Форма заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2021 N 305-ЭС21-19390 по делу N А40-184008/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий налогового органа по выдаче справки о наличии задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, обязании выдать справку, содержащую сведения об отсутствии задолженности.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налоговым органом доказательства свидетельствуют о законности отраженных в справках о состоянии расчетов с бюджетом сведений.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, общество обратилось в инспекцию с заявлением о выдаче справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (по форме по КНД 1120101) и справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (по форме по КНД 1160080), в связи с чем налоговым органом выдана справка по состоянию на 04.03.2020 о наличии у общества задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий налогового органа по выдаче справки о наличии задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, обязании выдать справку, содержащую сведения об отсутствии задолженности.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налоговым органом доказательства свидетельствуют о законности отраженных в справках о состоянии расчетов с бюджетом сведений.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, общество обратилось в инспекцию с заявлением о выдаче справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (по форме по КНД 1120101) и справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (по форме по КНД 1160080), в связи с чем налоговым органом выдана справка по состоянию на 04.03.2020 о наличии у общества задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 12 "Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик не обязан представлять вместе с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога и пени какие-либо дополнительные документы. Действия должностных лиц налоговой инспекции по предложению представить заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам с бюджетом по форме N 39-1 не соответствуют действующему законодательству о налогах и сборах и нарушают права и законные интересы налогоплательщика в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Довод инспекции о том, что в силу п. 3.3.1 Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса по результатам работы по зачетам и возвратам, утвержденных Приказом МНС РФ от 19.11.2003 N БГ-3-29/635@, согласно которому к заявлению о возврате излишне уплаченных сумм налога, пени должна прилагаться подписанная налогоплательщиком справка о состоянии расчетов с бюджетом, обоснованно признан судом несостоятельным, поскольку в соответствии со ст. 1, п. 1 ст. 4 НК РФ акты федеральных органов исполнительной власти не относятся к законодательству о налогах и сборах и не могут изменять или дополнять его.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик не обязан представлять вместе с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога и пени какие-либо дополнительные документы. Действия должностных лиц налоговой инспекции по предложению представить заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам с бюджетом по форме N 39-1 не соответствуют действующему законодательству о налогах и сборах и нарушают права и законные интересы налогоплательщика в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Довод инспекции о том, что в силу п. 3.3.1 Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса по результатам работы по зачетам и возвратам, утвержденных Приказом МНС РФ от 19.11.2003 N БГ-3-29/635@, согласно которому к заявлению о возврате излишне уплаченных сумм налога, пени должна прилагаться подписанная налогоплательщиком справка о состоянии расчетов с бюджетом, обоснованно признан судом несостоятельным, поскольку в соответствии со ст. 1, п. 1 ст. 4 НК РФ акты федеральных органов исполнительной власти не относятся к законодательству о налогах и сборах и не могут изменять или дополнять его.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как оформить доверенность от имени учреждения, в том числе в ИФНС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)подписывать от имени Учреждения и представлять в налоговые органы любые документы, в том числе налоговые декларации и расчеты, иные формы налоговой и бухгалтерской отчетности, а также отчетности по страховым взносам, заявления (запросы) о проведении совместной сверки расчетов, выдаче справок о состоянии расчетов и об исполнении обязанности по уплате налогов, страховых взносов, сборов, пеней, штрафов, процентов, пояснения (информацию) по запросам и требованиям налоговых органов;
(Издательство "Главная книга", 2025)подписывать от имени Учреждения и представлять в налоговые органы любые документы, в том числе налоговые декларации и расчеты, иные формы налоговой и бухгалтерской отчетности, а также отчетности по страховым взносам, заявления (запросы) о проведении совместной сверки расчетов, выдаче справок о состоянии расчетов и об исполнении обязанности по уплате налогов, страховых взносов, сборов, пеней, штрафов, процентов, пояснения (информацию) по запросам и требованиям налоговых органов;
Статья: Как свериться с налоговой в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)- об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)- об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФНС России рекомендована форма заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по их уплате
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФНС России рекомендована форма заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по их уплате
Постановление Правительства РФ от 19.07.2012 N 726
(ред. от 27.12.2012)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий организациям оборонно-промышленного комплекса на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях и в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" в связи с изменением условий военно-технического сотрудничества с иностранными государствами"е) копии регистров аналитического учета (карточки фактических затрат по калькуляционным статьям затрат, ведомости затрат на производство и др.), содержащие информацию о расходах по состоянию на 1-е число месяца, в котором представляется заявление, связанное с исполнением внешнеторгового контракта или договора комиссии, заверенные организацией оборонно-промышленного комплекса;
