
(ред. от 23.11.2024, с изм. от 30.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.02.2025)3. Ребенок имеет право собственности на доходы, полученные им, имущество, полученное им в дар или в порядке наследования, а также на любое другое имущество, приобретенное на средства ребенка.
Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, в том числе если данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112964)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, в том числе если данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112964)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, в том числе если данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения объектом недвижимости, созданным в результате объединения объектов недвижимого имущества, полученных по договору дарения.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-04-05/110171)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения объектом недвижимости, созданным в результате объединения объектов недвижимого имущества, полученных по договору дарения.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-04-05/110171)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения объектом недвижимости, созданным в результате объединения объектов недвижимого имущества, полученных по договору дарения.
Статья: "Упрощенцам" дали денег: когда доход, а когда - нет
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если ИП на УСН получил в дар имущество от родственника
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если ИП на УСН получил в дар имущество от родственника
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В основную налоговую базу не нужно включать также доходы, которые облагаются по фиксированной ставке (13%): от продажи имущества вне рамок предпринимательской деятельности; в виде имущества, полученного в дар; страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению (п. 1.1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.10.2021 N 03-04-07/81767).
(КонсультантПлюс, 2024)В основную налоговую базу не нужно включать также доходы, которые облагаются по фиксированной ставке (13%): от продажи имущества вне рамок предпринимательской деятельности; в виде имущества, полученного в дар; страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению (п. 1.1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.10.2021 N 03-04-07/81767).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как на УСН учесть имущество, которое получено в дар
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как на УСН учесть имущество, которое получено в дар
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44545)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44545)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от продажи имущества, а также в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44726)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от продажи имущества, а также в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44726)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от продажи имущества, а также в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения.