Формат файла 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Формат файла 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2018 г. Заполнена при аренде помещения у физического лица (для бюджетного учреждения). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица при предоставлении работнику имущественного вычета за 2018 г. (для бюджетной организации). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк справки 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк справки 2-НДФЛ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об утверждении, опубликовании и применении форм, форматов и порядков заполнения и представления налоговых деклараций (расчетов), отчетности в электронной форме.
(Письмо ФНС России от 05.10.2020 N АБ-3-19/6779@)При заполнении налоговой отчетности также можете воспользоваться бесплатной программой "Налогоплательщик ЮЛ", которая опубликована на сайте в разделе "Программные средства" (https://www.nalog.ru/rn78/program//5961229/) и предназначена для автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчетности, расчета страховых взносов, справок о доходах физических лиц (форма N 2-НДФЛ), специальных деклараций (декларирование активов и счетов), документов по регистрации контрольно-кассовой техники и других.
(Письмо ФНС России от 05.10.2020 N АБ-3-19/6779@)При заполнении налоговой отчетности также можете воспользоваться бесплатной программой "Налогоплательщик ЮЛ", которая опубликована на сайте в разделе "Программные средства" (https://www.nalog.ru/rn78/program//5961229/) и предназначена для автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчетности, расчета страховых взносов, справок о доходах физических лиц (форма N 2-НДФЛ), специальных деклараций (декларирование активов и счетов), документов по регистрации контрольно-кассовой техники и других.
Статья: Ответы на главные вопросы "упрощенцев" об электронной отчетности
(Макаров А.В., Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Справка по форме 2-НДФЛ. По общему правилу сдается в электронном варианте. Но если за год доход от вас получили менее 10 человек, отчитаться в ИФНС можно и на бумаге (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ). Заметьте: если нужно отчитываться электронно, в данном случае необязательно обращаться к спецоператору. Можете воспользоваться менее затратным, но также гарантированным способом - сдавать сведения на электронных носителях в виде файлов в Формате, утвержденном Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Размещаются они на дискетах 3,5", дисках CD, DVD или устройствах флэш-памяти (флэшках) (п. п. 3 и 6 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@).
(Макаров А.В., Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Справка по форме 2-НДФЛ. По общему правилу сдается в электронном варианте. Но если за год доход от вас получили менее 10 человек, отчитаться в ИФНС можно и на бумаге (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ). Заметьте: если нужно отчитываться электронно, в данном случае необязательно обращаться к спецоператору. Можете воспользоваться менее затратным, но также гарантированным способом - сдавать сведения на электронных носителях в виде файлов в Формате, утвержденном Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Размещаются они на дискетах 3,5", дисках CD, DVD или устройствах флэш-памяти (флэшках) (п. п. 3 и 6 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 02.12.2002 N БГ-3-04/686
"Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2002 год"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4058)Ведущие нули в кодах из справочников, приведенных в Приложении к формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", являются обязательными.
"Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2002 год"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4058)Ведущие нули в кодах из справочников, приведенных в Приложении к формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", являются обязательными.
Приказ МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ - цифры года.
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ - цифры года.
Вопрос: ...Как исчисляется штраф за непредставление в срок электронного файла, содержащего справки по форме 2-НДФЛ: исходя из количества справок или файлов?
(Консультация эксперта, 2017)Форма сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) и Формат представления таких сведений в электронной форме - в форме xml-файла утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме".
(Консультация эксперта, 2017)Форма сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) и Формат представления таких сведений в электронной форме - в форме xml-файла утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме".
Статья: Обновленная форма N 2-НДФЛ (рекомендации работодателям по заполнению Справки о доходах физического лица за 2005 год)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)Другое важное изменение - это смена формата файла при представлении сведений о доходах в электронном виде: по телекоммуникационным каналам связи (через Интернет) или на магнитных носителях (дискетах). Теперь файл формы N 2-НДФЛ готовится на основе формата XML, а не формата TXT, как в прошлом году.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)Другое важное изменение - это смена формата файла при представлении сведений о доходах в электронном виде: по телекоммуникационным каналам связи (через Интернет) или на магнитных носителях (дискетах). Теперь файл формы N 2-НДФЛ готовится на основе формата XML, а не формата TXT, как в прошлом году.
Статья: Онлайн-кредитование гражданина: правосудие при возможном пороке воли потребителя финансовых услуг (часть II - о правовом содержании методологии)
(Сачков А.Н.)
("Мировой судья", 2025, N 11)- Лог-файл как формат расшифровки электронных сообщений <11>;
(Сачков А.Н.)
("Мировой судья", 2025, N 11)- Лог-файл как формат расшифровки электронных сообщений <11>;
Статья: Уточнение Порядка представления формы 2-НДФЛ
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 3)В Порядок представления теперь введено понятие форматного контроля. Таковой заключается в проверке сведений на соответствие Формату справки о доходах физических лиц за 20__ год, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 3)В Порядок представления теперь введено понятие форматного контроля. Таковой заключается в проверке сведений на соответствие Формату справки о доходах физических лиц за 20__ год, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде.