(ред. от 27.12.2012)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий организациям оборонно-промышленного комплекса на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях и в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" в связи с изменением условий военно-технического сотрудничества с иностранными государствами"е) копии регистров аналитического учета (карточки фактических затрат по калькуляционным статьям затрат, ведомости затрат на производство и др.), содержащие информацию о расходах по состоянию на 1-е число месяца, в котором представляется заявление, связанное с исполнением внешнеторгового контракта или договора комиссии, заверенные организацией оборонно-промышленного комплекса;
Статья: Новости от 20.12.2019
("Главная книга", 2020, N 1)ФНС разработала проект приказа, которым будут утверждены форма и формат заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
("Главная книга", 2020, N 1)ФНС разработала проект приказа, которым будут утверждены форма и формат заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
"Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)Рекомендуется разъяснять плательщикам нецелесообразность направления заявлений о выдаче справок о состоянии расчетов по налогам по почте на адрес ТОРМ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)Рекомендуется разъяснять плательщикам нецелесообразность направления заявлений о выдаче справок о состоянии расчетов по налогам по почте на адрес ТОРМ.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 14.08.2008 N ММ-3-4/362@ "Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 4)Пять рабочих дней отводится на рассмотрение заявления и направление (выдачу) справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 4)Пять рабочих дней отводится на рассмотрение заявления и направление (выдачу) справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Статья: Налоговое информбюро от 08.02.2013
("Главная книга", 2013, N 4)Ханты-мансийские налоговики выложили формы заявлений на возврат налога, проведение сверки, выдачу популярных документов - справок о состоянии расчетов, выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Заявления можно и не скачивать, а заполнить в режиме онлайн на самом сайте налоговиков.
("Главная книга", 2013, N 4)Ханты-мансийские налоговики выложили формы заявлений на возврат налога, проведение сверки, выдачу популярных документов - справок о состоянии расчетов, выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Заявления можно и не скачивать, а заполнить в режиме онлайн на самом сайте налоговиков.
Статья: Сверка с бюджетом
(Ромашкина Е.)
("Современный предприниматель", 2009, N 1)Среди обязанностей инспекторов Кодекс называет не только проведение сверки по запросу налогоплательщика (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ), но и выдачу справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Для этого нужно составить запрос в свободной форме, и в течение 5 дней с момента получения заявления инспекторы должны выдать предпринимателю справку по форме N 39-1, утвержденной Приказом ФНС России от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@. Справки будет достаточно, если коммерсант составляет уточненную декларацию или хочет удостовериться о правильности уплаченных налогов. Но, когда нужен зачет или возврат сумм, необходим акт сверки.
(Ромашкина Е.)
("Современный предприниматель", 2009, N 1)Среди обязанностей инспекторов Кодекс называет не только проведение сверки по запросу налогоплательщика (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ), но и выдачу справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Для этого нужно составить запрос в свободной форме, и в течение 5 дней с момента получения заявления инспекторы должны выдать предпринимателю справку по форме N 39-1, утвержденной Приказом ФНС России от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@. Справки будет достаточно, если коммерсант составляет уточненную декларацию или хочет удостовериться о правильности уплаченных налогов. Но, когда нужен зачет или возврат сумм, необходим акт сверки.
Статья: Как получить справки о состоянии расчетов с бюджетом?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)- вид справки ("1" - о состоянии расчетов, "2" - об исполнении обязанности по уплате налогов);
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)- вид справки ("1" - о состоянии расчетов, "2" - об исполнении обязанности по уплате налогов);
Статья: Налоговый зачет: деньги любят счет (что можно зачесть, как написать заявление на зачет и когда налоговики могут сделать зачет самостоятельно)
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 11)(или) справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по форме N 39-1 <11>. Она должна быть выдана в течение 5 рабочих дней по вашему заявлению <12>. Кстати, эта же справка должна быть приложена к извещению о наличии переплаты <13>;
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 11)(или) справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по форме N 39-1 <11>. Она должна быть выдана в течение 5 рабочих дней по вашему заявлению <12>. Кстати, эта же справка должна быть приложена к извещению о наличии переплаты <13>;
Вопрос: Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам (сборам, взносам). Полученная представителем организации справка о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам по форме N 39-1 была подписана начальником отдела работы с налогоплательщиками. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Вопрос: Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам (сборам, взносам). Полученная представителем организации справка о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам по форме N 39-1 была подписана начальником отдела работы с налогоплательщиками.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Вопрос: Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам (сборам, взносам). Полученная представителем организации справка о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам по форме N 39-1 была подписана начальником отдела работы с налогоплательщиками.