Государственная субсидия усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Государственная субсидия усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)доходы по итогам 9 месяцев текущего года не должны превышать 337,5 млн руб. Доходы определяйте как сумму всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по прибыли, без учета доходов в виде положительной курсовой разницы и в виде субсидий при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав) (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)доходы по итогам 9 месяцев текущего года не должны превышать 337,5 млн руб. Доходы определяйте как сумму всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по прибыли, без учета доходов в виде положительной курсовой разницы и в виде субсидий при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав) (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Типовая ситуация: Каков предельный размер доходов при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Для перехода на УСН предельный размер дохода за 9 месяцев года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, - 337,5 млн руб. При его определении не учитываются положительные курсовые разницы и субсидии, признаваемые внереализационными доходами при безвозмездной передаче в государственную, муниципальную собственность имущества или имущественных прав. Этот показатель ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (установленный на год, предшествующий году перехода на УСН). Поскольку в 2026 г. он равен 1,090, предельная величина доходов, ограничивающая право перехода на УСН с 1 января 2027 г., составляет 367,9 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 N 734).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для перехода на УСН предельный размер дохода за 9 месяцев года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, - 337,5 млн руб. При его определении не учитываются положительные курсовые разницы и субсидии, признаваемые внереализационными доходами при безвозмездной передаче в государственную, муниципальную собственность имущества или имущественных прав. Этот показатель ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (установленный на год, предшествующий году перехода на УСН). Поскольку в 2026 г. он равен 1,090, предельная величина доходов, ограничивающая право перехода на УСН с 1 января 2027 г., составляет 367,9 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 N 734).
Нормативные акты
Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)учета государственных и муниципальных служащих для получения единовременной субсидии на приобретение жилья
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)учета государственных и муниципальных служащих для получения единовременной субсидии на приобретение жилья
Типовая ситуация: Каковы особенности обложения НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Нельзя заявить к вычету НДС, если товары (работы, услуги) приобретены автономным учреждением для выполнения работ (оказания услуг) в рамках государственного (муниципального) задания за счет средств субсидии из бюджета (пп. 4.1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 03.07.2019 N 02-07-10/49449, от 04.12.2018 N 03-07-11/87519).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нельзя заявить к вычету НДС, если товары (работы, услуги) приобретены автономным учреждением для выполнения работ (оказания услуг) в рамках государственного (муниципального) задания за счет средств субсидии из бюджета (пп. 4.1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 03.07.2019 N 02-07-10/49449, от 04.12.2018 N 03-07-11/87519).
Статья: Что ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)- субсидии, признаваемые внереализационными доходами при безвозмездной передаче в государственную, муниципальную собственность имущества или имущественных прав <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)- субсидии, признаваемые внереализационными доходами при безвозмездной передаче в государственную, муниципальную собственность имущества или имущественных прав <5>.
Готовое решение: Как учреждению принять к вычету НДС по приобретенным (созданным) нематериальным активам (НМА)
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, суммы "входного" НДС, оплаченные за счет ЛБО или субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания, к вычету не принимайте. По общему правилу учитывайте этот НДС в стоимости приобретаемого актива (услуг) (пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, суммы "входного" НДС, оплаченные за счет ЛБО или субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания, к вычету не принимайте. По общему правилу учитывайте этот НДС в стоимости приобретаемого актива (услуг) (пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)- субсидии, полученные в возмещение безвозмездно передаваемого в государственную или муниципальную собственность имущества/имущественных прав <26>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)- субсидии, полученные в возмещение безвозмездно передаваемого в государственную или муниципальную собственность имущества/имущественных прав <26>.
Вопрос: Организация на УСН оказывает медицинские услуги и имеет аптечный пункт. По медицинским услугам организация освобождена от НДС. По аптечному пункту оборот за 2025 г. составляет 6 млн руб., но совокупный доход организации за 2025 г. - 38 млн руб. Будет ли организация плательщиком НДС с 2026 г. по аптечному пункту?
(Консультация эксперта, 2026)20 млн руб. считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН (п. 5 Приложения к Письму ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
(Консультация эксперта, 2026)20 млн руб. считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН (п. 5 Приложения к Письму ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)При этом отдельные операции в целях обложения НДС реализацией не признаются, в том числе выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из бюджета (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)При этом отдельные операции в целях обложения НДС реализацией не признаются, в том числе выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из бюджета (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 04.10.2024 N 58115-ДН/04 <В 2025 году НДС по "переходящим" договорам при УСН начисляют по расчетной ставке>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- субсидии при безвозмездной передаче государству в собственность имущества или имущественных прав (п. 4.1 ст. 271 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- субсидии при безвозмездной передаче государству в собственность имущества или имущественных прав (п. 4.1 ст. 271 НК РФ).
Типовая ситуация: Особенности обложения НДС при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Нельзя заявить к вычету НДС, если товары (работы, услуги) приобретены автономным учреждением для выполнения работ (оказания услуг) в рамках государственного (муниципального) задания за счет средств субсидии из бюджета (пп. 4.1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 04.12.2018 N 03-07-11/87519).
(Издательство "Главная книга", 2026)Нельзя заявить к вычету НДС, если товары (работы, услуги) приобретены автономным учреждением для выполнения работ (оказания услуг) в рамках государственного (муниципального) задания за счет средств субсидии из бюджета (пп. 4.1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 04.12.2018 N 03-07-11/87519).