Стандартные вычеты в 2017
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты в 2017 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Это следует из п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ, Писем Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 15.02.2018 N 03-04-05/9654, от 04.09.2017 N 03-04-06/56583, от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2).
(КонсультантПлюс, 2024)Это следует из п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ, Писем Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 15.02.2018 N 03-04-05/9654, от 04.09.2017 N 03-04-06/56583, от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2).
Статья: ФНС России планирует скорректировать коды доходов и вычетов по НДФЛ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Для этих видов доходов вводятся новые коды 2017 и 2018.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Для этих видов доходов вводятся новые коды 2017 и 2018.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Минфин России также указал, что право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем, супругом родителя и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на обеспечении данного налогоплательщика (Письмо от 29.12.2021 N 03-04-05/107755).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Минфин России также указал, что право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем, супругом родителя и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на обеспечении данного налогоплательщика (Письмо от 29.12.2021 N 03-04-05/107755).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Надо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ, если несовершеннолетний ребенок вступил в брак
(КонсультантПлюс, 2024)Надо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ, если несовершеннолетний ребенок вступил в брак
Вопрос: Работник сообщил о ребенке-инвалиде, написал заявление о стандартном вычете по НДФЛ и представил выписку из акта об инвалидности, а не справку. Можно ли на основании выписки предоставить вычет?
(Консультация эксперта, 2024)НК РФ не установлен конкретный перечень документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2017 N 20-15/227433@).
(Консультация эксперта, 2024)НК РФ не установлен конкретный перечень документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2017 N 20-15/227433@).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Личное мнение автора. Противоречат логике Налогового кодекса следующие разъяснения Минфина России (орфография сохранена): "...Учитывая, что в рассматриваемом случае обеспечение ребенка производится родителем и супругом родителя и то, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, следовательно, супруг родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка" (письма Минфина России от 11.05.2018 N 03-04-05/31741, от 18.01.2017 N 03-04-05/1992, от 10.08.2016 N 03-04-05/46762, от 18.04.2016 N 03-04-05/22162, от 02.02.2016 N 03-04-05/4706).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Личное мнение автора. Противоречат логике Налогового кодекса следующие разъяснения Минфина России (орфография сохранена): "...Учитывая, что в рассматриваемом случае обеспечение ребенка производится родителем и супругом родителя и то, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, следовательно, супруг родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка" (письма Минфина России от 11.05.2018 N 03-04-05/31741, от 18.01.2017 N 03-04-05/1992, от 10.08.2016 N 03-04-05/46762, от 18.04.2016 N 03-04-05/22162, от 02.02.2016 N 03-04-05/4706).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Расчет стандартных вычетов на детей производится в Приложении 5, где отражается следующая информация (п. п. 76, 80 Порядка):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Расчет стандартных вычетов на детей производится в Приложении 5, где отражается следующая информация (п. п. 76, 80 Порядка):
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С этим выводом согласен и Минфин России. Он выпустил письмо от 20 марта 2017 года N 03-04-06/15803, где озвучил свою новую позицию, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать. Раньше он это запрещал.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С этим выводом согласен и Минфин России. Он выпустил письмо от 20 марта 2017 года N 03-04-06/15803, где озвучил свою новую позицию, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать. Раньше он это запрещал.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)При дарении прощенные суммы формируют отдельную налоговую базу резидента. Ее можно уменьшить на необлагаемую сумму - до 4 000 руб. в год (п. 2, пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-06/95380, от 17.07.2017 N 03-04-06/45347).
(КонсультантПлюс, 2026)При дарении прощенные суммы формируют отдельную налоговую базу резидента. Ее можно уменьшить на необлагаемую сумму - до 4 000 руб. в год (п. 2, пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-06/95380, от 17.07.2017 N 03-04-06/45347).
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, если в семье один ребенок и этот ребенок - инвалид, суммарно величина налогового вычета на него должна составлять 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.). Если ребенок - третий (и далее) по счету в семье, то это будет уже 18 000 рублей (6 000 руб. + 12 000 руб.). С этим выводом согласен и Минфин России, что подтверждается Письмами от 20.03.2017 N 03-04-06/15803, от 05.04.2024 N 03-04-06/31184. В документах ведомством высказана позиция, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, если в семье один ребенок и этот ребенок - инвалид, суммарно величина налогового вычета на него должна составлять 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.). Если ребенок - третий (и далее) по счету в семье, то это будет уже 18 000 рублей (6 000 руб. + 12 000 руб.). С этим выводом согласен и Минфин России, что подтверждается Письмами от 20.03.2017 N 03-04-06/15803, от 05.04.2024 N 03-04-06/31184. В документах ведомством высказана позиция, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2024 N 03-04-05/111048 <Положен ли вычет по НДФЛ на детей за месяцы, в которых не было дохода?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Например, стандартные вычеты не положены, если работник весь год находился в отпуске за свой счет или сотрудница пробыла этот год в отпуске по уходу за ребенком (Письма Минфина России от 04.09.2017 N 03-04-06/56583, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Например, стандартные вычеты не положены, если работник весь год находился в отпуске за свой счет или сотрудница пробыла этот год в отпуске по уходу за ребенком (Письма Минфина России от 04.09.2017 N 03-04-06/56583, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10).