Дата признания дохода по договорам гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания дохода по договорам гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Плательщиком НДФЛ является физическое лицо (а не налоговый агент - организация, начислившая и выплачивающая доход). Невозможно требовать от налогоплательщика уплаты налога ранее даты фактического получения им денежных средств. Поэтому дата получения дохода - день выплаты (в том числе перечисления на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках) денежных средств, признаваемых доходом физического лица (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Плательщиком НДФЛ является физическое лицо (а не налоговый агент - организация, начислившая и выплачивающая доход). Невозможно требовать от налогоплательщика уплаты налога ранее даты фактического получения им денежных средств. Поэтому дата получения дохода - день выплаты (в том числе перечисления на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках) денежных средств, признаваемых доходом физического лица (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению заполнить извещение о начислении доходов (уточнении начисления) по форме 0510432
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 11 приведите предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате согласно документу-основанию (дату исполнения платежа) в формате "ДД.ММ.ГГГГ". Если невозможно установить конкретную дату исполнения платежа на момент формирования извещения, а также при поступлении документа, определяющего дату исполнения по оспариваемым требованиям, заполняйте эту графу аналогично графе 10. Дата исполнения платежа не может предшествовать дате признания дохода, отраженной в графе 10 данного раздела.
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 11 приведите предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате согласно документу-основанию (дату исполнения платежа) в формате "ДД.ММ.ГГГГ". Если невозможно установить конкретную дату исполнения платежа на момент формирования извещения, а также при поступлении документа, определяющего дату исполнения по оспариваемым требованиям, заполняйте эту графу аналогично графе 10. Дата исполнения платежа не может предшествовать дате признания дохода, отраженной в графе 10 данного раздела.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 30.11.2023 N 02-06-07/115365
"Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения"при поступлении документа, определяющего дату признания дохода и (или) предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате дохода в отношении ранее оспариваемых требований (например, решения суда, вступившего в законную силу), субъектом учета формируется Извещение (ф. 0510432) по уточнению даты признания дохода и предельной даты исполнения плательщиком обязательства по уплате платежа с отражением в кодовой зоне заголовочной части кода типа операции группы "02 00" и в графе 10 значения равного дате признания дохода в формате "ДД.ММ.ГГГГ";
"Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения"при поступлении документа, определяющего дату признания дохода и (или) предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате дохода в отношении ранее оспариваемых требований (например, решения суда, вступившего в законную силу), субъектом учета формируется Извещение (ф. 0510432) по уточнению даты признания дохода и предельной даты исполнения плательщиком обязательства по уплате платежа с отражением в кодовой зоне заголовочной части кода типа операции группы "02 00" и в графе 10 значения равного дате признания дохода в формате "ДД.ММ.ГГГГ";
Приказ Минфина России от 15.04.2021 N 61н
(ред. от 30.09.2024)
"Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2021 N 63995)при поступлении документа, определяющего дату признания дохода и (или) предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате дохода в отношении ранее оспариваемых требований (например, решения суда, вступившего в законную силу), субъектом учета формируется Извещение (ф. 0510432) по уточнению даты признания дохода и предельной даты исполнения плательщиком обязательства по уплате платежа с отражением в кодовой зоне заголовочной части кода типа операции группы "02 00" и в графе 10 значения равного дате признания дохода в формате "ДД.ММ.ГГГГ";
(ред. от 30.09.2024)
"Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2021 N 63995)при поступлении документа, определяющего дату признания дохода и (или) предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате дохода в отношении ранее оспариваемых требований (например, решения суда, вступившего в законную силу), субъектом учета формируется Извещение (ф. 0510432) по уточнению даты признания дохода и предельной даты исполнения плательщиком обязательства по уплате платежа с отражением в кодовой зоне заголовочной части кода типа операции группы "02 00" и в графе 10 значения равного дате признания дохода в формате "ДД.ММ.ГГГГ";
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Ситуация 2. Расходы в интересах исполнителя. Иногда в договоре ГПХ, с одной стороны, указано, что обязанность по оплате "командировочных" расходов лежит на заказчике, а с другой - что суммы оплаты признаются доходом исполнителя в натуральной форме.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Ситуация 2. Расходы в интересах исполнителя. Иногда в договоре ГПХ, с одной стороны, указано, что обязанность по оплате "командировочных" расходов лежит на заказчике, а с другой - что суммы оплаты признаются доходом исполнителя в натуральной форме.
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)<25> Интервью Министра труда и социальной защиты РФ Антона Котякова газете "Ведомости" от 14 октября 2024 года // Минтруд России: официальный сайт. URL: https://mintrud.gov.ru/employment/249?ysclid=m99tahhomw102866265 (дата обращения: 04.04.2025).
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)<25> Интервью Министра труда и социальной защиты РФ Антона Котякова газете "Ведомости" от 14 октября 2024 года // Минтруд России: официальный сайт. URL: https://mintrud.gov.ru/employment/249?ysclid=m99tahhomw102866265 (дата обращения: 04.04.2025).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается дата выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). То есть при выплате аванса налог также подлежит удержанию в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2026)Датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается дата выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). То есть при выплате аванса налог также подлежит удержанию в общем порядке.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если заключить с физлицом не трудовой договор на дистанционную работу, а гражданско-правовой договор, то возникают следующие налоговые риски.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если заключить с физлицом не трудовой договор на дистанционную работу, а гражданско-правовой договор, то возникают следующие налоговые риски.
Вопрос: Организация заключила с физлицом договор аренды транспортного средства без экипажа. Оплата производится по окончании месяца. Через три месяца (20 апреля) физлицо зарегистрировалось в качестве ИП. В договор внесены изменения. Должна ли организация удержать НДФЛ при перечислении арендной платы за апрель?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом в общем случае датой получения дохода в денежной форме признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом в общем случае датой получения дохода в денежной форме признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2026)Датой фактического получения дохода в денежной форме признается день выплаты дохода, в данном случае день перечисления дохода на счета работников в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Датой фактического получения дохода в денежной форме признается день выплаты дохода, в данном случае день перечисления дохода на счета работников в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
(КонсультантПлюс, 2026)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
Вопрос: Заказчик выплачивает физлицу вознаграждение по договору ГПХ - 200 тыс. руб. Иных выплат не было и не планируется. Со слов физлица, его совокупный доход в текущем году уже превысил 2,4 млн руб. Вправе ли заказчик по письменному заявлению физлица удержать НДФЛ по ставке 15%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Заказчик - российская организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающий физическому лицу вознаграждение по договору ГПХ, признается налоговым агентом и обязан удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную с выплаченного дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Заказчик - российская организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающий физическому лицу вознаграждение по договору ГПХ, признается налоговым агентом и обязан удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную с выплаченного дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ).