Гаражи облагаются налогом на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Гаражи облагаются налогом на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, поскольку он не был уплачен в отношении объекта недвижимого имущества - гаража цеха. Налогоплательщик утверждал, что спорный объект представлял собой покрытие из бетонных плит (бетонную площадку), уложенных на щебеночное основание ("подушку"), то есть, по сути, являлся неотделимым улучшением земельного участка. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество, установив, что гараж являлся объектом капитального строительства (сооружением) и отвечал признакам объекта недвижимого имущества, не был демонтирован, должен облагаться налогом на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Суд не принял в качестве доказательства демонтажа гаража в 2017 году договор подряда и акт к нему, датированные 2017 годом, поскольку общество не обращалось в уполномоченный орган с уведомлениями о сносе объекта недвижимого имущества до 2022 года, допрошенный в качестве свидетеля подрядчик также подтвердил факт полного демонтажа сооружения в 2022 году. Следовательно, в 2021 году гараж являлся объектом обложения налогом на имущество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, поскольку он не был уплачен в отношении объекта недвижимого имущества - гаража цеха. Налогоплательщик утверждал, что спорный объект представлял собой покрытие из бетонных плит (бетонную площадку), уложенных на щебеночное основание ("подушку"), то есть, по сути, являлся неотделимым улучшением земельного участка. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество, установив, что гараж являлся объектом капитального строительства (сооружением) и отвечал признакам объекта недвижимого имущества, не был демонтирован, должен облагаться налогом на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Суд не принял в качестве доказательства демонтажа гаража в 2017 году договор подряда и акт к нему, датированные 2017 годом, поскольку общество не обращалось в уполномоченный орган с уведомлениями о сносе объекта недвижимого имущества до 2022 года, допрошенный в качестве свидетеля подрядчик также подтвердил факт полного демонтажа сооружения в 2022 году. Следовательно, в 2021 году гараж являлся объектом обложения налогом на имущество.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, являющееся плательщиком ЕСХН, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налогового органа в части включения для исчисления налога на имущество организаций нежилого здания (гаража). Сделав вывод, что спорный объект недвижимости не участвует при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, налоговый орган пришел к выводу о необходимости его налогообложения исходя из кадастровой стоимости. Вместе с тем согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ единственным критерием для освобождения имущества от налогообложения является его использование в соответствующих целях. Общество указывало, что гараж служит для хранения запасных частей к сельскохозяйственной технике и ремонта ее узлов, механизмов и агрегатов, кроме того, гараж расположен на землях с видом разрешенного использования - для сельскохозяйственного производства. В свою очередь, налоговый орган не доказал, что налогоплательщик не использовал спорный объект в сельскохозяйственной деятельности. Также отсутствуют доказательства того, что общество занималось деятельностью, не указанной в ЕГРЮЛ, или использовало объект недвижимости в целях, не связанных с его основными видами деятельности. Учитывая данные обстоятельства, суд пришел к выводу, что спорный объект недвижимости (гараж) соответствует требованиям, предусмотренным п. 3 ст. 346.1 НК РФ, и, следовательно, не подлежит обложению налогом на имущество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, являющееся плательщиком ЕСХН, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налогового органа в части включения для исчисления налога на имущество организаций нежилого здания (гаража). Сделав вывод, что спорный объект недвижимости не участвует при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, налоговый орган пришел к выводу о необходимости его налогообложения исходя из кадастровой стоимости. Вместе с тем согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ единственным критерием для освобождения имущества от налогообложения является его использование в соответствующих целях. Общество указывало, что гараж служит для хранения запасных частей к сельскохозяйственной технике и ремонта ее узлов, механизмов и агрегатов, кроме того, гараж расположен на землях с видом разрешенного использования - для сельскохозяйственного производства. В свою очередь, налоговый орган не доказал, что налогоплательщик не использовал спорный объект в сельскохозяйственной деятельности. Также отсутствуют доказательства того, что общество занималось деятельностью, не указанной в ЕГРЮЛ, или использовало объект недвижимости в целях, не связанных с его основными видами деятельности. Учитывая данные обстоятельства, суд пришел к выводу, что спорный объект недвижимости (гараж) соответствует требованиям, предусмотренным п. 3 ст. 346.1 НК РФ, и, следовательно, не подлежит обложению налогом на имущество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.01.2023 N БС-4-21/651@ <Об отнесении отдельных объектов недвижимого имущества к объектам недвижимости вида "гараж" и "машино-место" для целей налога на имущество организаций>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Гараж и машино-место относятся к объектам, облагаемым налогом на имущество по кадастровой стоимости. ИФНС определяет вид объекта для расчета налога на основе сведений, которые ей предоставляет Росреестр. Это разъясняет ФНС России в Письме от 24.01.2023 N БС-4-21/651@.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Гараж и машино-место относятся к объектам, облагаемым налогом на имущество по кадастровой стоимости. ИФНС определяет вид объекта для расчета налога на основе сведений, которые ей предоставляет Росреестр. Это разъясняет ФНС России в Письме от 24.01.2023 N БС-4-21/651@.
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Несовершеннолетние, имеющие в собственности недвижимость, облагаемую налогом на имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, используется ли ими это имущество. Налогом на имущество облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения. Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра (п. 4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Несовершеннолетние, имеющие в собственности недвижимость, облагаемую налогом на имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, используется ли ими это имущество. Налогом на имущество облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения. Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра (п. 4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; Информация ФНС России).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Гаражи и гаражные боксы граждан облагаются налогом на имущество по льготным условиям"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Гаражи и гаражные боксы граждан облагаются налогом на имущество по льготным условиям"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Последние изменения: Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено: если в данной ситуации гараж также не поименован в соответствующем законе субъекта РФ, то нежилые помещения и гараж не облагаются налогом на имущество.
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено: если в данной ситуации гараж также не поименован в соответствующем законе субъекта РФ, то нежилые помещения и гараж не облагаются налогом на имущество.