Фиксированные взносы ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированные взносы ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)Напомню, что штрафа за неуплату фиксированных взносов ИП не предусмотрено. Такие разъяснения Минфин давал в Письме от 15.03.2019 N 03-02-08/16888. Это справедливо и для 1%-х дополнительных взносов на ОПС. Ведь размер этих взносов определяется нормами НК. Сам ИП рассчитывает их только для того, чтобы понимать, сколько заплатить. А ИФНС определяет сумму взносов на основании налоговой отчетности и/или размера потенциального дохода по выданным патентам у ИП на ПСН.
("Главная книга", 2023, N 18)Напомню, что штрафа за неуплату фиксированных взносов ИП не предусмотрено. Такие разъяснения Минфин давал в Письме от 15.03.2019 N 03-02-08/16888. Это справедливо и для 1%-х дополнительных взносов на ОПС. Ведь размер этих взносов определяется нормами НК. Сам ИП рассчитывает их только для того, чтобы понимать, сколько заплатить. А ИФНС определяет сумму взносов на основании налоговой отчетности и/или размера потенциального дохода по выданным патентам у ИП на ПСН.
Статья: Когда индивидуальному предпринимателю не нужно платить взносы?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Фиксированный размер страховых взносов в 2026 году
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Фиксированный размер страховых взносов в 2026 году
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 6.1 "Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах" НК РФ"В связи с тем, что 31.12.2022 - выходной день, срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств за 2022 год переносится на 09.01.2023."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.27 "Порядок удовлетворения требований кредиторов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, непогашенная задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов. Режим уплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере тождественен режиму, установленному для удовлетворения требований о выплате заработной платы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, непогашенная задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов. Режим уплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере тождественен режиму, установленному для удовлетворения требований о выплате заработной платы.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2026 г.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как ИП рассчитать фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя при закрытии
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как ИП рассчитать фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя при закрытии
Вопрос: Может ли ИП вернуть излишне уплаченные страховые взносы в фиксированном размере за себя уже после снятия с учета в качестве ИП? Если да, то в каком порядке и в какой срок?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Может ли ИП вернуть излишне уплаченные страховые взносы в фиксированном размере за себя уже после снятия с учета в качестве ИП? Если да, то в каком порядке и в какой срок?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Может ли ИП вернуть излишне уплаченные страховые взносы в фиксированном размере за себя уже после снятия с учета в качестве ИП? Если да, то в каком порядке и в какой срок?
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Применение налоговых каникул по УСН не освобождает ИП от обязанности уплачивать страховые взносы за периоды, когда применялась ставка 0%, в том числе страховые взносы за себя. Фиксированные взносы ИП может принять к вычету при расчете УСН-налога только за тот период, в котором они подлежали уплате. То есть на фиксированные взносы за 2024 и 2025 гг. - 49 500 руб. и 53 658 руб. - ИП мог уменьшить налог также только за 2024 - 2025 гг. соответственно. Поскольку налог за эти годы исчислялся по ставке 0%, применить вычет ИП не мог. Но и права учесть взносы в последующие годы, когда налог исчисляется по обычной ставке, нет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Применение налоговых каникул по УСН не освобождает ИП от обязанности уплачивать страховые взносы за периоды, когда применялась ставка 0%, в том числе страховые взносы за себя. Фиксированные взносы ИП может принять к вычету при расчете УСН-налога только за тот период, в котором они подлежали уплате. То есть на фиксированные взносы за 2024 и 2025 гг. - 49 500 руб. и 53 658 руб. - ИП мог уменьшить налог также только за 2024 - 2025 гг. соответственно. Поскольку налог за эти годы исчислялся по ставке 0%, применить вычет ИП не мог. Но и права учесть взносы в последующие годы, когда налог исчисляется по обычной ставке, нет.
Статья: Точечные поправки - 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений по взносам с 2024 г. немного. Ожидаемо увеличились предельная база по взносам, фиксированные взносы для ИП, а также МРОТ, от которого зависит уплата взносов по тарифу 15% субъектами МСП. Ввели не облагаемые взносами лимиты для компенсации работодателем расходов дистанционных работников, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных. Все это приведет к увеличению "страховой" нагрузки для компаний и ИП.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений по взносам с 2024 г. немного. Ожидаемо увеличились предельная база по взносам, фиксированные взносы для ИП, а также МРОТ, от которого зависит уплата взносов по тарифу 15% субъектами МСП. Ввели не облагаемые взносами лимиты для компенсации работодателем расходов дистанционных работников, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных. Все это приведет к увеличению "страховой" нагрузки для компаний и ИП.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@ <Фиксированные страховые взносы глав КФХ: как применяются периоды освобождения?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Согласно ст. 430 Налогового кодекса ИП вправе не платить фиксированные страховые взносы за себя при возникновении определенных обстоятельств. ФНС России в Письме от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@ разъясняет, как распространяется данное правило на глав КФХ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Согласно ст. 430 Налогового кодекса ИП вправе не платить фиксированные страховые взносы за себя при возникновении определенных обстоятельств. ФНС России в Письме от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@ разъясняет, как распространяется данное правило на глав КФХ.
Статья: Новости от 22.05.2026
("Главная книга", 2026, N 11)Фиксированные взносы ИП:
("Главная книга", 2026, N 11)Фиксированные взносы ИП:
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Внимание! В резерв по имущественным налогам может уйти только "свободный остаток" на ЕНС - это прямо следует из НК <4>. То есть если какая-то сумма уже зарезервирована за другими платежами, к примеру за фиксированными взносами ИП, то она за ними так и останется в резерве, даже если ИФНС уже направила вам налоговое уведомление, а на ЕНС денег нет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Внимание! В резерв по имущественным налогам может уйти только "свободный остаток" на ЕНС - это прямо следует из НК <4>. То есть если какая-то сумма уже зарезервирована за другими платежами, к примеру за фиксированными взносами ИП, то она за ними так и останется в резерве, даже если ИФНС уже направила вам налоговое уведомление, а на ЕНС денег нет.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@ <С 2025 года действует ограничение для подачи заявления на освобождение от взносов у ИП>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)С 1 января 2025 года действует ограничение срока представления заявления об освобождении от уплаты страховых взносов плательщиками, не производящими выплат физическим лицам. Речь идет о фиксированных страховых взносах, которые ИП платят за себя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)С 1 января 2025 года действует ограничение срока представления заявления об освобождении от уплаты страховых взносов плательщиками, не производящими выплат физическим лицам. Речь идет о фиксированных страховых взносах, которые ИП платят за себя.