Имущественный вычет при покупке квартиры после 2014 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке квартиры после 2014 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если жилье приобретено после 01.01.2014 в долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между супругами в соответствии с их долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более предельного размера вычета (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если жилье приобретено после 01.01.2014 в долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между супругами в соответствии с их долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более предельного размера вычета (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.12.2021 N БВ-4-7/17685@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2021 года по вопросам налогообложения>В административном исковом заявлении налогоплательщик указывал, что положение пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 212-ФЗ увязывают возможность применения закона к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу указанного Федерального закона (после 01.01.2014), а поскольку декларация для использования вычета по квартире подана 14.01.2014, то он вправе использовать его остаток по приобретенному дому.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2021 года по вопросам налогообложения>В административном исковом заявлении налогоплательщик указывал, что положение пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 212-ФЗ увязывают возможность применения закона к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу указанного Федерального закона (после 01.01.2014), а поскольку декларация для использования вычета по квартире подана 14.01.2014, то он вправе использовать его остаток по приобретенному дому.
<Письмо> ФНС России от 22.08.2012 N ЕД-4-3/13896@
"Об имущественном налоговом вычете"Федеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже квартиры сообщает следующее.
"Об имущественном налоговом вычете"Федеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже квартиры сообщает следующее.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением объекта недвижимости, если ранее вычет был получен по квартире, приобретенной до 1 января 2014 г.
(Письма Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44938, от 24.04.2025 N 03-04-05/41416, от 06.12.2024 N 03-04-05/123342)Таким образом, положения Федерального закона N 212-ФЗ применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.
(Письма Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44938, от 24.04.2025 N 03-04-05/41416, от 06.12.2024 N 03-04-05/123342)Таким образом, положения Федерального закона N 212-ФЗ применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. был получен вычет на покупку жилья.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26740)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26740)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. был получен вычет на покупку жилья.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/125867)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/125867)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением первого объекта недвижимости (доли в праве собственности) был заявлен истцом впервые в ноябре 2014 г. путем подачи налоговой декларации, следовательно, в правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета он вступил после начала действия новой редакции ст. 220 НК РФ, предусматривающей возможность получения остатка имущественного налогового вычета в будущем.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением первого объекта недвижимости (доли в праве собственности) был заявлен истцом впервые в ноябре 2014 г. путем подачи налоговой декларации, следовательно, в правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета он вступил после начала действия новой редакции ст. 220 НК РФ, предусматривающей возможность получения остатка имущественного налогового вычета в будущем.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, когда вычет получен при приобретении квартиры до 01.01.2014, при приобретении еще одного объекта недвижимости.
(Письмо Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17368)Таким образом, положения Федерального закона N 212-ФЗ применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17368)Таким образом, положения Федерального закона N 212-ФЗ применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.
Ситуация: Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2 000 000 руб. - при приобретении жилья после 01.01.2008 (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; ч. 6 ст. 9 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2 000 000 руб. - при приобретении жилья после 01.01.2008 (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; ч. 6 ст. 9 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если вычет получен в отношении жилья, приобретенного до 2014 г.
(Письма Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108731, от 21.10.2024 N 03-04-05/101991)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письма Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108731, от 21.10.2024 N 03-04-05/101991)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если ранее был получен вычет в отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68598)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68598)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества, если вычет был получен в отношении другого недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80722)Абзацем вторым подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса в редакции Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено, что, в случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной указанным подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80722)Абзацем вторым подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса в редакции Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено, что, в случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной указанным подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по квартире, приобретенной в браке до 2014 г., если расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) произведены супругом после расторжения брака.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28630)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по квартире, приобретенной в браке до 2014 г., если расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) произведены супругом после расторжения брака.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28630)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по квартире, приобретенной в браке до 2014 г., если расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) произведены супругом после расторжения брака.