Налоговые вычеты в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые вычеты в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Многие ИП, заявившие в 2023 г. НДФЛ-вычеты (социальные и имущественные) по расходам прошлого года, столкнулись с тем, что налог им возвращают из "предпринимательских" денег. Например, из сумм, ранее уплаченных в качестве ЕНП и зарезервированных за страховыми взносами ИП за себя, или просто из положительного ЕНС-сальдо. С помощью специалиста ФНС мы попытались разобраться в этой ситуации.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Многие ИП, заявившие в 2023 г. НДФЛ-вычеты (социальные и имущественные) по расходам прошлого года, столкнулись с тем, что налог им возвращают из "предпринимательских" денег. Например, из сумм, ранее уплаченных в качестве ЕНП и зарезервированных за страховыми взносами ИП за себя, или просто из положительного ЕНС-сальдо. С помощью специалиста ФНС мы попытались разобраться в этой ситуации.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В частности, в Постановлении КС РФ от 14.02.2024 N 6-П не признано, что право на профессиональные налоговые вычеты предоставляется физическим лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, до внесения соответствующих изменений в правовое регулирование. При этом в соответствии с пунктом 26 статьи 19 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах" действие положений абзацев четвертого и пятого пункта 1 статьи 221 НК РФ распространяется на правоотношения начиная с 2024 года, тогда как налогоплательщик претендует на вычет за период 2023 года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В частности, в Постановлении КС РФ от 14.02.2024 N 6-П не признано, что право на профессиональные налоговые вычеты предоставляется физическим лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, до внесения соответствующих изменений в правовое регулирование. При этом в соответствии с пунктом 26 статьи 19 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах" действие положений абзацев четвертого и пятого пункта 1 статьи 221 НК РФ распространяется на правоотношения начиная с 2024 года, тогда как налогоплательщик претендует на вычет за период 2023 года.
Нормативные акты
Информация: Заявление о применении вычетов на долгосрочные сбережения к ИИС, открытому до 31.12.2023, можно подать онлайн
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В личном кабинете налогоплательщика - физического лица теперь можно подать заявление о применении к индивидуальным инвестиционным счетам, открытым до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан. ФНС будет принимать такие заявления до 1 февраля 2025 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В личном кабинете налогоплательщика - физического лица теперь можно подать заявление о применении к индивидуальным инвестиционным счетам, открытым до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан. ФНС будет принимать такие заявления до 1 февраля 2025 года.
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Человеку, который в прошлом году болел и хочет получить НДФЛ-вычеты за 2023 г., возможно, придется обратиться в отделение СФР за справкой о выплаченной сумме больничных и удержанной из нее сумме НДФЛ. Это понадобится, если общая сумма вычетов окажется больше суммы годового дохода, полученного от работодателя, и этих справок нет в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Человеку, который в прошлом году болел и хочет получить НДФЛ-вычеты за 2023 г., возможно, придется обратиться в отделение СФР за справкой о выплаченной сумме больничных и удержанной из нее сумме НДФЛ. Это понадобится, если общая сумма вычетов окажется больше суммы годового дохода, полученного от работодателя, и этих справок нет в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.04.2023 N 03-04-05/29670 содержатся разъяснения по вопросу о порядке удержания НДФЛ с дохода в виде оплаты труда до и после 01.01.2023 и применении социального вычета по НДФЛ при определении налоговой базы в отношении такого дохода.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.04.2023 N 03-04-05/29670 содержатся разъяснения по вопросу о порядке удержания НДФЛ с дохода в виде оплаты труда до и после 01.01.2023 и применении социального вычета по НДФЛ при определении налоговой базы в отношении такого дохода.
Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023, и возврате ранее полученного инвестиционного вычета по такому договору.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-06/38313)Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023, и возврате ранее полученного инвестиционного вычета по такому договору.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-06/38313)Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023, и возврате ранее полученного инвестиционного вычета по такому договору.
Информация: Утверждена форма заявления на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по договорам ИИС, заключенным до 31 декабря 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Заявление о применении к ИИС, открытому до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан может быть представлено в налоговый орган до конца календарного года, с 1 января которого налогоплательщик будет вправе применять новые виды вычетов. При этом для применения указанных вычетов заявления принимаются до 1 февраля 2025 года. Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов Письмом ФНС России от 26.11.2024 N БС-4-11/13467@.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Заявление о применении к ИИС, открытому до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан может быть представлено в налоговый орган до конца календарного года, с 1 января которого налогоплательщик будет вправе применять новые виды вычетов. При этом для применения указанных вычетов заявления принимаются до 1 февраля 2025 года. Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов Письмом ФНС России от 26.11.2024 N БС-4-11/13467@.
Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
Вопрос: Об определении срока действия договора о ведении ИИС, заключенного до 31.12.2023 включительно, в целях получения вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.
(Письмо Минфина России от 27.01.2026 N 03-04-06/5654)Вопрос: Профессиональный участник рынка ценных бумаг - ООО (далее по тексту - Общество) является налоговым агентом, на которого возложена обязанность исчислять, удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) клиентов Общества, с которыми заключены договоры на брокерское и депозитарное обслуживание, а также возложены права на предоставление инвестиционных налоговых вычетов и налоговых вычетов на долгосрочное сбережение граждан, руководствуясь требованиями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
(Письмо Минфина России от 27.01.2026 N 03-04-06/5654)Вопрос: Профессиональный участник рынка ценных бумаг - ООО (далее по тексту - Общество) является налоговым агентом, на которого возложена обязанность исчислять, удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) клиентов Общества, с которыми заключены договоры на брокерское и депозитарное обслуживание, а также возложены права на предоставление инвестиционных налоговых вычетов и налоговых вычетов на долгосрочное сбережение граждан, руководствуясь требованиями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).