Формат ответа на требование по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Формат ответа на требование по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)УПД с таким статусом заменяет собой счет-фактуру. Поэтому к нему предъявляются те же требования, что и к счету-фактуре. Поскольку для электронного счета-фактуры надо применять утвержденный формат, то и для УПД со статусом "1" тоже надо применять утвержденный формат. Только тогда у покупателя будет право на НДС-вычет по такому УПД <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)УПД с таким статусом заменяет собой счет-фактуру. Поэтому к нему предъявляются те же требования, что и к счету-фактуре. Поскольку для электронного счета-фактуры надо применять утвержденный формат, то и для УПД со статусом "1" тоже надо применять утвержденный формат. Только тогда у покупателя будет право на НДС-вычет по такому УПД <10>.
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как подать пояснения к декларации по НДС по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как подать пояснения к декларации по НДС по требованию инспекции
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ответ на требование налогового органа налогоплательщик представил пояснения к декларации по НДС. Налоговый орган установил, что представленные пояснения не соответствуют формату, установленному Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. Посчитав, что налогоплательщик не исполнил свою обязанность по своевременному представлению документов, сведений, налоговый орган привлек его к ответственности на основании п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Суд установил, что документы (информация) были представлены налогоплательщиком в установленный срок, приняты налоговым органом и использованы в рамках камеральной проверки. Суд пришел к выводу об отсутствии в действиях налогоплательщика состава правонарушения и оснований для привлечения к ответственности в виде штрафа, признал недействительным решение налогового органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ответ на требование налогового органа налогоплательщик представил пояснения к декларации по НДС. Налоговый орган установил, что представленные пояснения не соответствуют формату, установленному Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. Посчитав, что налогоплательщик не исполнил свою обязанность по своевременному представлению документов, сведений, налоговый орган привлек его к ответственности на основании п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Суд установил, что документы (информация) были представлены налогоплательщиком в установленный срок, приняты налоговым органом и использованы в рамках камеральной проверки. Суд пришел к выводу об отсутствии в действиях налогоплательщика состава правонарушения и оснований для привлечения к ответственности в виде штрафа, признал недействительным решение налогового органа.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме в ответ на требование о представлении пояснений, полученное в электронной форме в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2017, регистрационный номер 46156).
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме в ответ на требование о представлении пояснений, полученное в электронной форме в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2017, регистрационный номер 46156).
<Письмо> ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589
"О направлении формата реестра документов по льготе по НДС"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций")1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) для передачи реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций, к декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме в ответ на требование, выставленное в соответствии с приказом от 18.01.2017 г. N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".
"О направлении формата реестра документов по льготе по НДС"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций")1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) для передачи реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций, к декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме в ответ на требование, выставленное в соответствии с приказом от 18.01.2017 г. N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".
Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в декларации по НДС ошибочно указан код вида операции?
(Консультация эксперта, 2024)Пояснения в ответ на требование направляются налогоплательщиком по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в соответствии с Форматом, утвержденным Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@.
(Консультация эксперта, 2024)Пояснения в ответ на требование направляются налогоплательщиком по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в соответствии с Форматом, утвержденным Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@.
Вопрос: Что предпринять налогоплательщику при получении письма налогового органа о несформированном источнике по цепочке его поставщиков для принятия к вычету сумм НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)По общему правилу налогоплательщик обязан направить налоговому органу ответ на требование о представлении пояснений в течение 5 рабочих дней. При этом пояснения необходимо направлять в электронном виде по утвержденному формату, если декларация по НДС должна быть представлена по ТКС (п. 3 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)По общему правилу налогоплательщик обязан направить налоговому органу ответ на требование о представлении пояснений в течение 5 рабочих дней. При этом пояснения необходимо направлять в электронном виде по утвержденному формату, если декларация по НДС должна быть представлена по ТКС (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Статья: Что спрашивали по НДС наши читатели в начале 2026 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Мы поставщики. Отгрузка товара по накладной была в декабре 2025 г. Счет-фактуру выставили в начале января 2026 г., но зарегистрировали его в НДС-декларации за IV квартал 2025 г. При камеральной проверке декларации пришло требование представить пояснения и указан код ошибки - 5. Как на него ответить?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Мы поставщики. Отгрузка товара по накладной была в декабре 2025 г. Счет-фактуру выставили в начале января 2026 г., но зарегистрировали его в НДС-декларации за IV квартал 2025 г. При камеральной проверке декларации пришло требование представить пояснения и указан код ошибки - 5. Как на него ответить?
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде по ТКС, ответить на требование о представлении пояснений вы должны таким же способом по рекомендуемому ФНС России Формату. Он направлен Письмом от 30.04.2026 N ЕА-36-15/3541@. Применяйте Рекомендуемый формат до внесения изменений в Формат, утвержденный Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ (п. 3 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.04.2026 N ЕА-36-15/3541@). Если вы подадите пояснения на бумаге или не по Формату, они не считаются представленными (п. 2.5 Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок, направленных Письмом ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде по ТКС, ответить на требование о представлении пояснений вы должны таким же способом по рекомендуемому ФНС России Формату. Он направлен Письмом от 30.04.2026 N ЕА-36-15/3541@. Применяйте Рекомендуемый формат до внесения изменений в Формат, утвержденный Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ (п. 3 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.04.2026 N ЕА-36-15/3541@). Если вы подадите пояснения на бумаге или не по Формату, они не считаются представленными (п. 2.5 Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок, направленных Письмом ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@).