Коды доходов ндфл 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды доходов ндфл 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой код применяется для обозначения доходов (вознаграждения) адвокатов в сведениях о доходах (приложение к справке)?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент представляет в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных за этот налоговый период. Указанный документ - справка о доходах и суммах налога физического лица - представляется в составе расчета 6-НДФЛ за год, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (абз. 3, 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент представляет в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных за этот налоговый период. Указанный документ - справка о доходах и суммах налога физического лица - представляется в составе расчета 6-НДФЛ за год, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (абз. 3, 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Оплату сверхурочной работы как составной части заработной платы в справке о доходах и суммах налога физического лица отражают по коду 2000.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Оплату сверхурочной работы как составной части заработной платы в справке о доходах и суммах налога физического лица отражают по коду 2000.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2023 N Ф05-1402/2023 по делу N А40-86667/2022
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2023 N Ф05-1402/2023 по делу N А40-86667/2022
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@
"Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77683)<5> НДФЛ (здесь и далее по тексту) - налог на доходы физических лиц.
"Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77683)<5> НДФЛ (здесь и далее по тексту) - налог на доходы физических лиц.
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету заполняется при составлении расчета за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету заполняется при составлении расчета за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Надо ли физическому лицу, предоставившему организации процентный заем, сдавать декларацию 3-НДФЛ и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент представляет справку о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ). Расчет 6-НДФЛ подается по форме и заполняется согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@). Справка о доходах и суммах налога физического лица выдается по форме (Приложение N 4 к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/649@). Указанные формы предусматривают кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие Коды видов доходов налогоплательщика содержатся в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ, п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент представляет справку о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ). Расчет 6-НДФЛ подается по форме и заполняется согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@). Справка о доходах и суммах налога физического лица выдается по форме (Приложение N 4 к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/649@). Указанные формы предусматривают кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие Коды видов доходов налогоплательщика содержатся в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ, п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 140 - налог, уплаченный при применении ПСН, если в течение налогового периода вы утратили право на ее применение и перешли на общий режим налогообложения. Важное условие: в поле 001 разд. 2 должен быть указан код группы дохода "01";
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 140 - налог, уплаченный при применении ПСН, если в течение налогового периода вы утратили право на ее применение и перешли на общий режим налогообложения. Важное условие: в поле 001 разд. 2 должен быть указан код группы дохода "01";
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате доходов гражданам Казахстана нет. Указанный расчет заполняйте в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в первую очередь в зависимости от того, является ли гражданин Казахстана на момент получения дохода налоговым резидентом РФ, а во вторую очередь в зависимости от того, какие именно доходы им получены и как они облагаются НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате доходов гражданам Казахстана нет. Указанный расчет заполняйте в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в первую очередь в зависимости от того, является ли гражданин Казахстана на момент получения дохода налоговым резидентом РФ, а во вторую очередь в зависимости от того, какие именно доходы им получены и как они облагаются НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)месяц 09: код дохода 2000 - сумма дохода 12 000 (это неверно, поскольку 10.09.2024 работник получил только 2 000 руб. (до удержания НДФЛ)).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)месяц 09: код дохода 2000 - сумма дохода 12 000 (это неверно, поскольку 10.09.2024 работник получил только 2 000 руб. (до удержания НДФЛ)).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в налоговые расходы (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в налоговые расходы (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541).
Вопрос: О заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ, в том числе при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета; о представлении пояснений по ошибкам в форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)В соответствии с пунктами 26 и 28 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)В соответствии с пунктами 26 и 28 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по НДФЛ.
Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Приказ N ЕД-7-11/649@)) указываются код дохода и сумма дохода. Код дохода указывается в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (пп. 2 п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом N ЕД-7-11/649@). В частности, предусмотрен код дохода 2010 "Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Приказ N ЕД-7-11/649@)) указываются код дохода и сумма дохода. Код дохода указывается в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (пп. 2 п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом N ЕД-7-11/649@). В частности, предусмотрен код дохода 2010 "Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)".