Статья: Справка "от агента"
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Как правило, для первичной проверки сведений, представляемых в налоговую инспекцию в электронном виде, работник ИФНС тестирует вашу отчетность на ошибки: тот ли формат применен для формирования файла; соответствуют ли адреса последней версии справочника КЛАДР; наконец, нет ли арифметической ошибки при заполнении формы. Предлагаем самостоятельно проверить свою отчетность.
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Как правило, для первичной проверки сведений, представляемых в налоговую инспекцию в электронном виде, работник ИФНС тестирует вашу отчетность на ошибки: тот ли формат применен для формирования файла; соответствуют ли адреса последней версии справочника КЛАДР; наконец, нет ли арифметической ошибки при заполнении формы. Предлагаем самостоятельно проверить свою отчетность.
Статья: В каких случаях "упрощенцы" должны сдавать отчетность в электронном виде
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 10)Если у вас работает не более 9 человек, вся отчетность может быть бумажной. А в ситуации, когда количество физлиц, получивших от вас доходы, составляет 10 человек и более, то как минимум одну отчетность придется сдавать в электронном виде - речь идет о справках по форме 2-НДФЛ. Подать их в налоговую можно с сайта ФНС России www.nalog.ru или обратившись к спецоператору связи. Однако самый распространенный пока способ - это сдача сведений на электронных носителях, когда сведения подаются в виде файлов в Формате, утвержденном Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Размещаются они на дискетах 3,5", дисках CD, DVD или устройствах флэш-памяти (флэшках) (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. п. 3 и 6 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@).
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 10)Если у вас работает не более 9 человек, вся отчетность может быть бумажной. А в ситуации, когда количество физлиц, получивших от вас доходы, составляет 10 человек и более, то как минимум одну отчетность придется сдавать в электронном виде - речь идет о справках по форме 2-НДФЛ. Подать их в налоговую можно с сайта ФНС России www.nalog.ru или обратившись к спецоператору связи. Однако самый распространенный пока способ - это сдача сведений на электронных носителях, когда сведения подаются в виде файлов в Формате, утвержденном Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Размещаются они на дискетах 3,5", дисках CD, DVD или устройствах флэш-памяти (флэшках) (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. п. 3 и 6 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@).
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2018, N 4)Единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога признается справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения при применении положений ст. 126 НК РФ. Приведенное Обществом толкование сводного файла в формате XML, содержащего не более 3 000 справок, как одного документа влечет нарушение принципа единства ответственности, поскольку предоставляет лицам, представляющим сведения в электронном виде, льготу в виде снижения размера санкций за то же правонарушение, совершенное при представлении таких сведений на бумажном носителе
("Налоговый вестник", 2018, N 4)Единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога признается справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения при применении положений ст. 126 НК РФ. Приведенное Обществом толкование сводного файла в формате XML, содержащего не более 3 000 справок, как одного документа влечет нарушение принципа единства ответственности, поскольку предоставляет лицам, представляющим сведения в электронном виде, льготу в виде снижения размера санкций за то же правонарушение, совершенное при представлении таких сведений на бумажном носителе
Статья: Новости от 12.01.2006
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 2)Зарегистрирован новый бланк справки 2-НДФЛ для отчета за 2005 г., который изменил, во-первых, форму справки, во-вторых, формат файла для представления отчета по справкам 2-НДФЛ на магнитных носителях. Теперь этот файл готовится на основе XML, а не TXT.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 2)Зарегистрирован новый бланк справки 2-НДФЛ для отчета за 2005 г., который изменил, во-первых, форму справки, во-вторых, формат файла для представления отчета по справкам 2-НДФЛ на магнитных носителях. Теперь этот файл готовится на основе XML, а не TXT.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@"
("Консультант", 2012, N 4)Этот документ, как и раньше, описывает требования к XML-файлам (т.е. к файлам обмена) передачи в электронном виде справки о доходах физического лица за 20__ г. по форме 2-НДФЛ в налоговые органы. Однако теперь номер версии формата - 5.02, часть CCCXCIX, а не 5.01.
("Консультант", 2012, N 4)Этот документ, как и раньше, описывает требования к XML-файлам (т.е. к файлам обмена) передачи в электронном виде справки о доходах физического лица за 20__ г. по форме 2-НДФЛ в налоговые органы. Однако теперь номер версии формата - 5.02, часть CCCXCIX, а не 5.01.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@"
(Березин А.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 3)Этот документ, как и раньше, описывает требования к XML-файлам (т.е. к файлам обмена) передачи в электронном виде справки о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ в налоговые органы. Однако теперь номер версии Формата - 5.02, часть CCCXCIX, а не 5.01.
(Березин А.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 3)Этот документ, как и раньше, описывает требования к XML-файлам (т.е. к файлам обмена) передачи в электронном виде справки о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ в налоговые органы. Однако теперь номер версии Формата - 5.02, часть CCCXCIX, а не 5.01.